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1089 gefilterte Hinweise aus dem Fachwissen-Archiv. Die Einzelbeiträge liegen kanonisch im Blog/Fachwissen-Archiv, damit keine doppelten Artikel-URLs entstehen.
Vorteile
Gesetzesänderungen und Rechtsprechung werden mandatsnah eingeordnet. Der Vorteil liegt darin, bestehende oder geplante Strukturen vor Fristen, Sperrfristen, neuen Meldepflichten und steuerlichen Nachteilen anzupassen.
Felix Schulz hat mit der Quality First GmbH ein Unternehmen mit einer Bewertung von über einer Milliarde Euro aufgebaut – gegründet 2017, im Mai 2022 hat er einen Teil seiner Anteile verkauft. Öffentlich spricht er offen über ...
Beitrag lesenWie schnell lässt sich ein Einzelunternehmen in eine doppelte Holding-Struktur umwandeln? Wie viel Zeit braucht man dafür, was kostet es und welche Vorbereitungen sind erforderlich? Diese Fragen erreichen uns vor allem zum ...
Beitrag lesenParallel dazu hat Bundesfinanzminister Lars Klingbeil Ende April 2026 angekündigt, die strafbefreiende Selbstanzeige nach § 371 AO bei größeren Hinterziehungsbeträgen abzuschaffen – die „goldene Brücke in die Steuerehrlichkeit“ ...
Beitrag lesenDass Influencer aus Dubai zurück nach Deutschland kommen und der Fiskus sie „sehnsüchtig“ am Flughafen erwartet, ist ein hübsches Bild – und das einzige Verdienst der heute show, die das Thema kürzlich satirisch aufbereitet hat ...
Beitrag lesenBundesfinanzminister Lars Klingbeil hat es am 29. April 2026 auf der Bundespressekonferenz selbst gesagt: Kryptowährungen sollen künftig „anders besteuert“ werden. Die einjährige Haltefrist nach § 23 EStG steht vor dem Aus ...
Beitrag lesenDer deutsche Pass gilt als einer der stärksten Reisepässe der Welt – und doch entscheiden sich immer mehr vermögende Privatpersonen und Unternehmer für eine zweite Staatsbürgerschaft. Die Frage, wie man einen Zweitpass als ...
Beitrag lesenWelche Steuern bei einer Rückkehr aus dem Ausland nach Deutschland relevant sind, betrachten wir im nachfolgenden Artikel. Dabei ist die fachliche Antwort im Grunde sehr simpel. Denn nach der Rückkehr nach Deutschland fallen die ...
Beitrag lesenDer private Erwerb von GmbH-Anteilen erfolgt unter ungünstigen Bedingungen. Schließlich muss man dafür nettoversteuertes Einkommen aufwenden. Doch kann man das steuerlich korrigieren, indem man die GmbH-Anteile an eine Holding ...
Beitrag lesenMit einer Holding sind viele Vorteile möglich. In diesem Beitrag listen wir die 11 wichtigsten von Ihnen auf und stellen sie Ihnen einzeln vor. Sie ergeben sich sowohl im steuerlichen Zusammenhang als auch bei steueroptimierten ...
Beitrag lesenWir haben schon oft über die Vorteile einer Holding berichtet. Doch mit einer Stiftung sind sogar noch mehr Vorteile möglich. Insbesondere eine Stiftungsholding, die an operativen Unternehmen beteiligt ist, gewährt viele ...
Beitrag lesenMit einer Umwandlung vom Einzelunternehmen in eine GmbH lassen sich mehrere Vorteile erreichen. Einerseits kann man dadurch die Haftung von der Privatebene auf das Gesellschaftsvermögen verlagern und somit deutlich beschränken ...
Beitrag lesenWegzugsteuer kennt man in der Regel im Kontext mit Kapitalgesellschaften. Doch im Grunde ist die Wegzugsteuer auf Privatvermögen wesentlich relevanter und vielfältiger. Denn eigentlich geht es in der Hauptsache um ...
Beitrag lesenImmobilien hebeln ist ein Begriff, der veranschaulichen soll, wie man Immobilienvermögen möglichst effizient und schnell auf- und ausbaut. Um einen solchen Vorgang zu verdeutlichen, stellen wir in diesem Beitrag ein Modell vor ...
Beitrag lesenWegzugsbesteuerung ist im Steuerrecht ein Begriff, der die Besteuerung stiller Reserven bei einem Wegzug von Privatpersonen ins Ausland zum Inhalt hat. Beispiele für die Wegzugsbesteuerung sind die Wegzugsteuer auf Beteiligungen ...
Beitrag lesenDie SPD und Bündnis 90/Die Grünen haben ihr Interesse daran bekundet, von der bisherigen Regelung des steuerfreien Verkaufs von privat gehaltenen Immobilien nach Ablauf einer zehnjährigen Spekulationsfrist abzurücken. Zumindest ...
Beitrag lesenMit einem Luxusauto assoziiert man Wohlstand, Freiheit, Lebensgefühl, selten aber Steuervorteile. Dabei demonstrieren wir in diesem Beitrag, wie man ein Luxusauto vermieten kann und damit steuerliche Vorteile generiert ...
Beitrag lesenFür Unternehmerinnen und Unternehmer geht ein Wegzug ins Ausland stets mit Hürden einher. Doch kann ein Wegzug auch Steuervorteile generieren. Wir stellen dabei eine Gestaltung mit einer Familienstiftung vor, bei der der Wegzug ...
Beitrag lesenFür vermögende Eltern ist es oft eine Herausforderung, ihre Vermögensnachfolge unter anderem auch steuerlich zu optimieren. Manche von ihnen fragen sich dabei, ob es sinnvoll sein kann, schon bei Geburt ihrer Kinder eine ...
Beitrag lesenFür viele vermögende Personen in Deutschland ist es ein langfristiges Ziel, Immobilienvermögen möglichst steuerfrei zu übertragen. Dabei kann man eine ganze Reihe an Gestaltungen nutzen. Unter anderem kann man versuchen, die ...
Beitrag lesenImmobilien bieten eine ganze Reihe an Möglichkeiten, um Steuern zu gestalten. Dabei steht oft die Abschreibung im Fokus. Ein noch bedeutenderer Faktor ist der potenzielle steuerfreie Verkauf aus dem Privatvermögen heraus. Möchte ...
Beitrag lesenHeinz Herrmann Thiele hat sich in einem der weltweit wichtigsten Industriebetriebe für Nutzfahrzeugtechnik hochgearbeitet und diesen dann praktisch übernommen. Unter seiner Führung entwickelte sich die Knorr-Bremse AG zu einem ...
Beitrag lesenUm steuerfreie Gewinnausschüttungen zu realisieren sind zwei verschiedene Steuergestaltungen zu kombinieren. Einerseits nimmt man die Gewinnausschüttung per Teileinkünfteverfahren vor. So bleiben schon 40 % der Gewinnausschüttung ...
Beitrag lesenImmobilien kann man auf unterschiedliche Weisen erwerben und vermieten sowie verkaufen. Dabei spielt die Art des Erwerbs eine entscheidende steuerliche Rolle. Für uns ist es eine Gelegenheit, zu zeigen, worin diese Unterschiede ...
Beitrag lesenWer in die Schweiz auswandern möchte, ohne Wegzugsteuer zahlen zu müssen, kann verschiedene Optionen nutzen. Eine davon ist besonders attraktiv, wenn man ohnehin nur für einige Jahre in der Schweiz leben und danach wieder nach ...
Beitrag lesenDas Teileinkünfteverfahren kann bei einer Gewinnausschüttung aus einer GmbH Steuervorteile generieren. Immerhin bleiben beim Teileinkünfteverfahren 40 % des ausgeschütteten Gewinns steuerfrei. Allerdings wendet man auf den ...
Beitrag lesenInfluencer sind in unserer medial geprägten Welt omnipräsent. Ein wesentliches Merkmal von Influencern ist dabei, dass sie als Werbeträger für die unterschiedlichsten Produkte fungieren. Selbstverständlich verdienen sie damit ...
Beitrag lesenFür GmbH-Gesellschafter, die den Wunsch hegen ins Ausland fortzuziehen, ist die Wegzugsteuer ein beträchtliches Hindernis. Schließlich läuft es bei dieser Besteuerung darauf hinaus, dass man Steuern auf einen rein fiktiv ...
Beitrag lesenBeim Unternehmensverkauf gewinnt die Bewertung des zu verkaufenden Unternehmens erhebliche Bedeutung. Drei Bewertungsmethoden sind hierbei anerkannt, führen aber mitunter auch zu sehr unterschiedlichen Ergebnissen. Das ...
Beitrag lesenVermietungen über Airbnb und Gewinne aus Geschäften mit Kryptowerten haben bisher eines gemeinsam: sie gingen in der Vergangenheit oft mit Steuerhinterziehung einher. Insbesondere, wenn die Einkünfte aus dem Ausland, zumal ...
Beitrag lesenEine Geschäftsordnung regelt in Unternehmen, die mehrere Geschäftsführer haben, die jeweiligen Zuständigkeiten. Dies ist in erster Linie im Innenverhältnis und gegenüber den Gesellschaftern von Relevanz und somit ausgesprochen ...
Beitrag lesenNormalerweise versucht man Einzelunternehmen steuerneutral in eine GmbH umzuwandeln oder gleich in eine Holdingstruktur zu überführen – idealerweise unter Nutzung der Option zur Rückwirkung auf den Jahresbeginn. In diesem Beitrag ...
Beitrag lesenSie wollen noch 2025 Ihr Einzelunternehmen in eine GmbH umwandeln? Dann haben Sie bis zum 17.07.2025 Zeit, um sich bei uns zu melden. Denn wir haben unsere Prozesse genau darauf ausgerichtet und optimiert, damit auch die ...
Beitrag lesenBestimmte Personenkreise kann man zwar enterben, aber dennoch können sie zumindest einen Pflichtteilsanspruch durchsetzen, sobald der Erbfall eintritt. Trotzdem gibt es Möglichkeiten, mit denen man einen Pflichtteilsanspruch von ...
Beitrag lesenIn manchen Situationen kann eine Holdinggesellschaft nur Personengesellschaften als operativ tätige Tochtergesellschaften nutzen. Dies verhindert jedoch den Aufbau einer Organschaft, die man normalerweise dazu einsetzt, um ...
Beitrag lesenFix und Flip sind Immobiliengeschäfte, bei denen es um die Entwicklung von Grundstücken geht, deren Wert man dadurch steigert. Entweder man erwirbt ein freistehendes Grundstück, beziehungsweise eines, bei dem ein bereits ...
Beitrag lesenBeim Vergleich einer UG (haftungsbeschränkt) mit einer GmbH stellen wir einige wichtige Unterschiede fest. Zwar existiert in Bezug auf die Besteuerung kein Unterschied, wohl aber bei den Gründungskosten und anderen gesetzlichen ...
Beitrag lesenEine Betriebsaufspaltung ist für GmbH-Gesellschafter ein ernstzunehmendes Risiko. Doch oft entdeckt man eine Betriebsaufspaltung erst, wenn man durch Verkauf oder Übertragung einen steuerpflichtigen Vorgang auslöst. Dabei kann ...
Beitrag lesenNach § 3c EStG gilt für bestimmte Betriebsausgaben und Werbungskosten das sogenannte Teilabzugsverbot. Es greift immer dann, wenn Ausgaben mit steuerfreien Einnahmen oder zukünftig steuerfreien Erträgen in einem mittelbaren oder ...
Beitrag lesenDas deutsche Gewerbesteuerrecht kennt die sogenannte erweiterte Kürzung. In § 9 Nummer 1 Satz 2 fort folgende GewStG ist geregelt, dass Unternehmen, die ausschließlich eigenen Grundbesitz verwalten (vermieten), keine ...
Beitrag lesenDie eingetragene Gesellschaft bürgerlichen Rechts (kurz eGbR) ist eine neue Variante der GbR. Dabei erweitert sie die rechtlichen Möglichkeiten einer GbR. Weil eine eGbR nun etwa rechtliche Vorteile in ihren geschäftlichen ...
Beitrag lesenDie Besteuerung der Übertragung von Betriebsvermögen ist ein zentrales Thema im deutschen Steuerrecht. Insbesondere für Unternehmer, die Betriebsvermögen verkaufen oder übertragen möchten, ist es von großer Bedeutung, die ...
Beitrag lesenWechselt Vermögen von Todes wegen, also im Rahmen der Erbschaft, den Eigentümer, fällt hierauf in der Regel Erbschaftsteuer an. Zu beachten sind allerdings zahlreiche Ausnahmen und Freibeträge, die den steuerpflichtigen Betrag ...
Beitrag lesenWer Vermögen verschenkt, zahlt Schenkungsteuer – und wer erbt, muss Erbschaftsteuer entrichten. Schenker und Beschenkte können die Schenkungsteuer allerdings vermeiden, wenn sie sich bereits im Vorfeld Gedanken über die optimale ...
Beitrag lesenDerzeit ist die Bestimmung fremdüblicher Verrechnungspreise in international aufgestellten Konzernen unter Zugrundelegung der übernommenen Funktionen, Risiken und eingesetzten Wirtschaftsgütern vorzunehmen. Deshalb ist zunächst ...
Beitrag lesenViele GmbH-Gesellschafter erwerben über ihre GmbH einen Firmenwagen, der ihnen teilweise auch für Privatfahrten zur Verfügung steht. Dabei berücksichtigt das Einkommensteuerrecht diese Privatfahrten als geldwerte Leistungen, die ...
Beitrag lesenHäufig kommt es zwischen nahen Angehörigen zu einer Darlehensgewährung mit einer unüblichen Verzinsung. Dazu subsumierte der Bundesfinanzhof (BFH) mit Urteil vom 31.07.2024 die Gewährung eines nicht marktüblich verzinsten ...
Beitrag lesenDer Wechsel der Gewinnermittlungsmethode kann sowohl aus betriebswirtschaftlichen als auch aus steuerlichen Gründen erfolgen. Oft wird dieser Schritt erforderlich, wenn Unternehmen bestimmte Umsatz- oder Gewinnschwellen ...
Beitrag lesenIn der heutigen Zeit ist es üblich geworden, international tätig zu sein. Eine ausschließliche Tätigkeit im deutschen Inland ist für größere Unternehmen in Zeiten der Globalisierung und des Außenhandels mit Mitgliedsstaaten der ...
Beitrag lesenDer Kauf eines Unternehmens ist ein komplexer Prozess, bei dem verschiedene steuerliche Fragestellungen eine bedeutende Rolle spielen. Besonders die Besteuerung des Goodwill, also des immateriellen Unternehmenswertes, der nicht ...
Beitrag lesenDer Verkauf eines Unternehmens ist für viele Unternehmer ein bedeutsamer Schritt, der nicht nur betriebswirtschaftliche, sondern auch steuerliche Konsequenzen hat. Beim Unternehmensverkauf steht somit die Besteuerung von Goodwill ...
Beitrag lesenMeldet ein Unternehmen Insolvenz an und eröffnet das zuständige Amtsgericht das (vorläufige) Insolvenzverfahren, ist dies mit der Bestellung eines Insolvenzverwalters verbunden. Der Insolvenzverwalter hat dabei die Aufgabe, das ...
Beitrag lesenDie Differenzbesteuerung stellt eine Sonderregelung für die Besteuerung der Lieferungen von beweglichen körperlichen Gegenständen dar. Kurz erklärt, unterwirft der Unternehmer hier nur die Differenz zwischen Verkaufspreis und ...
Beitrag lesenDie Abgabenordnung (AO) fingiert eine Bekanntgabe eines Verwaltungsaktes nach Ablauf einer gewissen Zeit. Hierbei ist die bekannteste Fiktion die 3-Tagesfiktion. Nach dieser galt bislang ein Steuerbescheid nach 3 Tagen nach ...
Beitrag lesenBei der Gestaltung steueroptimierter Vermögensnachfolgen spielt der Nießbrauch als Gestaltungsmittel eine besonders prominente Rolle. In unserem hier vorgestellten Gestaltungsmodell wollen wir ein Beispiel zeigen, wie das ...
Beitrag lesenDie Gründung eines Unternehmens ist stets mit finanziellen Herausforderungen verbunden. Besonders zu Beginn sind Verluste keine Seltenheit, da die Einnahmen oft noch nicht ausreichen, um die Ausgaben zu decken. Es ist jedoch ...
Beitrag lesenDie Entscheidung für einen Wegzug ins Ausland kann von einer Vielzahl von Faktoren beeinflusst werden, die sowohl persönliche als auch berufliche Aspekte umfassen, wie beispielsweise niedrigere Lebenshaltungskosten oder ein ...
Beitrag lesenBestimmte Umwandlungsvorgänge sind im Rahmen der Konzernklausel (§ 6a GrEStG) von der Grunderwerbsteuer befreit. Auf diese Weise sind Grundstücksübertragungen innerhalb eines Unternehmensverbundes steuerfrei, wenn bestimmte ...
Beitrag lesenAuch das Gewerbesteuerrecht kennt den Grundsatz des Verlustvortrages. Verluste aus früheren Erhebungszeiträumen mindern das Einkommen in den folgenden Jahren, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Darüber hinaus sieht ...
Beitrag lesenEinen Mietvertrag mit der eigenen GmbH zu schließen, klingt auf den ersten Blick attraktiv. Denn die im Privatvermögen befindliche Immobilie bleibt Privatvermögen und kann nach 10 Jahren steuerfrei veräußert werden. Gleichzeitig ...
Beitrag lesenEin Unternehmenskauf birgt oft viele Risiken. So kann etwa der Unternehmenswert nach dem Erwerb drastisch sinken. Jedoch kann man mit einer Gestaltung dafür sorgen, dass der Unternehmenskauf trotz Verlusten noch einen Nutzen hat ...
Beitrag lesenEine Rückforderungsklausel ist bei Schenkungen wie ein Garantieversprechen beim Warenkauf: Sollte das Ergebnis der Schenkung mit den vorangegangenen Erwartungen kollidieren, kann man die Schenkung auch wieder rückgängig machen ...
Beitrag lesenJeder international aufgestellte Konzern muss dafür sorgen, dass seinen Konzerngesellschaften verschiedenste Dienstleistungen zur Verfügung stehen. Diese Dienstleistungen können administrativer, technischer oder kaufmännischer ...
Beitrag lesenEarn-Out-Zahlungen im Rahmen von Unternehmenstransaktionen sind eine häufig gewählte Gestaltung, um den Vertragsabschluss zwischen Käufer und Verkäufer zu erleichtern. Durch im Kaufvertrag vereinbarte Earn-Out-Klauseln wird der ...
Beitrag lesenDer BFH beschäftigte sich in seinem Urteil (IV R 9/21) vom 09.11.2023 mit der Besteuerung von sogenannten Earn-Out-Zahlungen. Dabei schloss er sich mit seiner Auffassung der früheren Rechtsprechung an. Die Zahlung von gewinn- ...
Beitrag lesenDer § 19 UStG, bekannt als die Kleinunternehmerregelung, befreit Unternehmen mit geringen Umsätzen von der Umsatzsteuerpflicht. So treten ab dem 01.01.2025 wichtige Änderungen des Paragraphen in Kraft, um kleine Unternehmen ...
Beitrag lesenEine Doppelstiftung ist ein Gestaltungskonstrukt, das aus einer gemeinnützigen Stiftung und einer Familienstiftung besteht. Beide Stiftungen sind an einer Holding beteiligt. Ihre Beteiligung ist allerdings anders geregelt als ...
Beitrag lesenBei Auflösung einer Personengesellschaft erfolgt in der Regel eine Aufteilung der Wirtschaftsgüter unter den Gesellschaftern. Dabei kann es passieren, dass ein Überhang zugunsten eines oder mehrerer Gesellschafter entsteht, der ...
Beitrag lesenAufgrund der zukünftig zu beantwortenden Frage zur Lösung der Klimakrise, stellt sich die Frage, inwieweit der Gesetzgeber Anreize zur Förderung des selbst gestellten Ziels zur Reduzierung der Treibhausgase bis 2030 auf minus 65 ...
Beitrag lesenBundestag und Bundesrat haben am 10.11. beziehungsweise am 16.12.2022 das DAC7-Umsetzungsgesetz beschlossen. Die Änderungen, die insbesondere die Außenprüfung (Betriebsprüfung) betreffen, sind jedoch erst zum 01.01.2023 bzw ...
Beitrag lesenBei einem Kontokorrent besteht eine Verrechnungsabrede zwischen zwei Geschäftspartnern. Demnach werden gegenseitige Forderungen und Verbindlichkeiten in einem laufenden Rechnungskonto gebündelt und regelmäßig verrechnet. Dies ...
Beitrag lesenDas deutsche Unternehmensteuerrecht folgt grundsätzlich dem Steuersubjektprinzip. Demnach wird jede Gesellschaft individuell – also ohne Rücksicht auf einen Konzernverbund – besteuert. Es erfolgt demnach keine automatische ...
Beitrag lesenSchuldzinsen sind steuerlich abziehbar, wenn ein Zusammenhang mit einer bestimmten Einkunftsart besteht. Ein Klassiker hierbei sind Darlehen zur Finanzierung vermieteter Immobilien, denn hier sind die anfallenden Zinsen als ...
Beitrag lesenWer die Steuerbefreiung für Betriebsvermögen nach den §§ 13a und 13b ErbStG in Anspruch nehmen möchte, erhält diese in der Regel nur für solche Wirtschaftsgüter, die kein sogenanntes Verwaltungsvermögen darstellen. Im Rahmen der ...
Beitrag lesenDie Wegzugsteuer ist vielen GmbH-Gesellschaftern ein Hemmnis, wenn sie ins Ausland auswandern wollen. Doch seit 2025 gibt es auch eine Wegzugsteuer, die all jene Steuerpflichtigen hierzulande betrifft, die mit ihren bereits ...
Beitrag lesenInsbesondere in der Rechtssache Marks & Spencer nahm der EuGH an, die Mitgliedstaaten hätten die Möglichkeit, mit Missbrauchsvermeidungsregelungen die europäischen Grundfreiheiten einzuschränken. Dort entwickelte der EuGH den ...
Beitrag lesenDer Erwerb des Eigentums an einer Sache ist auch möglich, wenn der Veräußerer gar nicht der Eigentümer der Sache ist. Die Voraussetzungen sind grundsätzlich in den §§ 932 ff. BGB geregelt. Für den Erwerb vom Kaufmann gelten ...
Beitrag lesenIn Deutschland unterliegen Wertpapiere einer eigenen Besteuerung. Geregelt ist diese in den §§ 20 und 32d EStG. Das Einkommensteuerrecht nennt hier die einzelnen Kapitaleinkünfte und bestimmt, wann der gesonderte Steuertarif von ...
Beitrag lesenDer Halbteilungsgrundsatz wurde 1995 von einem Richter des Bundesverfassungsgerichts (BVerfG) als Anmerkung zu einem Urteil über die Verfassungskonformität der Vermögensteuer formuliert. Etwa zehn Jahre lang hielt sich die ...
Beitrag lesenDie Steuerbefreiung für Betriebsvermögen der §§ 13a bis 13c ErbStG ermöglicht eine erbschaftsteuerfreie und schenkungsteuerfreie Übertragung von Einzelunternehmen, Mitunternehmeranteilen und Anteilen an Kapitalgesellschaften. Von ...
Beitrag lesenDie Steuerbefreiung für Betriebsvermögen gilt nach § 13b Absatz 1 ErbStG für alle gewerblichen, land- und forstwirtschaftlichen sowie freiberuflichen Unternehmen. Soweit sich im Betriebsvermögen allerdings sogenannte Finanzmittel ...
Beitrag lesenFirmenwerte sind als immaterielle Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens grundsätzlich nicht abschreibungsfähig. Ausnahmen gelten aber, wenn der Unternehmer den Firmenwert entweder erworben oder im Privatvermögen geschaffen und ...
Beitrag lesenDeutsche Unternehmen können eine Betriebsstätte in Dubai gründen, um ihre Steuerlast teilweise in die Arabischen Emirate zu verlagern. Zu beachten sind dabei allerdings verschiedene Vorschriften des internationalen Steuerrechts ...
Beitrag lesenWer Einzelunternehmen oder Personengesellschaften steuerlich optimieren möchte, denkt schnell an eine Holding-Struktur. Denn sie verbindet mehrere Vorteile bei der einmaligen und laufenden Besteuerung, verursacht vergleichsweise ...
Beitrag lesenDie Übertragung eines Grundstücks erfordert grundsätzlich einen Kaufvertrag zwischen zwei Parteien. Ein sogenannter Rechtsträgerwechsel kann sich aber auch aus anderen Rechtsgründen, etwa einer Umwandlung nach dem ...
Beitrag lesenDie Betriebsaufspaltung gilt gewissermaßen als Schreckgespenst eines jeden GmbH-Gesellschafters, sofern sie nicht – wie in manchen Fällen sinnvoll – absichtlich herbeigeführt wird. Durch die Betriebsaufspaltung sind ...
Beitrag lesenMit § 8c KStG hat der Gesetzgeber im Jahr 2008 die bis dato bestehende „Mantelkaufregelung“ in § 8 Absatz 4 KStG ersetzt. Die Vorschrift soll Missbrauch vermeiden, indem bestimmte Verlustvorträge untergehen, wenn mehr als 50 % ...
Beitrag lesenIn der Rechtssache Marks & Spencer entwickelte der EuGH erstmalig den Begriff des finalen Verlusts. Das britische Steuerrecht sah vor, dass Verluste ausländischer Tochtergesellschaften bei einer inländischen Muttergesellschaft ...
Beitrag lesenDas Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) kennt eine eigene Steuerbefreiung für Betriebsvermögen. Bei ihr ist allerdings zwischen der Regelverschonung (Befreiung von 85 %) und der Optionsverschonung (Befreiung von 100 % ...
Beitrag lesenDie Abspaltung löst als Form der Spaltung (§ 1 UmwG) Grunderwerbsteuer aus, wenn in ihrem Rahmen ein Grundstück auf einen anderen Rechtsträger übergeht. Die Beteiligten können dies allerdings vermeiden, wenn die Voraussetzungen ...
Beitrag lesenBei der Steuerbefreiung für Betriebsvermögen in Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer ist zwischen der Regelverschonung auf der einen und der Optionsverschonung auf der anderen Seite zu unterscheiden. Den Standardfall stellt dabei ...
Beitrag lesenEs kann dazu kommen, dass Vertragsstaaten eines Doppelbesteuerungsabkommens dieses unterschiedlich auslegen. Dann messen sie den Regelungen des Doppelbesteuerungsabkommens eine abweichende Bedeutung bei. In einem solchen Fall ...
Beitrag lesenDie Wegzugsteuer kennen unsere Leserinnen und Leser sicherlich nur allzu gut, denn sie ist ein Dauerbrenner in unseren Blog-Beiträgen. Daher wissen Sie wohl bereits, dass die Wegzugsteuer normalerweise anfällt, wenn man als ...
Beitrag lesenDer Begriff des „obligatorischen Vertrages“ ist im Steuerrecht insbesondere beim Erwerb von Wirtschaftsgütern von Bedeutung. Denn nach ihm richtet sich unter anderem, wann das Eigentum an dem jeweiligen Gegenstand auf den ...
Beitrag lesenDie neue Hinzurechnungsbesteuerung reduziert die Besteuerungsvoraussetzungen, ab denen diese Regelung in Deutschland zu einer Steuer führt. Dadurch kann man nun in Ländern Zwischengesellschaften gründen, in denen eine Besteuerung ...
Beitrag lesenIn einem unserer Beiträge haben wir angekündigt, dass der Europäische Gerichtshof (EuGH) bald zur Mehrwertsteuergruppe entscheiden wird. Die umsatzsteuerliche Organschaft ist in § 2 Absatz 2 Nummer 2 UStG geregelt. Rechtsfolge ...
Beitrag lesenHumanmediziner, also Ärzte und Zahnärzte, sowie Apotheker unterliegen bei der Wahl der Rechtsform ihres Unternehmens strikten Regeln durch ihr Berufsrecht. Dazu gehört auch, dass sie keine Kapitalgesellschaft gründen dürfen ...
Beitrag lesenUmwandlungsvorgänge lösen grundsätzlich die Grunderwerbsteuer aus, wenn in ihrem Rahmen ein Grundstück auf einen anderen Rechtsträger übergeht (etwa von einer Personen- auf eine Kapitalgesellschaft). Mit der sogenannten ...
Beitrag lesenDie Begünstigungen für Betriebsvermögen nach den §§ 13a und 13b ErbStG spielen im Erbschaftsteuerrecht und für die Schenkungsteuer eine wichtige Rolle. Im Rahmen der Prüfung des begünstigten Betriebsvermögens kommt es dabei vor ...
Beitrag lesenBestimmte Einkünfte sind vorrangig anderen Einkunftsarten zuzuordnen, soweit sie zu diesen gehören. Der Grundsatz dieser sogenannten Subsidiarität gilt allgemein im deutschen Ertragsteuerrecht, kennt aber auch gewisse Grenzen – ...
Beitrag lesenVerdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) stellen für Gesellschafterinnen und Gesellschafter von Kapitalgesellschaften ein hohes Risiko dar. Stellt das Finanzamt eine vGA fest, rechnet es die geltend gemachten Betriebsausgaben dem ...
Beitrag lesenEine Rücklage nach § 6b EStG ermöglicht die zunächst steuerfreie Realisierung betrieblicher Veräußerungsgewinne. Voraussetzung ist allerdings, dass der Unternehmer die § 6b Rücklage zeitnah auf ein neu angeschafftes oder ...
Beitrag lesenWer Immobilien vermietet, muss zwischen Anschaffungs-, Herstellungs- und sofort abziehbaren Kosten unterscheiden. Das Steuerrecht ordnet die jeweiligen Aufwendungen nach bestimmten Kriterien einer dieser Kategorien zu ...
Beitrag lesenIm Zivilrecht wird zwischen dem Verpflichtungsgeschäft auf der einen und dem Verfügungsgeschäft auf der anderen Seite unterschieden. Bedeutend ist diese Unterscheidung insbesondere beim Erwerb oder der Veräußerung von ...
Beitrag lesenDas sogenannte Scheingeschäft ist für die Besteuerung unbeachtlich. Dies bedeutet, dass das Finanzamt die Rechtsfolgen aus entsprechenden Geschäften weder ziehen noch beachten muss. Doch was genau ist ein Scheingeschäft und ...
Beitrag lesenPrivate Veräußerungsgeschäfte im Sinne des § 23 EStG sind vor allem aus dem Verkauf von Immobilien und der sogenannten 10-Jahres-Frist bekannt. Die Norm kennt aber noch weitere Tatbestände, unter anderem die Veräußerung vor ...
Beitrag lesenDas Gründen von Unternehmen im Ausland kann steuerliche Vorteile bieten. Allerdings gilt das nur, wenn man dies entsprechend gestaltet. Denn wenn man einfach von Deutschland aus ein Einzelunternehmen, eine Personengesellschaft ...
Beitrag lesenEine Betriebsaufspaltung liegt vor, wenn zwischen einem Betriebs- und einem Besitzunternehmen sachliche und personelle Verflechtungen bestehen. Eine Person oder Personengruppe muss also beide Unternehmen beherrschen und hier ...
Beitrag lesenIm grenzüberschreitenden Warenverkehr sind bestimmte umsatzsteuerliche Vorschriften mitunter betriebswirtschaftlich nachteilig. Dies gilt beispielsweise für das innergemeinschaftliche Verbringen in ein Lager im EU-Ausland, denn ...
Beitrag lesenDas deutsche Steuerrecht unterscheidet auf Ebene der Einkommensteuer zwischen Gewinn- und Überschusseinkünften. Beiden gemein ist dabei, dass die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben der Besteuerung unterliegt. Die Differenz ...
Beitrag lesenBei nachhaltigem unternehmerischem Erfolg wird selbst eine GbR mit nur zwei Gesellschaftern irgendwann einmal zu klein. Vor allem die Frage nach der Haftungsbeschränkung nimmt mit dem Erfolg zu. Daneben werden auch Fragen nach ...
Beitrag lesenDas deutsche Doppelbesteuerungsabkommen mit Dubai (DBA VAE) ist zum 31. 12.2021 außer Kraft getreten. Bislang wurde kein neues Abkommen unterzeichnet oder die Gültigkeit des bisherigen verlängert. Dennoch haben viele andere ...
Beitrag lesenAls Gesellschafterin oder Gesellschafterin einer GmbH benötigen Unternehmer mitunter gar kein monatliches Gehalt, um ihren Lebensstandard zu finanzieren. Ein Grund hierfür kann in Kapital- oder Mieteinkünften, ein anderer darin ...
Beitrag lesenAbgeltungsteuer (26,375 %) | Teileinkünfteverfahren (60 % der Ausschüttung x 40 % Steuersatz)
Beitrag lesenDeutschland hat mit verschiedenen Staaten, unter anderem den USA, ein „DBA Erbschaftsteuer“ abgeschlossen. Das Doppelbesteuerungsabkommen regelt, welcher Staat Erbschaften und Schenkungen besteuern darf und in welchen Fällen das ...
Beitrag lesenUnternehmen aller Rechtsformen zahlen in Dubai regelmäßig nur 9 % Unternehmensteuern – hinzu kommen diverse Ausnahmen und Vergünstigungen. Deutsche Unternehmer könnten daher auf die Idee kommen, Gewinne über eine in den VAE ...
Beitrag lesenUnter dem Begriff der Betriebsaufspaltung versteht die Rechtsprechung die sachliche und personelle Verflechtung zwischen zwei für sich genommen selbständigen Unternehmen. Während das Besitzunternehmen aber erst entsteht, besteht ...
Beitrag lesenZur Umgehung der erweiterten unbeschränkten Steuerpflicht muss die Steuerlast im Ausland bei einem Einkommen von EUR 77.000 mindestens betragen:
Beitrag lesenWer Immobilien besitzt und diese im Privatvermögen hält, kann sie 10 Jahre nach Anschaffung steuerfrei verkaufen. Die sogenannte Spekulationsfrist gilt allerdings nur für bestimmte Fälle, während in anderen Konstellationen keine ...
Beitrag lesenEine Betriebsaufspaltung entsteht, wenn zwischen zwei Unternehmen eine sachliche und eine personelle Verflechtung vorliegt. Hierfür ist wiederum Voraussetzung, dass eine Person in beiden Unternehmen einen einheitlichen ...
Beitrag lesenDas deutsche Steuerrecht kennt die Erfassung sogenannter Entstrickungsgewinne. Sie entstehen immer dann, wenn Unternehmer oder Privatpersonen bestimmte Wirtschaftsgüter aus Deutschland heraus ins Ausland überführen. In diesen ...
Beitrag lesenVeräußern Unternehmer Wirtschaftsgüter des Anlage- oder Umlaufvermögens und kommt es dadurch zur Aufdeckung stiller Reserven, ist der so entstehende Veräußerungsgewinn grundsätzlich im Jahr der Veräußerung zu versteuern ...
Beitrag lesenWer als Privatperson eine GmbH gekauft hat und dafür ein Darlehen aufgenommen hatte, dürfte recht lange brauchen, um das Darlehen zu tilgen. Schneller geht es, wenn man erst eine Holding gründet und diese dann den Kauf vornimmt ...
Beitrag lesenBeim Verkauf von Immobilien aus dem Privatvermögen heraus ist die 10-Jahres-Frist des § 23 EStG zu beachten. Wird die Immobilie weniger als 10 Jahre nach ihrem Kauf wieder veräußert, unterliegt der Gewinn dem persönlichen ...
Beitrag lesenImmer mehr Menschen, auch aus Deutschland, entscheiden sich für einen Wegzug nach Dubai. Neben dem unbestreitbar besseren Wetter spielen dabei auch steuerliche Erwägungen oft eine entscheidende Rolle. Denn in Dubai werden ...
Beitrag lesenWenn man eine Holdinggesellschaft gründen möchte, sollte man auch im Blick behalten, wann die erste Gewinnausschüttung ihrer Tochtergesellschaft erfolgen soll. Denn wenn man dies im Jahr der Gründung der Holding beabsichtigt ...
Beitrag lesenDie 1990 abgeschaffte Wohngemeinnützigkeit soll mit dem Jahressteuergesetz 2024 (JStG 2024) wieder Einzug in das deutsche Steuerrecht halten. Konkret plant die Bundesregierung dabei eine Anpassung von § 52 AO. Nach der Änderung ...
Beitrag lesenDer § 29 ErbStG führt zum Erlöschen der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer. Der wichtigste Fall ist dabei der des § 29 Absatz 1 Nummer 1 ErbStG. Demnach erlischt die Schenkungsteuer bei Rückgabe des Geschenks. Wir erklären ...
Beitrag lesenDie aus dem Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht bekannten Fachbegriffe Regelverschonung und Verschonungsbedarfsprüfung zielen auf eine Entlastung von Unternehmensnachfolgen ab. Sie betreffen somit ausschließlich Betriebsvermögen ...
Beitrag lesenVermögende Privatpersonen und Unternehmer nutzen als Instrument zur Vermögensnachfolge gerne das Instrument der Familienstiftung. Sie stellt eine eigennützige Stiftung mit Sitz in Deutschland oder einem anderen EU-Land dar ...
Beitrag lesenWer seinen dauerhaften Wohnsitz nach Dubai verlegt, möchte in der Regel möglichst wenig oder keine Vermögenswerte in Deutschland zurücklassen. Dies gilt einerseits für Fahrzeuge, andererseits aber auch für Gegenstände mit ...
Beitrag lesenBei der Einbringung und Übertragung von Betriebsvermögen besteht in bestimmten Fällen die Möglichkeit, einen Antrag auf Buchwertfortführung beim Finanzamt zu stellen. Darüber hinaus ordnet das Gesetz für Wirtschaftsgüter des ...
Beitrag lesenUm die Anteile einer GmbH in eine Holding steuerneutral zu transferieren, muss man als Minderheitsgesellschafter kreativ sein. Denn das deutsche Steuerrecht sieht eine steuerneutrale Einbringung erst ab einer Beteiligungsquote ...
Beitrag lesenViele erfolgreiche Unternehmer aus Deutschland denken derzeit über eine Auswanderung nach Dubai nach. Sie erfordert allerdings mehr oder weniger zwangsläufig die „Mitnahme“ des bestehenden Unternehmens, egal in welcher Rechtsform ...
Beitrag lesenMit dem Mitte Juli veröffentlichten Referentenentwurf des Jahressteuergesetzes 2024 (JStG 2024) passt die Bundesregierung das Steuerrecht an aktuelle Gegebenheiten an. Mit an Bord sind steuerliche Erleichterungen, Entlastungen ...
Beitrag lesenEine Betriebsaufspaltung führt, wenn sie unvorbereitet entsteht, regelmäßig zu erheblichen steuerlichen Nachteilen. Sie kann allerdings auch als gezieltes Instrument zur Unternehmens- oder Vermögensnachfolge sowie im Kontext von ...
Beitrag lesenFerienwohnungen erleben, auch durch Portale wie Airbnb und verstärkt durch die Covid-19-Pandemie, einen echten Hype. Immer mehr Menschen nutzen die Möglichkeit, abseits der Großstadt Zimmer oder Apartments für einige Tage oder ...
Beitrag lesenViele deutsche Unternehmer interessieren sich für einen Wegzug aus Deutschland. Dabei spielt Dubai als Ziel eine immer größere Rolle. Tatsächlich gibt es eine große Zahl an Faktoren, die begründen, warum sie gerade nach Dubai ...
Beitrag lesenStiftungen und unter ihnen vor allem Familienstiftungen überzeugen mit einer Reihe steuerlicher Vorteile, die insbesondere den langfristigen Vermögensaufbau spürbar beschleunigen können. Die Steuervorteile einer Stiftung können ...
Beitrag lesenDie Übertragung von Immobilien – entweder innerhalb der Familie oder zwischen fremden Dritten – löst regelmäßig verschiedene steuerliche Folgen aus. Soweit Einkommen- oder Schenkungsteuer entsteht, bietet sich dabei die ...
Beitrag lesenFür Handelsgeschäfte gelten besondere Regelungen. Diese finden sich in den §§ 343-372 HGB. Daher ist es von zentraler Bedeutung zu wissen, was eigentlich ein Handelsgeschäft ist. In diesem Beitrag erklären wir, wann ein solches ...
Beitrag lesenLange Zeit hielt sich das Gerücht, dass es in Dubai keine Steuern gäbe. Folglich würde dann ja auch keine Buchführungspflicht bestehen. Doch seit 2024 muss man in den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE), somit auch in Dubai ...
Beitrag lesenImmer mehr Menschen und unter ihnen vor allem Unternehmer sowie vermögende Privatpersonen spielen mit dem Gedanken, nach Dubai auszuwandern. Denn die Stadt gilt nicht nur als Steuerparadies, sondern überzeugt auch mit bestem ...
Beitrag lesenHat die Gesellschafterversammlung der GmbH den Geschäftsführer durch Beschluss abberufen, so stellt sich die Frage, wann die Abberufung wirksam ist. Dabei ist grundlegend zwischen mitbestimmten und nichtmitbestimmten GmbHs zu ...
Beitrag lesenLand- und Forstwirten stehen mehrere Gewinnermittlungsmöglichkeiten zur Verfügung. Eine solche ist die Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen. Wir erklären die Voraussetzungen und wie der Gewinn sich danach berechnet.
Beitrag lesenDer sogenannte Progressionsvorbehalt ist ein Mechanismus, um den bei einer Ertragsbesteuerung anwendbaren Steuersatz realistisch anzusetzen. In Deutschland gilt dies nur für die Einkommensteuer. Denn auch wenn Einkünfte teilweise ...
Beitrag lesenIn § 38 Absatz 1 GmbHG ist die freie und jederzeitige Abberufbarkeit des Geschäftsführers geregelt. Nur, wenn in der Satzung eine entsprechende Vereinbarung getroffen wurde, ist die Abberufung lediglich bei Vorliegen wichtiger ...
Beitrag lesenDas Rechtsinstitut der Störung der Geschäftsgrundlage hat auch im Schenkungsteuerrecht Bedeutung. Demnach kann eine Schenkung rückabgewickelt werden. Folge der Rückabwicklung ist auch das Erlöschen der Schenkungsteuer. Denkbar ...
Beitrag lesenWenn man eine Firma in Dubai gründen möchte, muss man unterscheiden, ob sie sich im Kerngebiet der Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) befinden soll, oder in einer Dubai Free Zone. Denn abgesehen von steuerlichen und anderen ...
Beitrag lesenBei einer GmbH mit mehreren Gesellschaftern kann man eine Holding für einzelne Gesellschafter in der Regel nur gründen, wenn man auf den Umwandlungsvorgang Steuern zahlt. Denn das Umwandlungssteuergesetz sieht im Fall einer ...
Beitrag lesenDer § 29 ErbStG führt zum Erlöschen der Schenkungsteuer und Erbschaftsteuer. Dort sind enumerativ die Fälle aufgezählt, bei denen es zu einem Erlöschen kommt. Wir erklären, welche Voraussetzungen erfüllt sein müssen und worauf ...
Beitrag lesendavon steuerpflichtig 60 % nach dem Teileinkünfteverfahren § 3 Nummer 40 Buchstabe c, § 3c EStG | 15.907,50 €
Beitrag lesenDie Geschichte der Kirchensteuer ist in Deutschland vielschichtig und von vielen Konflikten begleitet. Bis in unsere Tage wird daher diskutiert, ob man die bisherige Praxis reformieren sollte. Denn obwohl im Grundgesetz eine ...
Beitrag lesenDie OECD hat wichtige Dokumente zu globalen Mindesteuer veröffentlicht. Für deutsche Unternehmen sind insbesondere die temporären Safe-Harbour-Regelungen sehr bedeutend. Wir erklären diese Regelungen und was es dabei besonderes ...
Beitrag lesenIn § 9 ErbStG ist die Entstehung der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer umfassend geregelt. Dabei betrifft der § 9 Absatz 1 Nummer 2 ErbStG die Entstehung der Schenkungsteuer also den Fall einer Schenkung unter Lebenden. Demnach ...
Beitrag lesenWer Kapitalerträge, vor allem Gewinnausschüttungen, auszahlt, ist zum Steuerabzug verpflichtet. Dabei beträgt der Abzug regelmäßig 25 % des Kapitalertrages. Weil das Gesetz im Grundsatz Steuerbefreiungen auf Ebene des Empfängers ...
Beitrag lesenAnteile an Kapitalgesellschaften werden üblicherweise im Wege des sogenannten Anteilstausches in eine bestehende Holding-GmbH überführt. Dieser Weg scheidet zu Buchwerten und damit steuerneutral allerdings aus, wenn die Holding ...
Beitrag lesenWeil Einkommen- und Erbschaftsteuerrecht in Deutschland nur unzureichend aufeinander abgestimmt wurden, kann es hier in vielen Fällen zu einer Doppelbesteuerung kommen. Dies ist zum Beispiel dann der Fall, wenn der Erbe ...
Beitrag lesenEinkünfte aus Land- und Forstwirtschaft sind gegenüber andern Einkunftsarten – insbesondere gegenüber Einkünften aus Gewerbebetrieb – privilegiert. Daher ist es von Bedeutung, die Einkunftsarten voneinander abzugrenzen. Daraus ...
Beitrag lesenEheleute, eingetragene Lebenspartner, aber auch nichteheliche Lebensgemeinschaften teilen sich oft einiges. Deshalb führen – gerade Alleinverdiener-Partnerschaften – Gemeinschaftskonten. Doch sind solche Gemeinschaftskonten ...
Beitrag lesenDie Abgabenordnung unterscheidet zwischen der Korrektur von Steuerbescheiden beziehungsweise diesen gleichgestellten Bescheiden und der Aufhebung sonstiger Verwaltungsakte. Bei letzteren ist zwischen dem Widerruf eines ...
Beitrag lesenRegelmäßig kommt es vor, dass Rentner ursprünglich mal in Deutschland gearbeitet haben, dann aber ins Ausland gezogen sind. Weil sie aber eine Zeit lang in Deutschland gearbeitet haben, haben sie in Deutschland einen ...
Beitrag lesenIn Zeiten hoher Baukosten und langwieriger Verfahren werden Investments in Immobilien im Ausland wieder interessanter. Dies gilt neben Privatinvestoren auch für institutionelle Anleger. Liegt eine Immobilie allerdings im Ausland ...
Beitrag lesenWegzugsteuer zahlt man in der Regel nur ungern. Doch gibt es Situationen, in denen es sogar sinnvoll sein kann, Wegzugsteuer freiwillig zu zahlen. Selbstverständlich hängt dies mit einer Steuergestaltung zusammen, die wir Ihnen ...
Beitrag lesenIn nahezu allen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) fällt der Begriff der steuerlichen Ansässigkeit. Anhand dieser bestimmt sich, welcher Staat das Besteuerungsrecht an den von der Privatperson oder einem Unternehmen erzielten ...
Beitrag lesenDie Anerkennung einer Stiftung setzt sowohl zivil- als auch steuerrechtlich mehrere Aspekte voraus. Stifterinnen und Stifter müssen dabei in erster Linie das vorgeschriebene Verfahren, in dessen Zuge die Anerkennung durch die ...
Beitrag lesenBenötigt eine operative Kapital- oder Personengesellschaft Immobilien für die Ausübung ihrer Tätigkeit, werden diese gerne in einer Vermietungsgesellschaft positioniert. So kann das operative Unternehmen die Mietzahlungen bei ...
Beitrag lesenIn Deutschland wohnen, im Ausland arbeiten – oder umgekehrt. In Zeiten zunehmender Digitalisierung und Flexibilisierung zahlreicher Tätigkeiten arbeiten immer mehr Arbeitnehmer sowie Unternehmer weltweit. Dabei kommt es in vielen ...
Beitrag lesenVerdeckte Gewinnausschüttungen, kurz vGA, stellen im Verhältnis zwischen Körperschaften und ihren Anteilseignern ein mitunter erhebliches Risiko dar. Eine fehlende Fremdüblichkeit führt zur Versagung des Betriebsausgabenabzugs ...
Beitrag lesenWer als Unternehmer nach Dubai auswandern möchte und noch über eine deutsche Holding ohne Tochtergesellschaften verfügt, weil diese von ihr zuvor verkauft wurden, überlegt oft, wie man das Geld aus der Holding ohne Wegzugsteuer ...
Beitrag lesenUnbeschränkt Steuerpflichtige können für ausländische Einkünfte gezahlte ausländische Steuern der deutschen Einkommensteuer unter anderem bei Erfüllen der Voraussetzungen des § 34c EStG anrechnen. Dabei ist die Anrechnung jedoch ...
Beitrag lesenNicht nur begrifflich unterscheidet die Abgabenordnung zwischen der Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsakts und dem Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsakts (§ 131 AO). Die Rücknahme eines Verwaltungsakts ist im ...
Beitrag lesenAnders als Deutschland besteuern die Vereinigten Arabischen Emirate (VAE) nach dem Territorialitätsprinzip. Das bedeutet, dass nur die im Inland erzielten Einkünfte steuerlich relevant sind. Da die VAE seit kurzer Zeit mit der ...
Beitrag lesenFür beschränkt Steuerpflichtige berechnet sich die Steuer anders, als für unbeschränkt Steuerpflichtige. Die Berechnung der Steuer ist in dem § 50a EStG geregelt. Die Besteuerung ist dabei grundsätzlich eine Bruttobesteuerung ...
Beitrag lesenMit § 32a KStG enthält das Körperschaftsteuerrecht eine eigenständige Änderungsvorschrift für Steuerbescheide von Gesellschaftern. Sie geht über die Änderungsnormen der Abgabenordnung (AO) hinaus und stellt sicher, dass verdeckte ...
Beitrag lesenMit der erweiterten Kürzung nach § 9 Nummer 1 Satz 2 GewStG vermeiden grundbesitzverwaltende Unternehmen eine Zahlung von Gewerbesteuer. Die Regelung ist insbesondere für Kapitalgesellschaften wie die Immobilien-GmbH interessant ...
Beitrag lesenDie eigene Immobilie spielt in den meisten Branchen eine wichtige Rolle, dient sie doch als Büro- oder Lagerraum. Dabei ist es allerdings gerade im Unternehmensverbund nur selten zweckmäßig, die betriebliche Immobilie im ...
Beitrag lesenKäufe und Verkäufe von Immobilien sind grundsätzlich von der Umsatzsteuer ausgenommen. Wer ein Vermietungsobjekt erwirbt, hat daher meist keinen Anspruch auf Erstattung der beim Erwerb angefallenen Vorsteuerbeträge – doch es gibt ...
Beitrag lesenSowohl im finanzbehördlichen Verfahren als auch im finanzgerichtlichen Verfahren ist die Rechtsbehelfsbelehrung wichtig. Oft kommt es aber vor, dass diese fehlerhaft ist. Fehler im finanzgerichtlichen Verfahren können sich dabei ...
Beitrag lesenMit der sogenannten 183-Tage-Regelung bestimmt sich die Steuerpflicht bestimmter Personengruppen in Ländern, mit denen Deutschland ein Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen hat. Sie ist daher vor allem im internationalen ...
Beitrag lesenFür deutsche Unternehmer ist ein steuerfreier Wegzug ins Ausland möglich. Dazu schafft man eine Holding und zwar mit einer Stiftung in Liechtenstein. Das Unternehmen kann weiterhin in Deutschland bleiben. Gleichzeitig befreien ...
Beitrag lesenMit dem sogenannten Schachtelprivileg greift eine umfassende Freistellung von Gewinnausschüttungen. Der Gesetzgeber stellt Dividenden und andere Zahlungen von Körperschaft- und Gewerbesteuer frei, wenn der Empfänger der Zahlungen ...
Beitrag lesenNicht nur die materiell-rechtliche Ausgestaltung der globalen Mindeststeuer bereitet Schwierigkeiten. Hinzukommen verfahrensrechtliche Komplikationen im Zusammenhang mit der Erstellung und der Abgabe des GloBE Information Return ...
Beitrag lesenIn Deutschland unbeschränkt steuerpflichtige Personen, die Immobilien in Dubai vermieten, ohne diese Einkünfte in ihrer Steuererklärung in Deutschland anzugeben, begehen Steuerhinterziehung. Eine ganze Weile war dies größtenteils ...
Beitrag lesenAls Vermögensstockspenden werden solche Spenden bezeichnet, die zur Förderung in das zu erhaltende Vermögen einer Stiftung geleistet werden. Ihre steuerliche Abzugsfähigkeit ist in dem § 10b Absatz 1a EStG geregelt. Wir erklären ...
Beitrag lesenDas Eigenkapital und damit Vermögen der A-GmbH bleibt unverändert. Denn während auf der Aktivseite EUR 100.000 an Barvermögen (Bank) hinzukommen, erhöhen sich auf der Passivseite auch die Schulden um EUR 100.000. Am Ende des ...
Beitrag lesenEs ist gemäß § 6 Absatz 4 AStG möglich, die Wegzugsteuer zu stunden beziehungsweise nach neuer Rechtslage in Raten zu zahlen. Dann treffen den Steuerpflichtigen aber besondere Mitteilungspflichten. In diesem Beitrag erklären wir ...
Beitrag lesenEine Organschaft liegt vor, wenn eine Gesellschaft (sogenannte Organgesellschaft) ihren ganzen Gewinn an eine andere Gesellschaft (den Organträger) auf Grund eines Gewinnabführungsvertrags abführt. Die entsprechende Definition ...
Beitrag lesenEine Organschaft liegt vor, wenn eine Gesellschaft (sogenannte Organgesellschaft) ihren ganzen Gewinn an eine andere Gesellschaft (den Organträger) auf Grund eines Gewinnabführungsvertrags abführt. Die entsprechende Definition ...
Beitrag lesenDas Umsatzsteuerkarussell gehört zu den bekanntesten und am weitesten verbreiteten Modellen zur organisierten Steuerhinterziehung. Schätzungen zufolge entgehen durch die Nutzung der Karusselle alleine dem deutschen Fiskus ...
Beitrag lesenEin rechtswidriger Verwaltungsakt kann in einen fehlerfreien Verwaltungsakt gemäß § 128 AO umgedeutet werden. Die Umdeutung ist in § 128 AO geregelt und an gewisse Voraussetzungen geknüpft. Diese und die Rechtsfolgen einer ...
Beitrag lesenDer Begriff der „privaten Vermögensverwaltung“ spielt im Ertragsteuerrecht an vielen Stellen die entscheidende Rolle. Denn an ihm entscheidet sich unter anderem die Frage, ob eine Betriebsaufspaltung vorliegt oder ob es an der ...
Beitrag lesenMit § 3a EStG stellt das deutsche Einkommensteuerrecht sogenannte Sanierungserträge steuerfrei. Gewinne und sonstige Betriebsvermögensmehrungen, die während einer Sanierung des Geschäftsbetriebes entstehen, unterliegen damit ...
Beitrag lesenIm Umsatzsteuerrecht wird zwischen der sogenannten Ist-Besteuerung und der Soll-Besteuerung unterschieden. Letzteres ist der Regelfall, während die Ist-Besteuerung nur im Ausnahmefall Anwendung findet. Dafür ist eine Gestattung ...
Beitrag lesenDas deutsche Einkommensteuerrecht sieht verschiedenste Steuerbefreiungen vor. Sie sind weitgehend in § 3 EStG aufgeführt und betreffen in erster Linie Arbeitnehmer. Damit fallen auch Gesellschafter-Geschäftsführer, insbesondere ...
Beitrag lesenWer gemeinsam mit Geschäftspartnern in Immobilien oder andere Wirtschaftsgüter investiert, nimmt – sofern das Investment im Privatvermögen stattfindet – einige Nachteile in Kauf. Denn sowohl die laufenden Erträge als auch ...
Beitrag lesenBekannt sind Fälle, in denen Unternehmen Gewinne über Verrechnungspreise ins Ausland verlagern, um so die Steuerlast zu senken. Dann strengen regelmäßig die Mitgliedstaaten der Europäischen Union den Fremdvergleichsgrundsatz an ...
Beitrag lesenDie Ausgliederung ist eine Form der Spaltung und in § 1 Absatz 1 Nummer 2 UmwG geregelt. Sie bezeichnet die „Verschiebung“ eines Teilbetriebes aus einer bestehenden Personen- oder Kapitalgesellschaft heraus in eine andere ...
Beitrag lesenMit der Hinzurechnungsbesteuerung nach den §§ 7 bis 14 des Außensteuergesetzes (AStG) möchte der Gesetzgeber Gestaltungen entgegenwirken, bei denen ein deutscher Steuerpflichtiger Gewinne über ausländische Zwischengesellschaften ...
Beitrag lesenWenn man als einzelner Unternehmer ein Unternehmen gründen möchte, erscheint die Wahl eines Einzelunternehmens als Rechtsform oft sinnvoll, weil hierbei die Gründung ganz einfach ist. Allerdings kommt es ebenso oft vor, dass zu ...
Beitrag lesenNach § 4 Absatz 1 Satz 3 EStG kommt es zu einer steuerpflichtigen, aber fiktiven Entnahme, wenn ein Wirtschaftsgut aus einer deutschen in eine ausländische Betriebsstätte überführt wird. Diese sogenannte Entstrickungsbesteuerung ...
Beitrag lesenNach § 4 Absatz 4a EStG sind bestimmte Schuldzinsen steuerlich nicht abziehbar. Das mit Absatz 5 vergleichbare Abzugsverbot greift dabei immer in Fällen, in denen ein Unternehmer sogenannte Überentnahmen tätigt. Ist dies der ...
Beitrag lesenUnter dem Begriff erweitertes Anwachsungsmodell ist eine Umwandlung einer GmbH & Co. KG in eine GmbH zu verstehen. Diese Umwandlung erfolgt durch eine Anwachsung der Personengesellschaft auf die Kapitalgesellschaft, die als ...
Beitrag lesenFamilienstiftungen sind regelmäßig eigennützig, dienen also keinen gemeinnützigen oder kirchlichen Zwecken. Hierdurch greift alle 30 Jahre § 1 Absatz 1 Nummer 4 ErbStG. Nach den entsprechenden Vorschriften unterliegt das Vermögen ...
Beitrag lesenRechtsfolge der Hinzurechnungsbesteuerung ist, dass die gemäß § 7 Absatz 1 AStG in Verbindung mit § 10 AStG hinzurechnungssteuerpflichtigen Einkünfte bei dem Steuerpflichtigen als Hinzurechnungsbetrag anzusetzen sind. Bei der ...
Beitrag lesenWer Immobilien innerhalb der Familie verkauft, etwa an den eigenen Ehegatten, kann hiermit erhebliche Abschreibungspotenziale heben. Gleichzeitig ist die Käuferin oder der Käufer verpflichtet, den vereinbarten Kaufpreis zu ...
Beitrag lesenFür verschiedene Steuergestaltungen und auch zur Nutzung einer optimalen Abschreibung kann es notwendig werden, eine Marke zu bewerten. „Marke“ ist dabei der Oberbegriff für den sogenannten Firmenwert, also den Marktwert eines ...
Beitrag lesenVermieterinnen und Vermieter sind regelmäßig Mitglieder einer sogenannten Eigentümergemeinschaft. Alternativ vermieten sie ein gesamtes Haus, sollten oder müssen aber auch hierbei Rückstellungen für kommende Instandsetzungs- und ...
Beitrag lesenDas Ertragsteuerrecht sieht für abnutzbare Wirtschaftsgüter grundsätzlich eine sogenannte Abschreibung (AfA) vor. Dabei geht der Gesetzgeber davon aus, dass sich Gegenstände wie EDV, Fahrzeuge oder auch Immobilien gleichmäßig ...
Beitrag lesenWandelanleihen sind eine besondere Form der Kapitalanlage und darüber hinaus eine Option, Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter am Unternehmen des Arbeitgebers zu beteiligen. Ihre steuerliche Behandlung ist dabei durchaus komplex, was ...
Beitrag lesenDie Regelungen zur globalen Mindestbesteuerung – konkret die „Heraufbesteuerung“ auf 15 % – ist zum einen von der Finanzverwaltung des Landes durchzuführen, in welchem die Muttergesellschaft ansässig ist. Zum anderen können aber ...
Beitrag lesenNach § 3b EStG können Arbeitgeber Zuschläge für Feiertags- und Nachtarbeit ganz oder teilweise, je nach Höhe, steuerfrei auszahlen. Viele GmbH-Gesellschafter sind bei „ihrer“ Gesellschaft als Geschäftsführerin oder ...
Beitrag lesenOb und unter welchen Voraussetzungen auf den, an ein Unternehmen gezahlten Schadensersatz Umsatzsteuer anfällt ist sehr umstritten und vom Einzelfall abhängig. Wir geben einen Überblick und erklären, welche Grundsätze bei der ...
Beitrag lesenDas Grunderwerbsteuergesetz (GrEStG) sieht Pflichten zur Anzeige des Grunderwerbs gegenüber dem Finanzamt vor. Die fehlerhaft oder fehlenden Anzeige hat unteranderem Auswirkungen auf die Festsetzungsverjährung des ...
Beitrag lesenEin nationales Gericht kann dem europäischen Gerichtshof (EuGH) eine Rechtsfrage im Rahmen des Vorabentscheidungsverfahrens nach Artikel 267 AEUV vorlegen. Diese Vorlage an den EuGH ist jedoch an gewisse Voraussetzungen gebunden ...
Beitrag lesenIn den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE) existiert seit Mitte 2023 eine neue Steuer, nämlich die Körperschaftsteuer. So zahlt man seit dem auch in Dubai pauschal 9 % Körperschaftsteuer auf Unternehmensgewinne. Dabei sind ...
Beitrag lesenNeben der Körperschaftsteuer stellt die Gewerbesteuer eine signifikante Belastung insbesondere für Kapitalgesellschaften dar. Denn sie können, anders als Einzelunternehmen und Personengesellschaften, die Kommunalsteuer nicht nach ...
Beitrag lesenSeit dem 01.01.2007 ist die Jahresabschlusspublizität in Deutschland streng geregelt. Jedoch gibt es einige Einschränkungen und Begünstigungen bei der Offenlegung des Jahresabschlusses. Dabei gelten für Personengesellschaften und ...
Beitrag lesenIn zahlreichen Familien existiert erhebliches Immobilienvermögen, dessen Wert sich in den letzten Jahren deutlich erhöht hat. Werden diese Immobilien vermietet, bleiben Steuersparpotenziale möglicherweise ungenutzt – denn die ...
Beitrag lesenDie Installation und der Betrieb von Photovoltaikanlagen können erhebliche steuerliche Auswirkungen haben. Das gilt insbesondere im Zusammenhang mit Personengesellschaften. Besonders problematisch kann dies bei Grundbesitz ...
Beitrag lesenAufwendungen, die den Haushalt betreffen, sind in dem § 35a EStG geregelt. Demnach lassen sich auch haushaltsnahe Dienstleistungen zur Reduktion der Steuerlast berücksichtigen. Haushaltsnahe Dienstleistungen sind in Auftrag ...
Beitrag lesenDie Mongolei ist ein Musterbeispiel für einen ehemaligen Ostblockstaat, der einen Weg hin zu stabiler demokratischer Staatsordnung und Marktwirtschaft gefunden hat. Dabei muss die Mongolei gleich mit einer Vielzahl an ...
Beitrag lesenDie Entstrickungssteuer betrifft ebenso wie die Wegzugsteuer Unternehmer, die ihren Wohnsitz ins Ausland verlagern. Dadurch verlieren sie ihren Status als unbeschränkt Steuerpflichtige in Deutschland. Dies bedeutet für den ...
Beitrag lesenPrivatdarlehen sind Kredite zwischen mehreren, meist zwei, Privatpersonen. So vergeben beispielsweise Eltern ein Privatdarlehen an ihre Kinder, die mit diesem Geld eine dem Vater gehörende Immobilie erwerben. Durch diese und ...
Beitrag lesenOftmals wird vorgetragen, auch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hätte im Wirecard Skandal ihre Pflichten verletzt. Somit soll auch sie den Anlegern auf Ersatz haften. Der Bundesgerichtshof (BGH) hat ...
Beitrag lesenDie Einkommensteuer in Deutschland ist keinesfalls statisch. Vielmehr hat es in der Entwicklung der Einkommensteuer in Deutschland viel Dynamik gegeben. Allein die Entwicklung des Grundfreibetrags verlief in teils großen ...
Beitrag lesenDie Kommission beschloss, dass die Finanzverwaltung Irlands dem Apple-Konzern, konkret den Konzerngesellschaften Apple Sales International (ASI) und Appel Operations Europe (AOE) über ihre irländischen Niederlassungen unzulässige ...
Beitrag lesenBewirtungskosten können in verschiedenen Situationen entstehen. Der Klassiker ist die Bewirtung von Geschäftspartnern bei einem Geschäftsessen. Aber auch bei der Bewirtung eigener Mitarbeiter fallen Kosten an. Doch sind dies auch ...
Beitrag lesenSowohl die Tatbestandsvoraussetzungen, als auch die Rechtsfolgen der allgemeinen Hinzurechnungsbesteuerung sind in § 7 Absatz 1 Satz 1 AStG geregelt. Demnach wird vorausgesetzt, dass ein unbeschränkt Steuerpflichtiger eine ...
Beitrag lesenDie Geschichte der Vermögensteuer in Deutschland ist von einem Gegensatz geprägt. In der Anfangszeit der Bundesrepublik blieb die Vermögensteuer über viele Jahre hinweg unverändert. Erst 1974 kam es zu einer ersten Neuauflage ...
Beitrag lesenZiele sowohl der globalen Mindestbesteuerung als auch der Hinzurechnungsbesteuerung sind Missbrauchsabwehr und Beschränkung des staatenübergreifenden Steuerwettbewerbs. Es stellt sich jedoch die Frage, inwiefern die globale ...
Beitrag lesenDubai in den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE) ist ein aufstrebender Wirtschaftsstandort und bereits jetzt einer der wichtigsten im Nahen Osten. Dabei spielen die Freihandelszonen in Dubai eine herausragende Rolle unter den ...
Beitrag lesenUnternehmerinnen und Unternehmer schreiben Wirtschaftsgüter des Betriebsvermögens grundsätzlich über die gewöhnliche Nutzungsdauer des jeweiligen Gegenstandes ab. Die Abschreibung mindert dabei den Gewinn und hierüber auch die zu ...
Beitrag lesenEin Anteilsrückkauf liegt vor, wenn eine Kapitalgesellschaft Anteile an sich selbst erwirbt. Insbesondere bei dem Ausscheiden des GmbH-Gesellschafters ist über einen Anteilsrückkauf nachzudenken. Es kann zu diversen steuerlichen ...
Beitrag lesenEin Anteilsrückkauf liegt vor, wenn eine Kapitalgesellschaft Anteile an sich selbst erwirbt. Ein Quotaler Anteilsrückkauf liegt daher dann vor, wenn der Rückkauf der Anteile den Gesellschaftsverhältnissen entsprechend erfolgt ...
Beitrag lesenGewinne und Verluste sind steuerlich anzuerkennen, wenn der Steuerpflichtige sie im Rahmen einer der sieben Einkunftsarten erzielt – so weit, so klar. Ungeschriebene Voraussetzung für die Anerkennung durch das Finanzamt ist ...
Beitrag lesenDie Nichtigkeitsklage (Artikel 267 AEUV) ist eine Rechtsschutzmöglichkeit, mit der Steuerpflichtige die Unionsrechtswidrigkeit des Unionsrechts geltend machen können. Wir erklären, an welche Voraussetzungen die Nichtigkeitsklage ...
Beitrag lesenMit dem am 24.11.2023 im Bundesrat final verabschiedeten Zukunftsfinanzierungsgesetz bündelt die Bundesregierung umfangreiche Maßnahmen im Gesellschafts- und Kapitalmarktrecht. Auch steuerrechtliche Änderungen, mit denen unter ...
Beitrag lesenWer Grundstücke erwirbt, tut dies entweder im bebauten oder im unbebauten Zustand. Befindet sich auf dem jeweiligen Grund und Boden noch ein Objekt und muss dieses zunächst abgerissen werden, fallen hierfür meist erhebliche ...
Beitrag lesenNach § 8 GewStG werden dem Gewinn aus Gewerbebetrieb bestimmte Betriebsausgaben wieder hinzugerechnet, sofern sie den Gewinn vorher gemindert haben. Dies gilt nach § 8 Nummer 1 Buchstabe a GewStG zum Beispiel für Zinsen und ...
Beitrag lesenDer BFH hat in einer aktuellen Rechtsprechung geurteilt, dass die Wegzugsteuer in Teilaspekten rechtswidrig ist. Genauer gesagt stellt das Fehlen einer Stundungsmöglichkeit einen Verstoß gegen Artikel 49 AEUV auf EU-Ebene dar ...
Beitrag lesenJahr | Deutsche Stiftung | Steuerbelastung | Liechtensteinische Stiftung | Steuerbelastung
Beitrag lesenWer Grundbesitz vermietet, erzielt hiermit Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung – so regelt es das Einkommensteuergesetz. Nach § 21 Absatz 2 EStG erfolgt bei verbilligter Vermietung, also einer solchen zu Mieten weit ...
Beitrag lesenAlptekin, Sepha | Geklärte und ungeklärte Anwendungsfragen der gewerblichen Abfärbung nach § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG,
Beitrag lesenNach § 3 Nummer 51 EStG ist Trinkgeld steuerfrei. Es gelten nur wenige, abschließende Voraussetzungen für die Steuerfreiheit:
Beitrag lesenEinen GmbH-Verkauf optimieren kann man am besten durch eine Umwandlung in ein Personenunternehmen. Denn davon profitieren sowohl Verkäufer als auch Käufer. Verkäufer können hierbei den sogenannten halben Steuersatz anwenden, den ...
Beitrag lesenIn der Umsatzsteuer kann mitunter ein Wechsel von der Soll- zur Istversteuerung sinnvoll sein, beispielsweise für eine Steigerung der Liquidität im Unternehmen. Hierbei gelten allerdings gewisse Voraussetzungen, die § 20 UStG ...
Beitrag lesenBand 5: AStG, EigZulG, FördG, FZulG, InvStG, InvZulG, KapErhStG, SolZG, StAbwG, UmwStG, VermBG, WoPG
Beitrag lesenGeht es um die Bewertung von Unternehmen und Immobilien, ist häufig vom sogenannten Ertragswertverfahren die Rede. Bei ihm wird der erzielbare Verkaufspreis anhand der in den letzten Jahren erzielten Jahresgewinne oder -einnahmen ...
Beitrag lesenBetriebsvermögen können in Deutschland ohne Erbschaft- und Schenkungsteuer auf andere Personen übertragen werden – entweder im Wege der Schenkung oder durch Erbanfall. Die Steuerbefreiung für Betriebsvermögen greift dabei aber ...
Beitrag lesenFix und Flip bezeichnet eine bestimmte Strategie, in Immobilien zu investieren. Im Mittelpunkt steht der Erwerb sanierungsbedürftiger Objekte, deren anschließende Aufwertung und sofortige Wiederveräußerung. Die Differenz zwischen ...
Beitrag lesenDer Grundsatz gilt schon lange: Innenumsätze einer Organschaft sind nicht umsatzsteuerbar. Er könnte nun aber kippen. Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hat nämlich für erhebliche Unsicherheit im Zusammenhang mit der ...
Beitrag lesen(Begr.) | Kommentar zum Einkommensteuergesetz 448. Ergänzungslieferung, Heidelberg 2023
Beitrag lesenNun mehr gibt es den neuen Anwendungserlass zum AStG. Dessen finale Fassung begründet einige Änderungen im Rahmen der Wegzugsbesteuerung für natürliche Personen. Wir klären, welche Änderungen sich daraus ergeben.
Beitrag lesenVorteile einer Personengesellschaft können auch bei Fragen der Jahresabschlusspublizität auftreten. Ziel ist dabei regelmäßig die Publizität des Jahresabschlusses zu vermeiden beziehungsweise Ertragskraft zu verschleiern. In ...
Beitrag lesenAusdrücklich ist in Artikel 100 Absatz 1 GG, §§ 80 ff. in Verbindung mit §§ 77 ff. BVerfG die Kompetenz der Gerichte geregelt, über die Vereinbarkeit des einfachen Gesetzes mit der Verfassung und der Landesgesetze mit Bundesrecht ...
Beitrag lesenViele Unternehmerinnen und Unternehmer überlegen sich heutzutage, ob sie nach Dubai auswandern sollen. Wer von ihnen GmbH-Gesellschafter ist, hat dabei aber auch die Wegzugsteuer zu beachten. Denn die betrifft ausschließlich ...
Beitrag lesenBeim Wegzug von Unternehmern ins Ausland fallen oft Steuern an, die man durch Steuergestaltung vermeiden kann. Hier steht die Vermeidung der Wegzugsteuer nach § 6 AStG im Vordergrund. Deshalb wandelt man oft eine GmbH in eine ...
Beitrag lesenFür Familien mit mehreren Unternehmen ist die doppelte Holding der ideale Ansatz zur Strukturierung. Dabei stehen sowohl die Optimierung der Steuern im Vordergrund als auch die für alle Familienmitglieder beste Ordnung der ...
Beitrag lesenDie Einkünfte aus § 17 EStG betreffen solche, die durch die Veräußerung von im Privatvermögen gehaltenen Anteilen an Kapitalgesellschaften entstehen. Der Bundesfinanzhof (BFH) hatte zu entscheiden, ob dabei die gezielte ...
Beitrag lesenSehr wohlhabende Personen stehen mit ihrem Vermögen oft vor vielfältigen Herausforderungen. Eine davon ist die Vermögensnachfolge. In Deutschland unterliegt sie bei den Erben oder Beschenkten nämlich der Erbschaftsteuer oder ...
Beitrag lesenAusländische Einkünfte stehen bei vielen Unternehmen auf der Tagesordnung. Sie können allerdings auch im privaten Vermögensbereich anfallen, etwa, wenn sich ein Vermietungsobjekt außerhalb Deutschlands befindet. In diesen Fällen ...
Beitrag lesenP2P-Kredite, zu Deutsch auch als „Privatdarlehen“ bezeichnet, erfreuen sich seit vielen Jahren einer großen Beliebtheit. Neben spezialisierten Plattformen kann ihr Abschluss auch „von Angesicht zu Angesicht“, etwa zwischen ...
Beitrag lesenUnter den Begriff der Schenkung fallen alle unentgeltlichen Zuwendungen. Leistet der Beschenkte allerdings eine Gegenleistung, spricht man von einer gemischten Schenkung. Denn eine Bereicherung findet dann nur noch statt, soweit ...
Beitrag lesenMit dem Mindeststeuergesetz (MinStG), das der Bundestag im November 2023 verabschiedet hat, setzt Deutschland die Mindeststeuerrichtlinie der EU (2022/2523) vom 15.12.2022 in nationales Recht um. Das Mindeststeuergesetz ...
Beitrag lesenEine gemeinnützige GmbH, kurz gGmbH, wird steuerlich in vielerlei Hinsicht begünstigt. Voraussetzung ist allerdings die Verfolgung bestimmter Zwecke. Darüber hinaus darf die gGmbH keine wirtschaftliche Tätigkeit im eigentlichen ...
Beitrag lesenWert zum 01.01.: EUR 20.000 Wert zum 31.12.: EUR 25.000 Wertsteigerung damit EUR 5.000 | Wert der Anteile zum 01.01. (EUR 20.000) x Basiszins 2,55 % x 70 % (§ 18 Absatz 1 Satz 2 InvStG) Basisertrag damit EUR 357,00
Beitrag lesenDas deutsche Steuerrecht ist an eine Vielzahl an Rahmenbedingungen gebunden, die auf das Grundgesetz zurückgehen. Neben dem objektiven Nettoprinzip und dem subjektiven Nettoprinzip sowie dem Leistungsfähigkeitsprinzip ist auch ...
Beitrag lesenBeim Verkauf eines Einzelunternehmens fallen auf den Gewinn mitunter Steuern in erheblichem Umfang an. Wer hierbei also Steuern sparen möchte, wandelt das eigene Unternehmen zunächst in eine GmbH um. Noch besser ist allerdings ...
Beitrag lesenGebäude, die auf fremdem Grund und Boden errichtet werden, gehen regelmäßig in das Eigentum des Grundstückseigentümers über. Gleichzeitig wurden die Baukosten von einer anderen Person, etwa vom Unternehmer-Ehegatten, getragen ...
Beitrag lesenKauf, Vermietung und Veräußerung von Immobilien sind klassischerweise der privaten Vermögensverwaltung zuzurechnen. Einkünfte fallen unter § 21 EStG, Veräußerungsgewinne sind nach 10 Jahren steuerfrei realisierbar. Ausnahmen ...
Beitrag lesenEs gibt Sachverhalte, deren steuerliche Einordung zutiefst umstritten und bei denen daher die Rechtslage undurchsichtig ist. Dennoch fragen Steuererklärungsvordrucke in erster Linie keine Einzeltatsachen ab, sondern ...
Beitrag lesenRisikolebensversicherung lindern die finanziellen Folgen des Todes einer versicherten Person, in der Regel der Ehepartnerin oder des Ehepartners. Tritt der Versicherungsfall ein, erhält die oder der Bezugsberechtigte die ...
Beitrag lesenNicht nur international ist es sinnvoll, Gewinne zwischen einzelnen Unternehmensstandorten zu verschieben. Auch national, in Deutschland bietet sich dies an. Grund dafür ist, dass die Gemeinden ihre Gewerbesteuerhebesetze frei ...
Beitrag lesenSteuern können auf verschiedene Quellen anfallen. Historisch betrachtet geht es dabei in aller Regel um Abgaben auf Einkommen oder auf Vermögen. Zu letzterer Kategorie zählt sicherlich auch die Fenstersteuer, die in der ...
Beitrag lesenDie Arbeitnehmerüberlassung spielt vor allem als Gestaltungsmodell im Rahmen der Gewerbesteuer bei einer Zerlegung eine bedeutende Rolle. Deswegen ist es von Bedeutung, die rechtlichen Rahmenbedingungen für die Zulässigkeit einer ...
Beitrag lesenDas Steuerrecht in Deutschland unterliegt gewissen Grundprinzipien, nach denen es sich richten soll. Neben einem objektiven Nettoprinzip und dem Leistungsfähigkeitsprinzip gibt es auch ein subjektives Nettoprinzip. Dieses regelt ...
Beitrag lesenVermögen zu übertragen, ohne dass dabei Erbschaft- oder Schenkungsteuer anfällt, ist möglich. Dafür sorgen einerseits die Freibeträge zur Erbschaft- und Schenkungsteuer. Noch wirksamer sind jedoch Steuergestaltungen. Hier ...
Beitrag lesenDie Bartsteuer ist zu verschiedenen Zeiten und an verschiedenen Orten erhoben worden. Mal diente sie lediglich rein fiskalischen Zwecken, mal sollte sie Lenkungswirkung entfalten. So ist bekannt, dass in Lykien bereits in der ...
Beitrag lesenMit dem im Juli 2023 erstmals vorgestellten und im Oktober 2023 im Bundestag beratenen Wachstumschancengesetz möchte das Bundesministerium der Finanzen (BMF) neue steuerliche Anreize insbesondere für Investitionen in den ...
Beitrag lesenBesteuerung | Ausschüttung aus O1-GmbH | Ausschüttung aus O2-GmbH | Ausschüttungen aus Firmendepot | Verkaufsgewinne im Firmendepot (Aktien)
Beitrag lesenDie sogenannte Eigenheimschaukel, auch bekannt als „Sylter Modell“ ist eine interessante Gestaltung zur steuerfreien Übertragung von Vermögenswerten zwischen Ehegatten und Lebenspartnern. Praktische Bedeutung hat sie vor allem ...
Beitrag lesenBei der Bewertung der Unternehmensbeteiligung im Jahresabschluss ergeben sich regelmäßig Zweifelsfragen. Diese treten gerade dann auf, wenn zwischen den Unternehmen Gewinnabführungsverträge geschlossen wurden und eine Organschaft ...
Beitrag lesenMit der Umwandlung von Einzelunternehmen in eine GmbH kann man Steuervorteile generieren, die zukünftig nutzbar sind. So kann man bei der Umwandlung eine Forderung an die GmbH positionieren, die später dabei hilft, Gewinne aus ...
Beitrag lesenDie Bezeichnung „Schwestergesellschaften“ ist eine Metapher für Unternehmen, die wie Geschwister nebeneinander stehen. Hintergrund ist die gemeinsame Beteiligung derselben Gesellschafterin oder desselben Gesellschafters. Ist ...
Beitrag lesenDie Begriffe „Steuerverstrickung“ und korrespondierend auch „Steuerentstrickung“ spielen insbesondere bei Sachverhalten im internationalen Steuerrecht immer wieder entscheidende Rollen. Sie bezeichnen Erwerb und Wegfall der ...
Beitrag lesenSteuersatz (Einkommen-/Körperschaftsteuer) | Bis zu 45 % (zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer) | 15 % (zuzüglich Solidaritätszuschlag)
Beitrag lesenEinkunftsart | Vor der Betriebsaufspaltung | Nach Eintritt der Betriebsaufspaltung
Beitrag lesenWer ein inländisches Grundstück kauft, verkauft, verschenkt, einbringt oder anderweitig überträgt, verwirklicht damit in der Regel einen grunderwerbsteuerpflichtigen Vorgang. Dabei liegt die Grunderwerbsteuer, die Ländersache ...
Beitrag lesenDie Steuerschuldnerschaft spielt im Umsatzsteuerrecht insbesondere bei grenzüberschreitenden Sachverhalten eine entscheidende Rolle. Denn mitunter kommt es hier zu einer doppelten Besteuerung von Lieferungen oder Leistungen, wenn ...
Beitrag lesenDer Begriff der „nahestehenden Person“ taucht im deutschen Steuerrecht an verschiedensten Stellen – so zum Beispiel im Außen- und Einkommensteuergesetz – auf. Dabei gilt grundsätzlich festzuhalten, dass Verträge und ...
Beitrag lesenDas deutsche Steuerrecht kennt grundsätzlich eine klare Unterscheidung zwischen selbstständigen und nichtselbstständigen Tätigkeiten. Dies wird neben dem Einkommensteuergesetz (EStG) beispielsweise auch aus § 2 Absatz 2 UStG ...
Beitrag lesenVerbleibende Bereicherung innerhalb der 10-Jahres-Frist nach § 10 ErbStG | EUR 2.000.000
Beitrag lesenWer über Immobilien verfügt und sie optimal besteuern möchte, sollte die Abschreibung schätzen. Zwar beträgt sie in aller Regel nur 2 % der Anschaffungskosten im Jahr, doch gibt es Möglichkeiten, mit denen sich die Abschreibung ...
Beitrag lesenDas neue Bewertungsrecht im Rahmen der Grundsteuer folgt einem Zonenkonzept. Danach ist der Bodenrichtwert grundsätzlich für alle Grundstücke, die innerhalb der Bodenrichtwertzone liegen, verbindlich. § 247 Absatz 1 Satz 1 BewG ...
Beitrag lesenDer Bundesfinanzhof (BFH) hatte sich mit der Frage zu befassen, ob und gegebenenfalls unter welchen Voraussetzungen ein Spendenabzug gemäß § 10b EStG mangels Unentgeltlichkeit der Zuwendung zu versagen ist, wenn die gemeinnützige ...
Beitrag lesenDeutschland kann, soweit ein steuerlicher Anknüpfungspunkt in Deutschland liegt, regelmäßig das Welteinkommen, also auch Einkünfte aus dem Ausland besteuern. Dazu muss die deutsche Finanzbehörde jedoch erstmal Kenntnis von den ...
Beitrag lesenSteueroasen erfreuen sich gerade im internationalen Unternehmensteuerrecht einer großen Beliebtheit, denn sie ermöglichen die geschickte Verlagerung von Gewinnen ins In- oder Ausland. Gleichzeitig geht dem deutschen Fiskus ...
Beitrag lesenArt der Abschreibung | Linear (§ 7 Absatz 4 Nummer 1 EStG) | Degressiv (§ 7 Absatz 5 Satz 1 Nummer 1 EStG)
Beitrag lesenDer Bundesfinanzhof (BFH) hatte die Frage zu klären, ob Gewinnminderungen in Form von Teilwertabschreibungen auf die Beteiligung an einer (ausländischen) Kapitalgesellschaft, sowie ein an die Beteiligungsgesellschaft ...
Beitrag lesenDie Beurteilung eines satzungsdurchbrechenden Beschlusses ist umstritten. Zu den grundlegenden Problemen des Beschlussmängelrechts gehört dabei das Verhältnis zwischen Nichtigkeit und Anfechtbarkeit. Dieses entzündet sich vor ...
Beitrag lesenDie Vermietung von Immobilien war und ist ein lukratives Geschäft, denn nicht umsonst ist hier regelmäßig die Rede vom sogenannten „Betongold“. Wer Immobilien vermieten möchte, muss sich aber auch mit den steuerlichen ...
Beitrag lesenDiskussionen und Unterhaltungen übers Steuern Sparen sind mehr oder weniger unweigerlich auch mit dem Thema „Steueroasen“ verbunden. An dieser Stelle scheiden sich oft die Geister, denn während die eine Seite Steueroasen als ...
Beitrag lesen+/- Korrektur durch § 14 Absatz 1 und 2 ErbStG – Berücksichtigung früherer Erwerbe durch Schenkung und von Todes wegen | Erwerbe innerhalb eines 10-Jahres-Zeitraums sind zusammenzurechnen, eventuelle Freibeträge in diesem ...
Beitrag lesenHat der Steuerpflichtige in Deutschland einen tatsächlichen Anknüpfungspunkt, so kann die deutsche Finanzverwaltung die Steuer grundsätzlich auf das gesamte Welteinkommen des Steuerpflichtigen erheben. Jedoch sind die staatlichen ...
Beitrag lesenIm Juli 2022 wurde die Möglichkeit der virtuellen Hauptversammlung im Aktienrecht in dem § 118a AktG eröffnet. Wir erklären, wie eine solche virtuelle Hauptversammlung ablaufen muss, welche Verfahrenserleichterungen es gibt und ...
Beitrag lesenNach § 47 Absatz 4 Satz 1 GmbHG hat ein Gesellschafter, welcher durch eine Beschlussfassung entlastet oder von einer Verbindlichkeit befreit werden soll, hierbei kein Stimmrecht. Er darf ein solches auch nicht für einen Anderen ...
Beitrag lesenAuch ohne den Freibetrag oder die Tarifbegünstigung des § 34 Absatz 3 EStG bei der Veräußerung eines Betriebs oder bei dessen Aufgabe zu nutzen, lässt sich die Steuerbelastung auf den Betriebsveräußerungsgewinn reduzieren. Dies ...
Beitrag lesenDie Fünftelregelung des § 34 Absatz 1 EStG ist eine Tarifbegünstigung für außerordentliche Einkünfte. Zu diesen außerordentlichen Einkünften zählen auch die Gewinne bei Betriebsveräußerung oder Betriebsaufgabe. Wir erklären, wie ...
Beitrag lesenAuch Geschäftsführer einer GmbH können gemäß § 38 Absatz 3 GmbHG Auszeit nehmen. Es gibt unterschiedliche Gründe für die Auszeit. Wir erklären, wann Sie Auszeit nehmen können, welche Nachweise zu erbringen sind und welche Rechte ...
Beitrag lesenDeutschland folgt bei seiner Steuererhebung einer Vielzahl von rechtsstaatlichen Prinzipien, die auf unserer Verfassung fußen und durch ständige Rechtsprechung weiterentwickelt werden. So gilt einerseits das objektive ...
Beitrag lesenDie globale Mindestbesteuerung von Unternehmen ist immer wieder Bestandteil der medialen Berichterstattung. Grund dafür ist eine EU-Richtlinie aus dem Jahr 2022 (2022/2523), die es in nationales Recht umzusetzen gilt. Die ...
Beitrag lesenNatürliche Personen, die zwar weder Wohnsitz noch ihren gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben, können mit bestimmten Einkünften dennoch steuerpflichtig sein. Diese beschränkte Steuerpflicht ergibt sich aus § 1 Absatz 4 und ...
Beitrag lesenEine neue Entscheidung des Bundesfinanzhofs (BFH) erhöht das Betriebsstättenrisiko für Steuerpflichtige erheblich. Der BFH hat nunmehr entschieden, dass auch ein kleiner Spind ausreicht, um in Deutschland eine Betriebsstätte zu ...
Beitrag lesenUnternehmen in Deutschland unterliegen bei der Übertragung im Wege einer Erbschaft oder Schenkung der Besteuerung. Dabei kann man steuerliche Erleichterungen in Anspruch nehmen, sofern es sich um begünstigtes Vermögen handelt ...
Beitrag lesenAb 2024 kann einer GbR eine Betriebsaufspaltung drohen. Das liegt an den umfangreichen Gesetzesänderungen, die das MoPeG zur Reform des Personengesellschaftsrecht einführt. Speziell die Gesellschaft bürgerlichen Rechts, also kurz ...
Beitrag lesenErbschaften und Schenkungen unterliegen der Besteuerung nach dem Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG). Allerdings umfassen die entsprechenden Regelungen auch Vorgänge, die mit einer Erbschaft oder Schenkung vergleichbar ...
Beitrag lesenKryptowährungen wie Bitcoin und Ethereum erfreuen sich neben der Verwendung als Zahlungsmittel auch als Geldanlage einer großen Beliebtheit. Gleichzeitig können beim Investment in verschiedene Coins aber auch Verluste entstehen ...
Beitrag lesenDas politische Interesse in Deutschland unterliegt seit jeher starken Schwankungen, es gibt aber auch gewisse Konstanten – beispielsweise im Bereich der Spenden. Wer sich entscheidet, „seiner“ Partei Geld- oder Sachspenden ...
Beitrag lesenHinweis: dies ist ein Beitrag nach alter Rechtslage! Inzwischen wurde die zehnjährige Spekulationsfrist bei Lending aufgehoben (vergleiche BMF-Schreiben vom 10.05.2022 Randnummer 63)
Beitrag lesen„Wer einen Fehler macht und ihn nicht korrigiert, begeht einen zweiten“ – das wusste bereits Konfuzius. Wenngleich der Begriff „Fehler“ im Steuerrecht sicher etwas unpassend ist, können zwischenzeitliche Verluste durchaus ...
Beitrag lesenWer im Casino spielt, beispielsweise in Europas größtem Casino in Campione d’Italia, tut dies in der Regel als Teil seiner Freizeitgestaltung. Gewinne und andere Erträge stellen daher grundsätzlich keine Einnahmen im Sinne der ...
Beitrag lesen„Wer den Verlust fürchtet, der kann keine Gewinne machen“ – so lautet ein bekanntes Zitat des US-amerikanischen Milliardärs und Investors George Soros. Umgemünzt auf die Börse, bedeutet dies, dass Aktienverluste durchaus ...
Beitrag lesenDie Abgabenordnung kennt keinen Anspruch für Steuerpflichtige auf Einsicht in die Akten der Finanzbehörden. Jedoch wird derzeit diskutiert, ob nicht der Artikel 15 DSGVO auch im finanzbehördlichen Verfahren ein ...
Beitrag lesenIn der deutschen Wirtschaft kriselt es bereits seit Jahren an mehreren Ecken und Enden – das zeigen Studien immer wieder. Unternehmen beklagen insbesondere die hohen Energiepreise, eine vergleichsweise schwere Steuerlast und den ...
Beitrag lesenWenn man heutzutage über prominente Fälle von Steuerhinterziehung in Deutschland spricht, erinnern sich nur noch wenige an die Flick-Affäre, die zu Beginn der 1980er für Schlagzeilen sorgte. Denn die Steuerfahndung folgte damals ...
Beitrag lesenBoris Becker war schon Vieles: Tennisstar, Galionsfigur, Pokerface, zentralafrikanischer Sport-Attaché in spe. Aber er war auch in weniger rühmliche Rollen geschlüpft, etwa in jener unfreiwillig komischen, als man ihn in einer ...
Beitrag lesenBei der Steuerplanung im nationalen Bereich kommt der Gewerbesteuer eine erhebliche Bedeutung zu. Grund dafür ist, dass die Hebesätze von den Gemeinden festgelegt werden. Deswegen schwanken sie im Bundesgebiet zwischen 200 % und ...
Beitrag lesen9. Juni 2022 | Welche Nebenfolgen kann ein Steuerstrafverfahren haben und wie verteidigen Sie sich dagegen?
Beitrag lesenDem deutschen Gesetzgeber steht neben inländischen in vielen Fällen auch ein Besteuerungsrecht an ausländischen Einkünften zu. Dieses kann sich beispielsweise aus einem Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) ergeben und stellt den ...
Beitrag lesenUli Hoeneß ist uns insbesondere als Präsident des Fußballvereins 1. FC Bayern München vertraut. Manchen dürfte aber auch noch in Erinnerung sein, dass er einmal ein sehr erfolgreicher Fußballprofi war. So hat er mit dem 1. FC ...
Beitrag lesenErzielt eine Personengesellschaft keine gewerblichen Einkünfte und befindet sich die Beteiligung mindestens eines Gesellschafters in dessen Betriebsvermögen, ist steuerlich von einer sogenannten Zebragesellschaft die Rede. Die ...
Beitrag lesenUnternehmer, die eine Immobilie für ihr Unternehmen erwerben möchten, sollten stets darauf achten, wie sie die Immobilie positionieren. Der Grund hierfür ist einerseits, dass man dabei auch an den zukünftigen Verkauf der ...
Beitrag lesenImmaterielle Wirtschaftsgüter – ein Begriff, der im Handels- und Steuerrecht an vielen Stellen auftaucht, mit dem viele Menschen auf den ersten Blick aber nur wenig anfangen können. Und tatsächlich können immaterielle ...
Beitrag lesenEigene Anschaffungskosten (EUR 600.000) | Fortgeführte Anschaffungskosten (60 % von EUR 800.000; EUR 480.000)
Beitrag lesenAbschreibungssatz/Höhe der AfA | 2 % pro Jahr / EUR 2.600 | 9 % pro Jahr / EUR 11.700
Beitrag lesenSteueroasen gibt es viele auf der Welt. Oft handelt es sich um Inseln in der Karibik oder in der Südsee. Außerdem sind viele Steueroasen relativ kleine Länder, wie etwa Belize, Malta oder San Marino. Doch gibt es auch ...
Beitrag lesen31. Dezember 2018 | Hinzurechnungsbesteuerung: Erkennen / Vermeiden / Gestalten mit Beispiel
Beitrag lesenHausdurchsuchungen morgens in der Frühe sind im Rahmen der Steuerfahndung keine Ausnahme sondern die Regel. Dafür gibt es verschiedene Gründe. Einerseits hofft man dadurch die verdächtigen Personen zu überraschen. Weiterhin ist ...
Beitrag lesenSteuerhinterziehung ist ein Verbrechen. Gleichwohl hat jeder Fall seine eigenen Facetten, etwa zur Motivation, die zur Steuerhinterziehung geführt haben mag. Insofern hat auch Steuerhinterziehung als Kriminalfall eine eigene ...
Beitrag lesenDas Landgericht München I hat in einem medial viel beachteten Urteil den Starkoch Alfons Schuhbeck der Steuerhinterziehung für schuldig befunden. Er soll einen Mitarbeiter beauftragt haben, Kassenprogramme zu manipulieren, sodass ...
Beitrag lesen1996 warf die Finanzverwaltung der Tennis-Ikone Steffi Graf vor, Steuern in Höhe von DM 41 Millionen hinterzogen zu haben. Dabei berief sich die Tennisspielerin auf ihren Manager, also ihren Vater Peter Graf, sowie ihren ...
Beitrag lesen3. November 2021 | Steuermodelle der Reichen – Handelsblatt recherchiert bei Kanzlei Meyers & Partner AG
Beitrag lesen05. April 2022 | Publizität des Handelsregister: Fehler bei Eintragungen ins Handelsregister
Beitrag lesenDie Steuerpflicht ist die wichtigste Grundlage für die Anwendung des Einkommensteuergesetzes (EStG). Ohne das Vorliegen der unbeschränkten und beschränkten Steuerpflicht würden sich Studium und praktische Arbeit eines ...
Beitrag lesenDer Fremdvergleichsgrundsatz ist ein Instrument, mit dem man in der Finanzverwaltung feststellen kann, ob eine Rechtsbeziehung zwischen einer GmbH und ihren Gesellschaftern angemessen ist, oder ob sie zu einer verdeckten ...
Beitrag lesenSteuerliche Außenprüfungen stehen gerade bei Kapitalgesellschaften wie der GmbH immer wieder auf der Tagesordnung. Eher selten kommt es dabei in allen Punkten zu einer vollständigen Einigung mit der Prüferin oder dem Prüfer des ...
Beitrag lesenDer Share Deal mit Immobilien war lange Zeit ein bevorzugtes Gestaltungsmodell von größeren Konzernen, deren Kerngeschäft die Vermietung von Immobilien ist. Dabei geht es darum, dass man statt Immobilien Anteile an ...
Beitrag lesenDen Finanzbehörden stehen im Rahmen der steuerlichen Außenprüfung verschiedenste Prüfungsarten zur Verfügung. Neben der allgemeinen, umfassenden Betriebsprüfung können sich die Finanzämter auch auf bestimmte Schwerpunkte ...
Beitrag lesenKapitalgesellschaften wie GmbH und UG sind juristische Personen des privaten Rechts. Als solche haben sie zwar keine eigenständige Handlungsfähigkeit, können durch ihre Gesellschafter-Geschäftsführer aber ebenfalls Geld- und ...
Beitrag lesenUm die Gewerbesteuerlast zu reduzieren ist es gängig, betriebliche Aktivitäten in Gemeinden mit niedrigen Gewerbesteuersätzen zu verlagern. Wenn sich das Unternehmen dann dort befindet kann es aber sein, dass es die betriebliche ...
Beitrag lesenNach § 15b Absatz 1 EStG besteht ein sogenanntes Verrechnungsverbot von Verlusten, wenn diese auf einem Steuerstundungsmodell basieren. Mit der Norm möchte der Gesetzgeber entsprechende Modelle einschränken und die Besteuerung ...
Beitrag lesenImmobilien, egal ob gewerblich oder zu Wohnzwecken vermietet, sind üblicherweise nach den Prozentsätzen in § 7 Absatz 4 Satz 1 EStG abzuschreiben. Die jährliche Abschreibung liegt dabei bei maximal 3 %, für die meisten ...
Beitrag lesenEUR 12.000 (EUR 1.000 x 12 Monate) | EUR 11.781 (EUR 850 x 12 Monate zzgl. Umsatzsteuer) | EUR 219,00 | EUR 11.781
Beitrag lesenEine erfolgreich operierende GmbH erwirtschaftet über die Jahre hinweg so manch einen Gewinn. Wie man die solchermaßen thesaurierten Gewinne nutzen kann, wollen wir Ihnen in diesem Beitrag anhand von elf Gestaltungsmodellen ...
Beitrag lesenKonzerne sind verbundene Unternehmen, die jeweils eigene Jahresabschlüsse in Form von Bilanzen erstellen. Für Investoren, Kreditinstitute und andere Wirtschaftsakteure ist allerdings nur die Gesamtsituation des Konzerns ...
Beitrag lesenFinanzbehörden – dazu gehören neben Finanz- auch die Hauptzollämter – haben unter gewissen Voraussetzungen die Möglichkeit, Steuerschulden aus Billigkeitsgründen oder bei Uneinbringlichkeit abweichend vom materiellen Recht ...
Beitrag lesenEs gibt einige steuerliche Grenzwerte: EUR 35 bei Geschenken an Geschäftsfreunde, EUR 60 bei Aufmerksamkeiten an Arbeitnehmer, EUR 50 bei Sachbezügen an Arbeitnehmer, EUR 800 bei geringwertigen Wirtschaftsgütern und viele ...
Beitrag lesenDer Solidaritätszuschlag steht erheblich in Kritik. Derzeit ist noch ein Verfahren vor dem Bundesverfassungsgericht (BVerfG) anhängig. Zuletzt wollte der Bund der Steuerzahler in einem Musterprozess vor dem Bundesfinanzhof eine ...
Beitrag lesenGmbH-Gesellschafter können mit einer Stiftung in Liechtenstein die Wegzugsteuer in Deutschland vermeiden. Doch der Weg dahin erfordert eine ausgeklügelte Strategie. Denn die Übertragung der GmbH auf die Stiftung in Liechtenstein ...
Beitrag lesen02. Mai 2022 | Vorlage an das Bundesverfassungsgericht – Normenkontrollverfahren im Steuerrecht
Beitrag lesenDie Partnerschaftsgesellschaft (PartG) ist eine Sonderform der Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR). Sie richtet sich an Angehörige der freien Berufe im Sinne des § 18 EStG und ermöglicht deren Zusammenschluss, bei Ärzten ...
Beitrag lesenIn steuerlichen Außenprüfungen einschließlich im Rahmen einer Betriebsnahen Veranlagung (BNV) kann es immer wieder zu Meinungsverschiedenheiten zwischen Finanzamt und Steuerberater kommen. Mit einer tatsächlichen Verständigung ...
Beitrag lesenEine gemischte Nutzung liegt bei Immobilien vor, wenn die Immobilie sowohl umsatzsteuerpflichtigen als auch umsatzsteuerfreien Zwecken dient. Dann darf lediglich dem Anteil der umsatzsteuerpflichtigen Nutzung entsprechend die ...
Beitrag lesenSteuerberaterinnen und Steuerberater sind wichtige Begleiter des Mandanten in steuerrechtlichen Angelegenheiten. Sie übernehmen die Kommunikation mit dem Finanzamt, überprüfen Bescheide und andere Verwaltungsakte, legen ...
Beitrag lesenDer Einspruch gegen einen Steuerbescheid ist der erste und wichtigste Rechtsbehelf im Besteuerungsverfahren. Er ermöglicht dem Finanzamt eine Änderung des gesamten Bescheides – zugunsten, aber auch zu Ungunsten des ...
Beitrag lesenGrenzüberschreitende Steuergestaltungen sind gerade bei international tätigen Konzernen ein wesentlicher Bestandteil der Steuerberatung. Da derartige Modelle in der Regel zu einer Reduktion der Steuerlast führen, bei fehlerhafter ...
Beitrag lesenDer Bundesfinanzhof (BFH) hat vor kurzer Zeit über einen Fall geurteilt, der eine Gesetzeslücke im Erbschaftsteuerrecht offenbart. So fällt in bestimmten Situationen keine Erbschaftsteuer in Deutschland an. Voraussetzung hierfür ...
Beitrag lesenSteuerlich scheint eine Vermietung von Wirtschaftsgütern an die eigene GmbH steuerlich optimal zu sein. Denn die Gegenstände bleiben Teil des Privatvermögens und lassen sich dadurch auf den ersten Blick steuerfrei nach § 23 EStG ...
Beitrag lesenDer Freistellungsauftrag ist besonders wichtig für Ihre Kapitalerträge und wurde 2023 erhöht. Diesen kann man bei der Bank beantragen. Wir erklären, was der Freistellungsauftrag ist, was er bewirkt und wieso es sinnvoll ist ...
Beitrag lesenEine Betriebsaufspaltung liegt vor, wenn zwischen einem Besitz- und einem Betriebsunternehmen sowohl eine sachliche als auch eine personelle Verflechtung besteht. Die steuerlich oft schwerwiegende Folge ist, dass eine Auflösung ...
Beitrag lesenDie Kapitalertragsteuer ist eine besondere Erhebungsform der Einkommensteuer. Sie wird – daher auch die „Besonderheit“ – mit einem eigenen, einheitlichen und „flachen“ Steuersatz ermittelt. Gleichzeitig ist Kapitalertragsteuer ...
Beitrag lesenZu den Einkünften aus Gewerbebetrieb gehören nach dem Einkommensteuergesetz (EStG) neben laufenden auch einmalige Erträge (gewerbliche Veräußerungsgewinne). Während die laufenden Gewinne in § 15 EStG geregelt sind, finden Sie die ...
Beitrag lesenMotorboote kosten eine Menge Geld. Praktisch wäre es daher diese Summe steuerlich absetzen zu können. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, wann Sie Aufwendungen für ein Motorboot steuerlich absetzen können. Die ...
Beitrag lesenSpektakuläre Fälle von Steuerhinterziehung erregen immer wieder ein breites öffentliches Interesse. Und sicherlich ist der erste Eindruck als Reaktion darauf ganz oft, dass die Steuerhinterzieher wohl nur aus einem Grund ...
Beitrag lesenSteuerlich kann es vorteilhaft sein, private Krankenversicherungsbeiträge im Voraus zu zahlen, um so die Steuerlast zu reduzieren. Wir erklären warum und was Sie bei der Beitragsvorauszahlung zu beachten haben.
Beitrag lesenErben können die Nachlassverbindlichkeiten, wie beispielsweise Beerdigungskosten zur Reduktion der Erbschaftsteuer geltend machen. Dazu gibt es gemäß § 10 Absatz 5 Nummer 3 Satz 2 ErbStG einen Pauschbetrag von EUR 10 300. Der ...
Beitrag lesenEinkünfte aus Gewerbebetrieb sind der Mittelpunkt des Einkommensteuergesetzes (EStG) schlechthin. Denn immerhin fallen die meisten unternehmerischen Einkünfte (sowie sämtliche Gewinne der Kapitalgesellschaften) unter ebendiesen ...
Beitrag lesenKonzernstrukturen sind aus zivil- und steuerrechtlicher Sicht eine feine Sache, denn sie ermöglichen es, Steuervorteile verschiedenster Länder miteinander zu kombinieren. Gleichzeitig gelten in jedem Land der Erde andere ...
Beitrag lesenDie Belize IBC ist eine Unternehmensform, die insbesondere ausländischen Investoren in diesem Land zur Verfügung steht. Sie ist inzwischen einer inländischen LLC sehr ähnlich, doch genießt sie auf Grund des ...
Beitrag lesenMöglicherweise denken Sie beim Lesen der Überschrift bereits: „Ernsthaft? Vergnügungsteuer?“ tatsächlich existiert in allen Bundesländern Deutschlands eine Abgabe mit diesem Namen. Sie wird erhoben auf „besondere Vergnügungen“ ...
Beitrag lesenImmobilien, auch bekannt als „Betongold“, sind seit jeher eine der beständigsten und gefragtesten Anlageklassen. Grundstückseigentümer konnten im vergangenen Jahrzehnt vor allem in Ballungsräumen eine wahre Wertexplosion ...
Beitrag lesenDer Begriff „internationales Steuerrecht“ bezeichnet Rechtsvorschriften, die die steuerliche Behandlung von Sachverhalten mit Auslandsbezug regeln. Sie umfassen beispielsweise die Beurteilung von Wohnsitz und Geschäftsleitung ...
Beitrag lesenDie Limited Liability Comany (LLC) ist in den Vereinigten Staaten eine der beliebtesten Rechtsformen. Selbst Google hat vor kurzem die Rechtsform von einer corporation zu einer LLC gewechselt. Wir erklären, warum die LLC so ...
Beitrag lesenMit einer gemeinnützigen Stiftung kann man im Jahr ihrer Errichtung überdurchschnittlich Steuern sparen. Dies ist nämlich insbesondere dann der Fall, wenn man in einem Veranlagungszeitraum außergewöhnlich hohe Einkünfte erzielt ...
Beitrag lesen23. Oktober 2020 | Liechtenstein – Steuern sparen bei ESt & KSt sowie IP Box & Stiftungen
Beitrag lesenSie können eine Handwerkerleistung absetzen und dadurch die Steuerlast reduzieren. Damit Sie davon auch wirklich profitieren, müssen Sie aber einiges beachten. Dazu gehören etwa die Höhe der Kosten oder die Art der Arbeiten. All ...
Beitrag lesenEine Familie kann ihre Immobilien steuerfrei vermieten. Dazu gründen die Familienmitglieder eine Familien-GbR. An diese verkaufen dann die Eltern ihre Immobilien, wobei sie die zwischenzeitliche Wertsteigerung möglichst hoch ...
Beitrag lesenNeben der unbeschränkten Steuerpflicht kennt das deutsche Einkommensteuerrecht auch die beschränkte Einkommensteuerpflicht. Geregelt in § 1 Absatz 4 EStG, unterwirft sie beschränkt steuerpflichtige Einkünfte im Sinne des § 49 ...
Beitrag lesenWenn Unternehmer die Möglichkeit zur Arbeit im Homeoffice wahrnehmen, bietet dies gewisse steuerliche Vorteile. Denn pro Tag im Homeoffice können Unternehmer EUR 6 als Homeoffice-Pauschale steuerlich ansetzen, und zwar für ...
Beitrag lesenAuch, wenn die Frist zur Einlegung der Klage verstrichen ist, gibt es eine Möglichkeit, dennoch eine Entscheidung in der Sache zu erhalten. Dazu ist ein Antrag auf Wiedereinsetzung in den vorigen Stand nötig. Wir erklären, welche ...
Beitrag lesenNeben gewerblichen Einkünften und der Land- und Forstwirtschaft kennt das Einkommensteuergesetz (EStG) innerhalb der Gewinneinkünfte noch die selbstständige Arbeit. Sie ist in § 18 EStG abschließend geregelt und umfasst die ...
Beitrag lesenWenn Sie ein Unternehmen erben, dann haften Sie für dessen Altverbindlichkeiten. Für das Einzelunternehmen ist die Haftung in § 27 HGB geregelt. Wir erklären, wann und in welchem Umfang Sie haften, wie Sie dies beschränken können ...
Beitrag lesenEin Steuerbescheid wird regelmäßig vorläufig oder unter dem Vorbehalt der Nachprüfung erlassen. Doch was heißt das eigentlich, worunter unterscheiden sich die beiden Instrumente der Finanzverwaltung und welche Risiken können sich ...
Beitrag lesenIm Volksmund wird das Unternehmen an sich regelmäßig als Firma bezeichnet. Eigentlich ist die Firma aber lediglich der Name des Unternehmens. Über die Firma müssen Sie sich daher bei der Gründung des Unternehmens also Gedanken ...
Beitrag lesenDas Hamburger Startup Lemonaid hat in den vergangenen Jahren etwa EUR 7.000.000 für soziale Projekte aufgewendet. Grundlage hierfür ist eine Zusage an die Käufer der von ihnen hergestellten Getränke, dass sie pro verkaufter ...
Beitrag lesen23. Februar 2019 | GmbH gründen in Deutschland: Kosten / Schritte / Vorteile / Kapital / Dauer
Beitrag lesenAußergewöhnliche Umstände führen oft zu außergewöhnlichen Steuern. So hat die hohe Verschuldung Rumäniens dazu geführt, dass der Gesetzgeber 2010 eine Hexensteuer einführte. Denn bis zu diesem Zeitpunkt war für solche Dienste ...
Beitrag lesenEinkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit gehören zu den Überschusseinkünften und sind die Einkunftsart, die in Deutschland am häufigsten vorkommt. Denn sie betreffen die „klassischen“ Arbeitnehmer und Beamten, die für eine ...
Beitrag lesenEinkünfte aus Kapitalvermögen gehören gerade bei GmbH-Beteiligungen und im Bereich der privaten Geldanlage zu den relevantesten Bereichen des Steuerrechts. Auch in vielen Ausbildungs- und Studiengängen liegen hier erhebliche ...
Beitrag lesenKapitalerträge im Sinne des § 20 Einkommensteuergesetz (EStG) werden steuerlich besonders vorteilhaft behandelt. Mit dem gesonderten Steuertarif für Kapitalerträge nach § 32d EStG liegt die Steuerlast in den meisten Fällen bei ...
Beitrag lesenEinkünfte aus Vermietung und Verpachtung sind in § 21 des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt. Sie liegen insbesondere bei einer entgeltlichen Überlassung von bebauten und unbebauten Grundstücken sowie sogenannter ...
Beitrag lesenSteuerbescheide und Feststellungsbescheide können, sofern der Bescheid nicht unter dem Vorbehalt der Nachprüfung (§ 164 Absatz 1 AO) oder vorläufig (§ 165 AO) ergangen ist, nur berichtigt, geändert beziehungsweise aufgehoben ...
Beitrag lesenDie offene Handelsgesellschaft (OHG) ist eine Personengesellschaft, deren Zweck auf den Betrieb eines Handelsgewerbes unter gemeinschaftlicher Firma gerichtet ist und bei der – im Gegensatz zu der Kommanditgesellschaft (KG) – bei ...
Beitrag lesenDie Rechtsform der KGaA gilt gesellschaftsrechtlich als Mischform zwischen einer KG und einer Aktiengesellschaft. Insbesondere den geringen Einfluss den Fremdaktionäre haben, macht diese Rechtsform für Familienunternehmen sehr ...
Beitrag lesen17. Januar 2020 | GmbH-Gesellschafter: Geschäftsführergehalt oder Gewinnausschüttung?
Beitrag lesenBei der Bewertung von Grundvermögen finden unterschiedliche Verfahren Anwendung. Eine echte Auswahl haben Sie dabei allerdings nicht, denn § 182 Bewertungsgesetz (BewG) schreibt vor, welches Bewertungsverfahren Sie nutzen müssen ...
Beitrag lesenDas Bewertungsgesetz (BewG) unterscheidet explizit zwischen gemeinem Wert und Teilwert. Beide Vorschriften sind Generalnormen, die greifen, wenn ein Einzelsteuergesetz wie das EStG keine konkrete Aussage zur Auslegung des ...
Beitrag lesenDie Bewertung von Grundstücken spielt besonders bei Erbschaften sowie Schenkungen eine Rolle. Denn für steuerliche Zwecke ist die Bereicherung des Übernehmers, also der Wert des übertragenen Vermögens insgesamt, relevant. Alle ...
Beitrag lesenInsbesondere für erbschaftsteuerliche Zwecke müssen Sie Anteile an Unternehmen nach § 12 Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) bewerten. Im Regelfall wenden Sie dabei das vereinfachte Ertragswertverfahren an. Der ...
Beitrag lesenDas Handelsrecht, das über § 5 Absatz 1 Satz 1 Halbsatz 1 EStG auch für die steuerliche Bilanzierung gilt, ermöglicht eine Bildung von Rückstellungen in unterschiedlichsten Fällen. Allerdings sieht das Steuerrecht in den §§ 5, 6 ...
Beitrag lesenArbeitnehmer, die täglich zur Arbeit pendeln, setzen die damit verbundenen Kosten regelmäßig über eine Fahrtkostenpauschale als Werbungskosten in ihrer Steuererklärung an. Dabei können sie aber nur die Entfernungspauschale für ...
Beitrag lesenDas Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) regelt mit insgesamt 39 Paragrafen alles, was Sie zur Steuerart wissen müssen. Aus Vereinfachungsgründen sprechen wir einheitlich von der Erbschaftsteuer, da der Gesetzgeber ...
Beitrag lesenDas deutsche Handelsrecht kennt den Grundsatz der periodengerechten Gewinnermittlung. Aufwände und Erträge sollen sich immer in dem Kalenderjahr auswirken, zu dem sie auch tatsächlich wirtschaftlich gehören. Kommt es nun zu einem ...
Beitrag lesenViele Unternehmer würden gerne die Gewinne und Verluste einer Tochtergesellschaft ihrer Holding verrechnen. Jedoch ist dies auf direktem Weg zwischen den Tochtergesellschaften allenfalls vordergründig möglich. Spätestens bei ...
Beitrag lesenDie Bewertung von Wirtschaftsgütern richtet sich im Steuerrecht nach § 6 EStG. Die einzelnen Absätze und Nummern der Norm enthalten teilweise mit dem Handelsrecht identische, teilweise aber auch von ihm abweichende Regelungen ...
Beitrag lesenDas Steuerstrafverfahren, insbesondere wegen Steuerhinterziehung eingeleitet, findet vor den ordentlichen Gerichten statt. Daher gelten hier alle üblichen Auskunftsverweigerungsrechte, auf die sich die Betroffenen beispielsweise ...
Beitrag lesenDie Körperschaftsteuer (KSt) ist faktisch die „Einkommensteuer für Kapitalgesellschaften“. Damit sie der deutsche Fiskus aber überhaupt erheben kann, muss die jeweilige Kapitalgesellschaft entweder unter die beschränkte oder die ...
Beitrag lesenAnders als offene, erfolgen verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA) aus einer Kapitalgesellschaft ohne entsprechenden Ausschüttungsbeschluss der Gesellschafter. Da sie sich nicht auf das Einkommen auswirken dürfen, werden sie ...
Beitrag lesenFür die Aufstellung der Steuerbilanz ist grundsätzlich die nach handelsrechtlichen Vorschriften erstellte Bilanz (Handelsbilanz) maßgeblich. Dieser sogenannte Maßgeblichkeitsgrundsatz kann aber in unterschiedlichen Fällen ...
Beitrag lesenEin Steuerstrafverfahren ist dem Grunde nach ein „Verfahren wie jedes andere“ – und kann mit empfindlichen Strafen für die Beschuldigte oder den Beschuldigten enden. Auf den besonders schweren Fall der Steuerhinterziehung (§ 370 ...
Beitrag lesenWenn die Stromerzeugung mittels Photovoltaikanlagen gewerblichen Charakter annimmt, ist es Zeit, um über Steueroptimierung zu sprechen. Denn Photovoltaikanlagen bergen das Potential vielfältiger Steuergestaltungen in sich. So ...
Beitrag lesenHat eine Körperschaft (insbesondere Kapitalgesellschaften wie die GmbH) Sitz oder Geschäftsleitung im Inland, ist sie unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig. Liegt hingegen keine dieser Voraussetzungen vor, kann eine ...
Beitrag lesenVerdeckte Einlagen sind de facto das Pendant zu verdeckten Gewinnausschüttungen. Sie liegen vor, wenn ein Gesellschafter „seiner“ Kapitalgesellschaft außerhalb der regulären Einlagen Vermögensvorteile zuwendet. Eine verdeckte ...
Beitrag lesen1. | Erfassung der Kapitalerträge in tatsächlicher Höhe respektive in Höhe des Gewinns (§ 8b Absatz 1 und 2 KStG) | Abrechnung des Ertrags in voller Höhe, wenn Voraussetzungen vorliegen (insbesondere § 8b Absatz 4 Satz 1 KStG ...
Beitrag lesenDem Ansatz und der Bewertung von Wirtschaftsgütern kommen in der Steuerbilanz eine große Bedeutung zu. Grundsätzlich ist dabei aber erst einmal zu klären, ob die Unternehmerin oder der Unternehmer überhaupt zur Erstellung einer ...
Beitrag lesenMöchte man als Investor in eine GmbH investieren, kann man verschiedene Vorgehensweisen wählen. Einerseits ist dies über eine direkte Beteiligung am Kapital der GmbH möglich. Der Weg dorthin führt über eine Kapitalerhöhung, den ...
Beitrag lesenDoppelbesteuerungsabkommen, kurz DBA, regeln die Besteuerung natürlicher und juristischer Personen, die in mehreren Vertragsstaaten ansässig sind. Ziel ist die Vermeidung einer doppelten Besteuerung von Erträgen, da regelmäßig in ...
Beitrag lesenNach § 5 Absatz 1 Satz 1 EStG müssen Steuerpflichtige, die zur Buchführung verpflichtet sind oder dies freiwillig tun, für steuerliche Zwecke den handelsrechtlichen Gewinn (Handelsbilanz und Gewinn-und-Verlust-Rechnung (GuV)) ...
Beitrag lesenIst eine Kapitalgesellschaft an einer anderen Kapitalgesellschaft beteiligt, stellt § 8b Absatz 1 und 2 KStG zufließende Erträge und Gewinne zu 95 % steuerfrei. Im Umkehrschluss sind aber auch Gewinnminderungen und ...
Beitrag lesenDurch die sogenannte Wegzugsteuer müssen GmbH-Gesellschafter, die ihren Wohnsitz ins Ausland verlegen, den Gewinn aus einem fiktiven Verkauf ihrer Anteile versteuern. Vereine sind von dieser Regelung allerdings ausgenommen ...
Beitrag lesenDas Insolvenzverfahren dient neben der gleichmäßigen Befriedigung aller Gläubiger auch der Restrukturierung und Sanierung des betroffenen Unternehmens. Im Ergebnis soll die wirtschaftliche Leistungsfähigkeit sicher- oder ...
Beitrag lesenDer Ausbau erneuerbarer Energien, erzeugt auch und insbesondere durch PV-Anlagen, schreitet weiter voran. Er ist ein wesentlicher Teil der Energiewende, war bis zur Verabschiedung des Jahressteuergesetzes 2022 (JStG 2022) aber ...
Beitrag lesenWenn man ein Einzelunternehmen in eine GmbH umwandeln möchte und dazu die Möglichkeit nutzt, dies rückwirkend zu gestalten, dann hat dies Auswirkungen auf die Buchhaltung. Denn im Verlauf der achtmonatigen Rückwirkungsfrist ...
Beitrag lesenDie Gründung einer Kapitalgesellschaft, insbesondere der GmbH, kann besonders bei höheren Gewinnen steuerlich äußerst attraktiv sein. Dies gilt allerdings auch für einen Erwerber, der eine Gesellschaft mit hohen Verlusten ...
Beitrag lesenDer Gesetzgeber stellt mit den §§ 14 und 14a UStG zahlreiche Voraussetzungen an eine ordnungsgemäße Rechnung. Ihr Vorliegen ist in verschiedensten Hinsichten relevant, etwa als Voraussetzung einer ordnungsgemäßen Buchführung ...
Beitrag lesenZuführung (Bildung der Rückstellung) | Aufwand Zuführung Rückstellung EUR 200.000 | an | Pensionsrückstellungen EUR 200.000
Beitrag lesenSteuerbelastung auf Unternehmensebene | EUR 15.000 (operative und einzige GmbH) | EUR 15.000 (operative GmbH)
Beitrag lesenNun ist das Arbeiten im Homeoffice schon seit einigen Jahren Gegenstand der Steuererklärungen von Arbeitnehmern und Unternehmern. Diese Regelung ergänzt somit die bisherigen Möglichkeiten, ein Arbeitszimmer in der privaten ...
Beitrag lesenKern des Insolvenzrechts ist die Insolvenzordnung (InsO), die Beginn, Durchführung und Abschluss des Insolvenzverfahrens gemeinsam mit weiteren Gesetzen regelt. Dabei stellt die Insolvenz grundsätzlich eine akute ...
Beitrag lesenWährend bei Taten nach dem Strafgesetzbuch (StGB) lediglich eine Milderung der Strafe nach § 46b Absatz 1 StGB infrage kommt, enthält § 371 AO einen persönlichen Strafaufhebungsgrund. Liegen die tatbestandlichen Merkmale vor ...
Beitrag lesenDas zuständige Insolvenzgericht leitet ein Insolvenzverfahren grundsätzlich nur auf Antrag, den sogenannten Insolvenzantrag, ein. Damit handelt es sich um ein Antragsverfahren, was im Umkehrschluss bedeutet, dass kein ...
Beitrag lesenDas Insolvenzgericht darf ein Insolvenzverfahren nur bei Vorliegen eines gesetzlichen Eröffnungsgrundes einleiten. Nach den §§ 17 bis 19 InsO erfolgt die Einleitung entweder bei bereits eingetretener oder drohender ...
Beitrag lesenBeschließt das Insolvenzgericht die Eröffnung des Insolvenzverfahrens, kommt es im weiteren Verlauf zur Verteilung der sogenannten Insolvenzmasse. Das Vermögen des Schuldners wird dabei entsprechend gesetzlicher Regelungen zur ...
Beitrag lesenFür das Steuerstrafverfahren gelten die allgemeinen strafrechtlichen Vorschriften, zu finden insbesondere im Strafgesetzbuch (StGB). Insbesondere bei einer Steuerhinterziehung ist daher zwischen originärer Täterschaft und ...
Beitrag lesenDer Tatbestand der Steuerhinterziehung ist einer der wichtigsten und praktisch relevantesten im deutschen Steuerstrafrecht. Im Jahr 2021 wurden beispielsweise – ausweislich des BMF-Monatsberichts für Oktober 2022 – bundesweit ...
Beitrag lesenVom Steuerpflichtigen verschwiegene Einnahmen im Sinne der §§ 8 Absatz 1 und 18 EStG | EUR 30.000
Beitrag lesenDie Steuerfahndung (Steufa) ist die „Kriminalpolizei der Finanzbehörden“ und arbeitet eng mit den Bußgeld- und Strafsachenstellen zusammen. Nach der Abgabenordnung (AO) und den gemeinsamen Dienstanweisungen für das Straf- und ...
Beitrag lesenDavon sind nach § 3 Nummer 40 Buchstabe c EStG 40 % steuerfrei | (-) EUR 200.000
Beitrag lesenWenn man eine GmbH mit zwei oder mehr Teilbetrieben sowohl spalten als auch in eine Holding einbringen möchte, hat man bei der Reihenfolge eine Wahl. Entweder man spaltet zuerst die GmbH und bringt dann die Unternehmen in die neu ...
Beitrag lesenErfassung der Kosten als Betriebsausgaben oder Betriebseinnahmen (letzteres etwa bei Steuererstattungen), §§ 4 Absatz 4 und 8 Absatz 1 Satz 1 EStG
Beitrag lesenDie Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) ist eine vollwertige Personengesellschaft, die aber vergleichsweise einfach und mit wenig bürokratischen Herausforderungen zu gründen ist. Steuerlich stellt sie in der Regel eine ...
Beitrag lesenDas Steuerstrafverfahren ist ein Verfahren vor den Strafverfolgungsbehörden und Gerichten, das eine Steuerstraftat im Sinne der Abgabenordnung (AO) zum Gegenstand hat. Gleichzeitig verweist § 385 Absatz 1 AO auf die für sonstige ...
Beitrag lesenWenn man eine Familienstiftung in Liechtenstein errichtet, um die Wegzugsteuer zu vermeiden, dann muss man auch darauf achten, dass auf die zukünftigen Gewinne der deutschen GmbH keine Kapitalertragsteuer anfällt. Denn der ...
Beitrag lesenUnter bestimmten Voraussetzungen, geregelt in der AO, darf das Finanzamt die Besteuerungsgrundlagen schätzen. Dabei hat es allerdings alle geltenden Grundsätze, insbesondere zur Gleichmäßigkeit der Besteuerung, zu beachten ...
Beitrag lesenVermögensübertragungen durch Erbschaft und Vermächtnis unterliegen dem Grunde nach mit ihrem gesamten Wert der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Wie das Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) vom 23.11.2022 (II R 37/19) allerdings ...
Beitrag lesenDer Begriff des sogenannten Teilbetriebs findet in verschiedenen Gesetzen Erwähnung, ohne aber vom Gesetzgeber legal definiert zu werden. Relevant sind dabei insbesondere Einkommen- und Gewerbesteuergesetz (EStG/GewStG) sowie die ...
Beitrag lesenDie Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) gehört zu den am weitesten verbreiteten Formen der Personengesellschaft (Mitunternehmerschaft). Sie ist gewissermaßen die „Basisgesellschaft“, für deren Gründung bereits eine mündliche ...
Beitrag lesenWährend die Gesellschafter „nur“ Eigentümer einer GmbH sind, obliegen der Geschäftsführerin oder dem Geschäftsführer mehr operative Tätigkeiten. Beschlüsse, die das Vermögen und die Entwicklung der Gesellschaft betreffen, fassen ...
Beitrag lesenDie Wegzugsteuer kann man auf verschiedene Weisen vermeiden, unter anderem durch eine atypisch stille Gesellschaft. Dabei verhilft die atypisch stille Gesellschaft GmbH-Gesellschaftern dazu, dass aus ihrer Beteiligung an einer ...
Beitrag lesenSteuerpflichtige, die Steuern verkürzen oder ungerechtfertigte Steuervergütungen erhalten, können insbesondere wegen Steuerhinterziehung nach § 370 AO belangt werden. Auf das Steuerstrafverfahren finden dabei die allgemeinen ...
Beitrag lesenNeben zahlreichen Förderungen für Elektrofahrzeuge unterstützt die Regierung auch die Optimierung von Wohngebäuden mit umfassenden Maßnahmen. Eine der wesentlichen hiervon ist die Steuerermäßigung für energetische Sanierungen ...
Beitrag lesenDie Digitalisierung hat alle Bereiche der Wirtschaft in Deutschland erreicht und durchdrungen. So ist es auch kein Wunder, dass sie auch in der Steuerberatungsbranche zu einem unverzichtbaren Bestandteil unserer täglichen Arbeit ...
Beitrag lesenMehrere Unternehmen können über vertragliche Verflechtungen miteinander verbunden sein. Der Klassiker hierbei ist die Organschaft nach dem KStG, geregelt in den §§ 14 bis 19 des Körperschaftsteuergesetzes. Hierbei werden alle ...
Beitrag lesenIm Studium und insbesondere in der Praxis spielt die Liquidation von Körperschaften (vor allem bei Kapitalgesellschaften) immer wieder eine Rolle. Denn eine einmal bestehende Körperschaft löst sich nicht einfach in der ...
Beitrag lesenMöglicherweise denken Sie beim Begriff des steuerlichen Einlagekontos an ein „klassisches Buchungskonto“, wie es beispielsweise im Standardkontenrahmen (SKR) auftaucht – doch weit gefehlt. Denn das steuerliche Einlagekonto im ...
Beitrag lesenPersonengesellschaften wie GbR, OHG und KG unterliegen der Besteuerung nach dem sogenannten Transparenzprinzip. Voraussetzung ist nach § 15 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG, dass eine Mitunternehmerschaft vorliegt. Die jeweiligen ...
Beitrag lesenAls halber Steuersatz bezeichnet man umgangssprachlich eine einmalige Steuervergünstigung, die Unternehmerinnen und Unternehmer ab dem 55. Lebensjahr erhalten können, wenn sie ihr Unternehmen veräußern oder aufgeben. Auf diese ...
Beitrag lesenEbene | Gesamthand | Gesellschafter A (Sonder-BV) | Gesellschafter B (Sonder-BV)
Beitrag lesenDurch das Allphasen-Netto-Prinzip der Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie soll die Umsatzsteuer (respektive Mehrwertsteuer) immer den letzten, privaten Kunden belasten. Der Endverbraucher zahlt die Steuer damit auf den gesamten ...
Beitrag lesen24. August 2021 | Vorerbschaft und Nacherbschaft: Erbschaftsteuerliche Behandlung § 6 ErbStG
Beitrag lesenDer Vorsteuerabzug ist nach dem Umsatzsteuergesetz (UStG) an bestimmte Voraussetzungen geknüpft. Unternehmer können die von anderen Unternehmern in Rechnung gestellte Umsatzsteuer mitunter nur teilweise abziehen. Ändern sich im ...
Beitrag lesenUnternehmer können Wirtschaftsgüter und Dienstleistungen entweder für das Betriebs- oder ihr Privatvermögen beziehen. Im Umsatzsteuerrecht ist zusätzlich zwischen dem unternehmerischen auf der einen sowie dem ...
Beitrag lesenGewinnausschüttungen zwischen Kapitalgesellschaften sind in der Praxis weit verbreitet. Ihre steuerliche Behandlung ist mitunter aber recht komplex. Zwar gilt im deutschen Steuerrecht prinzipiell eine Steuerbefreiung bei ...
Beitrag lesenBrandis, Peter/Heuermann, Bernd | Ertragsteuerrecht, EStG-Kommentar, 162. Auflage 2022, München (zit.: Brandis/Heuermann – Brandis,
Beitrag lesenSEStEG | Gesetz über steuerliche Begleitmaßnahmen zur Einführung der Europäischen Gesellschaft und zur Änderung weiterer steuerrechtlicher Vorschriften
Beitrag lesenWas bei der Einkommensteuer das zu versteuernde Einkommen ist, stellt in der Umsatzsteuer das sogenannte Entgelt dar. Denn dieses ist die Bemessungsgrundlage der Umsatzsteuer. Steht das Entgelt fest, kommt nur noch der ...
Beitrag lesenSteht der schlussendliche Steuerbetrag, der sich aus den §§ 10 und 12 UStG ergibt, einmal fest, stellt sich abschließend noch die Frage nach der Entstehung der Umsatzsteuer. Sie ergibt sich aus § 13 UStG, jeweils in Verbindung ...
Beitrag lesenNeben Höhe und Entstehung der Steuer spielt auch die Steuerschuldnerschaft im Umsatzsteuerrecht eine entscheidende Rolle. Denn die §§ 13a und 13b UStG regeln, welche natürliche oder juristische Person den offenen Steuerbetrag ...
Beitrag lesenBei Kommanditgesellschaften (KGs) haftet nur ein Gesellschafter (Komplementär) mit seinem gesamten Vermögen. Bei den Kommanditisten findet eine Beschränkung der Haftung auf die (Stamm-) Einlage statt. Um damit einhergehende ...
Beitrag lesenDie Übergewinnsteuer ist eine potentielle Steuer, die derzeit einen politischen Diskurs erfährt, weil gegenwärtig viele Faktoren in Konjunktion zueinander stehen. Einerseits profitieren gerade viele Unternehmen der Energiebranche ...
Beitrag lesenGrundstücksart nach § 181 BewG | Bisheriger Liegenschaftszinssatz (bis 31.12.2022) | Zukünftiger Liegenschaftszinssatz (ab 01.01.2023)
Beitrag lesenLieferungen und sonstige Leistungen unterliegen nur dann der Umsatzsteuer, wenn sie von einem Unternehmer erbracht werden. Auch beim innergemeinschaftlichen Erwerb nach § 1a UStG stellt der Gesetzgeber auf diese Voraussetzung ab ...
Beitrag lesenLieferungen und sonstige Leistungen unterliegen nach § 1 Absatz 1 Nummer 1 UStG nur der Umsatzsteuer, soweit der Leistungsort im Inland liegt. Selbiges gilt für den innergemeinschaftlichen Erwerb nach § 1a UStG. Beim Leistungsort ...
Beitrag lesenIm unmittelbaren Anschluss an die grundlegende Steuerbarkeit eines Vorganges gilt es, dessen Umsatzsteuerpflicht zu prüfen. Denn nur wenn ein Umsatz unter keine der Steuerbefreiungen nach § 4 UStG fällt, ist er überhaupt der ...
Beitrag lesenDie zu zahlende Umsatzsteuer ermittelt sich durch Anwendung des jeweils maßgebenden Umsatzsteuersatzes auf die Bemessungsgrundlage nach § 10 UStG. Dabei unterscheidet das Umsatzsteuergesetz zwischen insgesamt drei Steuersätzen ...
Beitrag lesenEine unentgeltliche Betriebsübertragung führt grundsätzlich zur fiktiven Aufgabe der unternehmerischen Tätigkeit (§ 16 Absatz 3 EStG) und löst damit eine Versteuerung vorhandener stiller Reserven aus. Da der Gesetzgeber die ...
Beitrag lesen23. April 2021 | Firmenanteile kaufen – Kaufpreis in Ergänzungsbilanz abschreiben
Beitrag lesenIm Umsatzsteuerrecht ist maßgeblich zwischen Lieferungen und sonstigen Leistungen zu unterscheiden. Das Vorliegen einer solchen ist Voraussetzung für die Umsatzsteuerbarkeit – also die grundlegende Anwendung des ...
Beitrag lesenEine Betriebsaufspaltung entsteht, wenn zwischen dem Betriebsvermögen einer GmbH und dem Privatvermögen des dahinterstehenden Anteilseigners sachliche und personelle Verflechtung vorliegen. Dabei ist besonders die Auflösung der ...
Beitrag lesenBeim innergemeinschaftlichen Erwerb ergeben sich unter anderem mit Blick auf die Steuerschuldnerschaft einige Besonderheiten. Denn diese liegt grundsätzlich beim Empfänger der Lieferung, während der Absender eine steuerfreie ...
Beitrag lesenDer Erwerb eines PKWs durch den Unternehmer hat Vor-, aber auch Nachteile. Letztere bestehen vor allem in der Besteuerung der Privatnutzung sowie eines späteren Verkaufsgewinns. Mit einer PKW-Vermietung zwischen Ehegatten lassen ...
Beitrag lesenTauschvorgänge unterliegen dem Grunde nach der Besteuerung, wenn die jeweiligen stillen Reserven zu einem Gewinn führen. Um nachteilige Folgen für Privatpersonen sowie Unternehmer zu vermeiden, existiert mit § 6 Absatz 5 EStG ...
Beitrag lesenDie Abgabenordnung (AO) regelt das gesamte Besteuerungsverfahren und stellt damit ein „Steuergrundgesetz“ dar. Denn ohne die wichtigsten Inhalte und den Aufbau der Abgabenordnung zu kennen, wissen Sie zwar, welche Einkünfte (etwa ...
Beitrag lesenDie Abgabenordnung (AO) ist das „Steuergrundgesetz“ und regelt das gesamte Verwaltungsverfahren – von der Abgabe einer Steuererklärung über die Festsetzung und Erhebung der Steuer bis hin zur Zwangsvollstreckung. Dabei haben aber ...
Beitrag lesenDurch zahlreiche Vorschriften im Einzelsteuerrecht (EStG, UStG, GewStG) stehen dem Fiskus unterschiedlichste Steuereinnahmen zu. Der reine Anspruch ist aber nutzlos, wenn keine Klarheit über seine Geltendmachung dem ...
Beitrag lesenReine Vermietungstätigkeiten sind – wie auch die Kapitalanlage – dem privaten Lebensbereich eines Steuerpflichtigen zuzuordnen (etwa über § 21 EStG). Vermietet der Steuerpflichtige das Wirtschaftsgut aber an eine ...
Beitrag lesenSteuerbescheide und andere Verwaltungsakte der Finanzbehörden verpflichten den Beteiligten zu einem bestimmten Tun, Dulden oder Unterlassen. Regelmäßig steht dabei die Zahlung der fälligen Steuer im Mittelpunkt, etwa nach Erlass ...
Beitrag lesenDie Umsatzsteuer stellt in nahezu allen Ausbildungs- und Studiengängen im Steuerrecht einen bedeutenden Schwerpunkt dar. Gleichzeitig spielen Umsatzsteuersachverhalte in der Kanzleipraxis eine wichtige Rolle. Schauen wir uns ...
Beitrag lesenWäre die Abgabenordnung (AO) – das „Steuergrundgesetz“ – ein Spielfilm, könnte man die Verwaltungsakte ohne Zweifel als wichtigste Protagonisten bezeichnen. Die Einordnung eines behördlichen Schreibens als Verwaltungsakt löst ...
Beitrag lesenIst die Festsetzungsfrist einmal abgelaufen, tritt die sogenannte Festsetzungsverjährung ein. Erlass von Steuerbescheiden und deren Änderung sind für die jeweiligen Veranlagungszeiträume dann ausgeschlossen. Wir zeigen, was die ...
Beitrag lesenGrundlagenbescheid (§ 181 Absatz 1 Satz 1 AO) | Festsetzung von Säumniszuschlägen (§ 240 Absatz 1 AO)
Beitrag lesenGrundsätzlich regeln die §§ 43 bis 46 AO bereits ausführlich, wer unter welchen Voraussetzungen Steuerschuldnerin oder Steuerschuldner ist. In bestimmten Fällen, zum Beispiel beim Übergang von Betrieben auf eine andere Person ...
Beitrag lesenFür alle Steuerpflichtigen einheitliche Fristen, etwa für die Einlegung des Einspruchs, sind im Verwaltungsverfahren bereits aufgrund des verfassungsrechtlichen Benachteiligungsverbots unabdingbar. Allerdings kommt es in der ...
Beitrag lesenDie Einkünfte einer Personengesellschaft (GbR, OHG, KG) sind regelmäßig gesondert und einheitlich festzustellen. Da es hierbei – anders als etwa bei einer regulären Veranlagung zur Einkommensteuer – mehrere Beteiligte gibt ...
Beitrag lesenDie Veräußerung eines Mitunternehmeranteils unterliegt – wie dessen Aufgabe – der Besteuerung nach § 16 EStG. Zusätzlich regelt der Gesetzgeber in § 16 Absatz 3 EStG die Realteilung einer Mitunternehmerschaft. Wir schauen uns an ...
Beitrag lesenEinkommen- und Körperschaftsteuer bemessen sich nach dem zu versteuernden Einkommen der jeweiligen Person. So regeln es § 2 Absatz 5 Satz 1 EStG und § 7 Absatz 1 KStG. Im Gewerbesteuergesetz (GewStG) existiert ebenfalls eine ...
Beitrag lesenGewerbebetriebe bringen Städten wie Gemeinden einen enormen Mehrwert. Gleichzeitig sorgen sie aber auch für zusätzliche Belastungen, etwa durch die notwendige Infrastruktur. Die Gewerbesteuer soll den Kommunen einen ...
Beitrag lesenDie Gewerbesteuer respektive den Gewerbesteuer-Messbetrag berechnen Sie auf Grundlage des steuerlichen Gewinns nach § 15 EStG. Bei Kapitalgesellschaften ist das Einkommen im Sinne des § 7 Absatz 1 KStG maßgeblich. Um steuerliche ...
Beitrag lesenDie Gewerbesteuer, die nach § 1 GewStG den Gemeinden zusteht, wird nach einem festen Schema und ausgehend vom ertragsteuerlichen Gewinn ermittelt. Wir stellen die Berechnung der Gewerbesteuer anhand eines Praxisfalles dar. Hierzu ...
Beitrag lesenNach § 1 GewStG steht die Gewerbesteuer der jeweiligen Gemeinde, in der die Ausübung des Betriebes erfolgt, zu. Besonderheiten ergeben sich in der Folge, wenn ein gewerblich tätiges Unternehmen Betriebsstätten in mehreren ...
Beitrag lesenDie Vermietung von Immobilien führt zu einer Besteuerung mit dem persönlichen Steuersatz der Vermieter. Dabei kann man mit einer Einkommensteuer von bis zu rund 50 % rechnen. Daher untersuchen wir in unserem Artikel die Frage, ob ...
Beitrag lesenWenn man eine GmbH freiwillig beenden möchte, muss man viele Aspekte beachten. Einerseits ist die Liquidation einer GmbH mit diversen gesellschaftsrechtlichen Fragen verknüpft. Andererseits kommen hierbei auch viele ...
Beitrag lesenBFH/NV | Sammlung der Entscheidungen des Bundesfinanzhofs (BFH), die nicht in der amtlichen Sammlung des BFH veröffentlicht werden
Beitrag lesenMal wieder typisch – oder auch nicht? Atypisch und typisch stille Beteiligungen sind Sonderformen der klassischen Beteiligung an einer Mitunternehmerschaft. Für Außenstehende ist es dabei regelmäßig unmöglich, die stille ...
Beitrag lesenEine doppelstöckige Mitunternehmerschaft liegt vor, wenn eine Obergesellschaft (OG) an einer Untergesellschaft (UG, nicht zu verwechseln mit der Unternehmergesellschaft als „1-€-GmbH“) beteiligt ist. Dabei können mehrere ...
Beitrag lesenMit zahlreichen Beschlüssen – unter anderem dem vom 31.05.1990 (2 BvL 12, 13/88) – hat das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) Stellung zum Übermaßverbot im Steuerrecht bezogen. Eine solche Übermaßbesteuerung ist danach regelmäßig ...
Beitrag lesenAus Vorjahren bestehender Verlust (gesondert festgestellt zum 31.12.2022) | EUR 1.100.000
Beitrag lesenSchön und gut, dass die Gewerbesteuer für Betriebe im Sinne des § 15 EStG relevant ist – doch wer führt den schlussendlichen Steuerbetrag eigentlich an die Kommune ab? Schauen wir uns mit § 5 GewStG heute einmal den ...
Beitrag lesenDer Wegzug ins Ausland löst bei GmbH-Gesellschaftern regelmäßig die sogenannte Wegzugsteuer nach § 6 AStG aus. Hintergrund dieser Regelung ist, dass der deutsche Fiskus das Besteuerungsrecht an einem späteren Verkaufsgewinn ...
Beitrag lesenGewerbliche Unternehmen unterliegen neben der Einkommen-, Körperschaft- sowie Umsatzsteuer regelmäßig auch der Gewerbesteuer. Hierbei stellt der Gesetzgeber auf die „Gewerblichkeit“ des Unternehmens ab, arbeitet aber gleichzeitig ...
Beitrag lesenBrexit-StBG | Gesetz über steuerliche und weitere Begleitregelungen zum Austritt des Vereinigten Königreichs Großbritannien und Nordirland aus der Europäischen Union
Beitrag lesenDas Umwandlungssteuergesetz (UmwStG) regelt die steuerliche Behandlung von Umwandlungsvorgängen nach dem Umwandlungsgesetz (UmwG). Praktisch relevant ist dabei insbesondere die Einbringung in eine Personengesellschaft, etwa von ...
Beitrag lesenWir besprechen diesmal eine interessante Steuergestaltung für Intellectual Property auf Malta. Dabei gehen wir als Grundprämisse davon aus, dass eine pfiffige Person eine Geschäftsidee hat, bei der immaterielle ...
Beitrag lesenKörperschaften und insbesondere Kapitalgesellschaften wie die GmbH können verschiedenste Rücklagen bilden. Die Gewinnrücklage ist dabei einer der prominentesten Vertreter. In ihr befinden sich Gewinne, die die Körperschaft nicht ...
Beitrag lesenBei Personenunternehmen zahlen die an ihnen beteiligten Unternehmer oftmals den Spitzensteuersatz. Dabei gibt es mit der Holding eine Möglichkeit, wie man die Steuern um fast die Hälfte reduzieren kann. Wer also für sein oder ihr ...
Beitrag lesenDie zivilrechtliche Strukturierung und steuerrechtliche Besonderheiten von Holdinggesellschaften stehen im Mittelpunkt der nachfolgenden Betrachtungen. Dabei geht es einerseits um die vielfältigen Möglichkeiten und ...
Beitrag lesen20.02.1979 | C-120/78 Rewe/Bundesmonopolverwaltung für Branntwein | Slg. 1979, 649
Beitrag lesenSeit dem 01. August 2022 ist es möglich, eine GmbH online zu gründen. Dazu gibt es ein Verfahren bei dem online Beurkundungen und Beglaubigungen durchgeführt werden. Zudem kann dieses Verfahren auch auf andere Vorgänge angewendet ...
Beitrag lesen7. Dezember 2022 | Steuerklauseln beim GmbH-Kauf: Regelungen zur Betriebsprüfung (dieser Beitrag)
Beitrag lesenVerdeckte Gewinnausschüttungen, die eine ausländischen Gesellschaft von ihrer Tochtergesellschaft erzielt, können bei einem inländischen Anteilseigner der Hinzurechnungsbesteuerung unterliegen. Dies gilt unter Umständen auch ...
Beitrag lesen26. Juni 2020 | Wettbewerbsverbot für GmbH-Gesellschafter – rechtliche Perspektive
Beitrag lesenWir wollen der Frage nachgehen, ob es Sinn macht, im Ausland ein Bankkonto oder Wertpapierdepot zu führen. Dazu mag es insbesondere in der Vergangenheit wohl vielerlei unterschiedliche Gründe gegeben haben. So hat man früher ...
Beitrag lesenDie neuen Änderungen des § 376 AO verschärfen die Strafverfolgung von Steuerstraftaten. Diese können auch die Möglichkeit der Selbstanzeige erschweren. Zudem wirkt es sich auf die Handlungsalternativen bei dem Vorwurf der ...
Beitrag lesenSeit einiger Zeit steht das Dienstwagenprivileg im Fokus öffentlicher Debatten. Tatsächlich geht die Diskussion mit einer Umverteilungsdebatte Hand in Hand. Einerseits lautet die Kritik, dass das Dienstwagenprivileg ungerecht ...
Beitrag lesenGroßbritannien hat mit König Charles III. einen neuen Monarchen. Er folgt nun seiner kürzlich verstorbenen Mutter, Queen Elizabeth II., auf den Thron. Jedoch erbt er auch ihr Vermögen. Dabei unterliegen Erbschaften in ...
Beitrag lesenDas Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) regelt die Besteuerung von Vermögensübertragungen von Todes wegen und durch Schenkung. Unternehmen erhalten dabei besondere Vergünstigungen, die in den §§ 13a bis 13c ErbStG ...
Beitrag lesenErbschaften und Schenkungen unter Lebenden unterliegen nach dem Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) der Erbschaftsteuer. Sie beträgt zwischen 7 % und 50 %, wobei sich die konkrete Höhe des Steuersatzes nach dem ...
Beitrag lesenMit den sonstigen Einkünften nach § 22 des Einkommensteuergesetzes (EStG) hat der Gesetzgeber gewissermaßen einige Auffangtatbestände geschaffen. Denn sonstige Einkünfte können nur vorliegen, wenn Bezüge und Leistungen nicht ...
Beitrag lesenDie Vergleichswertmethode ist eines von insgesamt drei gesetzlich vorgeschriebenen Bewertungsverfahren für bebaute Grundstücke. Dabei gehört sie zu den einfachsten Verfahren, da Sie keine komplexen Berechnungen anstellen, sondern ...
Beitrag lesenDas Feststellungsverfahren im Bewertungsrecht ist in § 151 Bewertungsgesetz (BewG) geregelt. Die Norm schreibst abschließend vor, in welchen Fällen und für welche Zwecke eine gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen ...
Beitrag lesenIm Rahmen der §§ 33 fort folgende EStG sind bestimmte Kosten als außergewöhnliche Belastungen abziehbar, wenn sie einer steuerpflichtigen Person zwangsläufig erwachsen. Sie finden damit Berücksichtigung im Tarif und mindern – wie ...
Beitrag lesenEs gibt Situationen, in denen eine GbR keine Gewinne erzielt, aber nach den Steuergesetzen dennoch Gewerbesteuer zu zahlen hat. Ein solcher Sonderfall liegt vor, wenn es zu einem Gewinn im Sonderbetriebsvermögen eines ...
Beitrag lesenIm Rahmen der Sonderausgaben können Steuerpflichtige bestimmte Kosten, insbesondere Versicherungsbeiträge, steuerlich geltend machen. Der Gesetzgeber stellt dabei in § 10 Absatz 1 Satz 1 Einkommensteuergesetz (EStG) direkt klar ...
Beitrag lesenZwischen dem 26. Oktober 2022 und dem 31. Dezember 2024 können Arbeitgeber ihren Mitarbeitenden bis zu EUR 3.000 steuerfrei auszahlen (Inflationsausgleichsprämie). Wie der Name bereits andeutet, hat der Gesetzgeber die Vorschrift ...
Beitrag lesenZur Bewertung von Vorratsvermögen in den Bilanzen insbesondere von produzierenden Unternehmen gibt es verschiedene Bewertungsvereinfachungsverfahren. Sie sind im Handelsrecht ausdrücklich erlaubt. Dazu muss man drei Ansätze ...
Beitrag lesenMit einer Familienstiftung kann man viele Aspekte gestalten. Einerseits ist eine Stiftung dazu in der Lage, um das Vermögen zu schützen und die nachfolgenden Generationen über die Vermögenserträge finanziell zu unterstützen ...
Beitrag lesenDie unternehmerischen Erfolge werden nur durch eine effektive Compliance gesichert. Neben der Risikovermeidung geht es vor allem darum, das Vertrauen von Aktionären, Kunden und Geschäftspartnern zu gewinnen und zu erhalten. Daher ...
Beitrag lesen20. Januar 2022 | Steuerliche Optimierungen bei der GmbH: Inkongruente Gewinnausschüttungen sind kein Gestaltungsmissbrauch
Beitrag lesen2. April 2021 | Einzelunternehmen und Personengesellschaften steuerneutral nach § 6 Abs. 3 EStG übertragen
Beitrag lesen20. Januar 2022 | Steuerliche Optimierungen bei der GmbH: Inkongruente Gewinnausschüttungen sind kein Gestaltungsmissbrauch
Beitrag lesen12. Dezember 2019 | https://www.meyers-partner.ch/fachwissen/besteuerung-immobilien/familienstiftung/
Beitrag lesen12. Dezember 2019 | Familienstiftung für Immobilienvermögen: Jetzt Steuervorteile sichern!
Beitrag lesen11. September 2020 | Formwechsel einer GmbH in eine Personengesellschaft – Grundlage – Zulässigkeit – Voraussetzung
Beitrag lesen9. Oktober 2020 | Firma verkaufen ohne Steuern? Drei Optionen die sie Ihrem Ziel näher bringen
Beitrag lesen29. Januar 2019 | Bitcoins & Kryptowährungen: Wegzug ins Ausland ermöglicht steuerfreien Verkauf
Beitrag lesen21. Dezember 2015 | Der Gewinnabführungsvertrag als Voraussetzung der ertragsteuerlichen Organschaft
Beitrag lesen13. Oktober 2021 | Flat-Rate-Tax und geringerer Steuersatz mit steigendem Einkommen: Steuern sparen in der Schweiz!
Beitrag lesen09. Oktober 2020 | Firma verkaufen ohne Steuern? Drei Optionen die sie Ihrem Ziel näher bringen
Beitrag lesen25. Februar 2021 | Steuerfestsetzung & Steuererhebung bei der deutschen Steuerentstrickung
Beitrag lesen25. Februar 2021 | Steuerfestsetzung & Steuererhebung bei der deutschen Steuerentstrickung
Beitrag lesenWenn man beginnt darüber nachzudenken, aus Deutschland fortzuziehen, dann kommt der Frage, wohin man auswandern soll, erhebliche Bedeutung zu. Schließlich möchte man in aller Regel den bisherigen Lebensstandard zumindest ...
Beitrag lesen30. Dezember 2021 | Spanien und sein Steuerrecht: Ein Überblick über die Steuerarten
Beitrag lesen19. Oktober 2018 | Der Anhang zum Jahresabschluss: welche Informationen fließen ein?
Beitrag lesen12. Januar 2022 | OHG mit Immobilien an Holding verkaufen und Steuervorteile nutzen
Beitrag lesenSelbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens unterliegen besonderen Bewertungsvorgaben im Handelsgesetz. Dabei kommt ihnen ein besonderer Status zu, weil für sie eine Aktivierungswahlrecht besteht. So ...
Beitrag lesen27. Juli 2022 | Niederlassung gründen – diese 5 Punkte sollten Sie hierbei beachten
Beitrag lesen27. Juli 2022 | Niederlassung gründen – diese 5 Punkte sollten Sie hierbei beachten
Beitrag lesen29. Juli 2022 | Franchise als Alternative zu Zweigniederlassung und Tochtergesellschaft
Beitrag lesenDas Gesamtkostenverfahren ist eines von zwei Methoden, die man zur Gewinn- und Verlustrechnung verwenden darf. Dabei ist das Gesamtkostenverfahren darauf ausgerichtet, die Berechnung anhand von Kostenarten durchzuführen. Dazu ...
Beitrag lesenDie Bewertungsvorschriften zur Folgebewertung unterscheiden zwischen planmäßiger und außerplanmäßiger Abschreibung. Unter Umständen kann auch eine Wertaufholung durch Zuschreibung erforderlich sein. Außerdem muss man hier ...
Beitrag lesenDer Anhang zum Jahresabschluss stellt eine wichtige Informationsquelle zur finanziellen und wirtschaftlichen Situation eines Unternehmens dar. Er enthält eine Vielzahl von Angaben, von denen die meisten auf gesetzliche ...
Beitrag lesenZur Erstellung des Jahresabschlusses müssen bilanzierende Unternehmen eine Gewinn- und Verlustrechnung durchführen. Dabei kann man eines von zwei gesetzlich vorgeschlagenen Methoden wählen. Eines davon ist das ...
Beitrag lesenDer Lagebericht ist zwar kein fester Bestandteil des Jahresabschlusses, aber eine gesetzlich bestimmte Ergänzung hierzu. Dabei schreibt das Handelsgesetzbuch lediglich mittelgroßen und großen bilanzierenden Unternehmen vor, einen ...
Beitrag lesen27. Oktober 2020 | Elektroautos kaufen: bis zu EUR 9.000 Umweltbonus – steuerfrei
Beitrag lesen13. November 2018 | Legalbird: Investition von CHECK24 Ventures und Steuerberatung von Kanzlei Meyers & Partner AG
Beitrag lesenDr. Gersch, Eva-Maria Prof. Dr. Jäger, Markus Rätke, Bernd Dr. Ratschow, Eckart Rüsken, Reinhart Prof. Dr. Werth, Franceska | AO Abgabenordnung von Klein, Kommentar, 15. Auflage 2020 (zitiert als Klein/Bearbeiter, § Rn.)
Beitrag lesenBreithaupt, Joachim Ottersbach, Jörg H. | Kompendium Gesellschaftsrecht 1. Auflage 2010
Beitrag lesenBeyme Simon | Befreiung eines GmbH-Liquidators vom Verbot des Selbstkontrahierens, Zeitschrift, NWB, Nr. 6, v. 07.02.2020, S. 406, (zitiert: Beyme, Befreiung eines GmbH-Liquidators vom Verbot des Selbstkontrahierens, Zeitschrift ...
Beitrag lesen31. Dezember 2018 | Hinzurechnungsbesteuerung: Erkennen – Vermeiden – Gestalten mit Beispiel
Beitrag lesenDie Grundlagen der Bilanzierung im Handelsrecht haben für die Bestimmung von Steuern einen hohen Stellenwert. Aber auch in anderen Zusammenhängen ist das Verständnis über die Grundlagen der Bilanzierung im Handelsrecht von ...
Beitrag lesen31. Dezember 2018 | Hinzurechnungsbesteuerung: Erkennen – Vermeiden – Gestalten mit Beispiel
Beitrag lesen4. Oktober 2021 | Fristen für Steuererklärungen: Ist eine Änderung nachträglich möglich?>
Beitrag lesen30. Oktober 2020 | Wegzugsteuer vermeiden: Familienstiftung gründen und GmbH-Anteile übertragen
Beitrag lesenDas Bundesverfassungsgericht hat die Bettensteuer als verfassungskonform erachtet. Die Bettensteuer wird auf entgeltliche Übernachtungen in Beherbergungsbetrieben unter anderem in Hamburg, Bremen und Freiburg erhoben und von den ...
Beitrag lesen21. August 2019 | Abfindung eines GmbH-Gesellschafters: Abfindungsklauseln vs. Gesetz
Beitrag lesenHat ein Personengesellschafter gegen den Willen eines anderen gehandelt, so hat das im Außenverhältnis zu dem Dritten keine Bedeutung. Vielmehr ist die Personengesellschaft wirksam verpflichtet. Der andere Gesellschafter haftet ...
Beitrag lesenPersonengesellschaften können nicht selbst rechtsgeschäftlich handeln, sondern müssen vertreten werden. Dann stellt sich die Frage, wie die Vertretung der Personengesellschaft rechtlich möglich ist und funktioniert. Dies und was ...
Beitrag lesen8. September 2019 | Beratung für GmbH-Geschäftsführer: Haftung bei Insolvenz vermeiden
Beitrag lesen17. Januar 2020 | GmbH-Gesellschafter: Geschäftsführergehalt oder Gewinnausschüttung?
Beitrag lesen9. November 2018 | Share-Deal bei der GmbH: 3 Gestaltungen zur Steueroptimierung
Beitrag lesenCum/Cum Geschäfte führen dazu, dass ein beschränkt Steuerpflichtiger in Deutschland gezahlte Kapitalertragsteuer anrechnen kann. Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat dazu ein neues BMF-Schreiben erlassen, in dem die ...
Beitrag lesen8. Juli 2021 | Rückzahlung verdeckter Gewinnausschüttung – steuerliche Behandlung
Beitrag lesen10. Februar 2021 | Güterstandsschaukel – Vermögen ohne Schenkungsteuer an Ehepartner übertragen
Beitrag lesen4. Mai 2021 | Verschonungsbedarfsprüfung geschickt einsetzen und Erbschaftsteuer sparen
Beitrag lesenDie Umsatzsteuer ist gerade bei grenzüberschreitenden Bezügen schwer zu bestimmen. Dann erscheint fraglich, welche Länder alle besteuern können. Gänzlich problematisch wird es aber, wenn drei Unternehmer beteiligt sind, die alle ...
Beitrag lesen01. Juni 2022 | Abkommensberechtigung der Personengesellschaften – Anwendung eines DBA (dieser Beitrag)
Beitrag lesenBeihilfen sind Maßnahmen, die durch Tun oder Unterlassen die Belastung verringern, die ein Unternehmen eigentlich zu tragen hat. Folglich liegt eine Beihilfe dann vor, wenn ein hypothetischer privater Investor den in Rede ...
Beitrag lesenDie Abgeltungsteuer wird auf gewisse Einkünfte aus Kapitalvermögen erhoben. Ein Ausfluss der Abgeltungsteuer ist der Sparer-Pauschbetrag der § 20 IX EStG. Demnach sind anstelle der tatsächlichen Werbungskosten pauschal 801 € und ...
Beitrag lesen16. September 2020 | Bewertung von Altbau-Immobilien bei der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer
Beitrag lesenBei der Aussetzung des Verfahrens stoppt das Finanzverfahren in Steuerstreitigkeiten. Die Aussetzung des Verfahrens in finanzrechtlichen Streitigkeiten ist sowohl in § 363 AO aber auch in § 74 FGO geregelt. Wir erklären, was die ...
Beitrag lesen27. Oktober 2018 | Lizenzschranke nach § 4j EStG: Einfach erklärt mit Beispiel und Grafik
Beitrag lesen21. August 2019 | Abfindung eines GmbH-Gesellschafters: Abfindungsklauseln vs. Gesetz
Beitrag lesenFreiberufler können sich seit 1995 zu einer Partnerschaftsgesellschaft zusammenschließen. Wir erklären, wie Sie eine solche Gesellschaft gründen können und welche Charakteristika und Vorteile sie hat.
Beitrag lesen6. August 2021 | Verlust der Einlage bei einer GmbH: Steuerlicher Behandlung § 17 EStG
Beitrag lesen23. Dezember 2021 | Immobilienverkauf nach Scheidung oder bei getrennten Ehegatten – Achtung Steuerfalle!
Beitrag lesenDas Landesgericht München I stellte kürzlich fest, dass die Jahresabschlüsse 2017 und 2018 der Wirecard AG nichtig sind. Damit verbunden sind dann aber auch die bereits erfolgten Gewinnausschüttungen und Boni-Zahlungen an ...
Beitrag lesenDer Gesellschaftsvertrag ist die Grundlage bei der Gründung einer Gesellschaft. Zudem dient er dazu, rechtliche Probleme innerhalb der Gesellschaft zu vermeiden. Der Gesellschaftsvertrag muss bei den einzelnen Rechtsformen ...
Beitrag lesen18. Oktober 2021 | Mitarbeiterbeteiligung bei Startups: Analyse der gesetzlichen Maßnahmen
Beitrag lesenGegen finanzgerichtliche Entscheidungen, die weder Urteile noch Gerichtsbescheide sind, steht den Beteiligten und sonst Betroffenen die Beschwerde nach § 128 FGO zu. Wir erklären, ihre Zulassungsvoraussetzungen und worauf Sie ...
Beitrag lesenDie Abgeltungsteuer wird für Einkünfte aus Kapitalvermögen von der, die Kapitalerträge auszahlenden Stelle einbehalten und an das Finanzamt abgeführt. Dabei ist die Abgeltungsteuer eine besondere Erhebungsform der ...
Beitrag lesenDie Ergänzungsrechnung ist eine steuerliche Korrekturmaßnahme, die in bestimmten Fällen bei Personengesellschaften Anwendung findet. Sie stellt sicher, dass die Anschaffungskosten für den Erwerb von Anteilen an einer ...
Beitrag lesenEine vermögensverwaltende GmbH mit Aktien bietet beim Handel mit Growth-Aktien einen signifikanten Steuervorteil. Denn hierbei fallen auf Ebene der Gesellschaft nur sehr geringe Steuern an. Dies führt dann dazu, dass die ...
Beitrag lesenDas Modernisierungsgesetz für Personengesellschaften (MoPeG) führt eine Reihe an gesetzlichen Änderungen zur Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) ein. Sie sollen ab 2024 Gültigkeit erhalten. Dabei steht die Angleichung der ...
Beitrag lesenInternationale Verrechnungspreise muss man in Deutschland dokumentieren. Doch muss man eine entsprechende Verrechnungspreisdokumentation erst aufgrund einer Aufforderung eines Betriebsprüfers einreichen. Allerdings gilt hierbei ...
Beitrag lesenDie offene Handelsgesellschaft (OHG) ist gemäß § 105 Absatz 1 HGB eine Personengesellschaft, deren Zweck auf den Betrieb eines Handelsgewerbes unter gemeinschaftlicher Firma gerichtet ist. Dabei haften alle Gesellschafter ...
Beitrag lesenDie Revision ist gemäß § 115 Absatz 1 FGO ein Rechtsmittel gegen Urteile und Gerichtsbescheide der Finanzgerichte. Gegen andere Entscheidungen der Finanzgerichte ist die Beschwerde zu richten.
Beitrag lesenDie Revision zum Bundesfinanzhof ist zulassungsbedürftig. Wurde die Revision aber nicht zugelassen, so steht dem Beschwerdeführer die Nichtzulassungsbeschwerde zu. Wir erklären ihre Voraussetzungen, die Fristen und wie der ...
Beitrag lesenDas Bundesverfassungsgericht entscheidet als höchstes nationales Gericht auch über steuerliche Streitigkeiten. Die Verfassungsbeschwerde ist eine Möglichkeit, die Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts einzuholen. Wir ...
Beitrag lesenIm laufenden Rechtsstreit kann jedes Gericht eine entscheidungserhebliche Gesetzesnorm, die das Gericht für verfassungswidrig hält, dem Bundesverfassungsgericht zur Entscheidung vorlegen. Daher haben auch die Finanzgerichte und ...
Beitrag lesen28. April 2022 | Sachwertverfahren: Bewertungsmethode im Immobiliensteuerrecht (dieser Beitrag)
Beitrag lesen27. April 2022 | Vergleichswertverfahren: Bewertungsmethode im Immobiliensteuerrecht (dieser Beitrag)
Beitrag lesen26. April 2022 | Ertragswertverfahren: Gängige Bewertungsmethode bei Immobilien (dieser Beitrag)
Beitrag lesen25. April 2022 | Bewertungsmethoden im Immobiliensteuerrecht: Details und Hintergrund (dieser Beitrag)
Beitrag lesen8. September 2019 | Beratung für GmbH-Geschäftsführer: Haftung bei Insolvenz vermeiden
Beitrag lesenOnlinehändler mit Sitz innerhalb der EU, die über Amazon oder andere Onlinemarktbetreiber Waren in andere EU-Mitgliedsstaaten verkaufen, können das One-Stop-Shop-Verfahren (OSS) zur Umsatzsteuererklärung anwenden. Dabei ist das ...
Beitrag lesenSeit dem 01.07.2021 gelten mit dem OSS-Verfahren im Bereich E-Commerce neue Regelungen zur Umsatzsteuer. Dabei müssen Händler, die ihre Waren über ihren eigenen Onlineshop verkaufen, drei Fälle unterscheiden. Verkaufen sie Waren ...
Beitrag lesenWenn die Steuerverjährung eintritt, kann das Finanzamt keine Änderungen an einem Steuerbescheid vornehmen. Für die Verjährung stellen sich dabei folgende Fragen: Wann beginnt die Verjährung, wie lange dauert es, bis sie eintritt ...
Beitrag lesenVerständigungsverfahren sind im internationalen Steuerrecht verankerte zwischenstaatliche Verhandlungen, die eine Doppelbesteuerung trotz Anwendung eines Doppelbesteuerungsabkommens ausräumen sollen. Dabei geht es stets um ...
Beitrag lesenBei Tod eines Gesellschafters stellt sich die Frage, was eigentlich mit der Personengesellschaft passiert. Wir klären, die Rechtsfolgen und wie Sie die Rechtsnachfolge in den Gesellschaftsanteil geschickt regeln können.
Beitrag lesenGemeinnützige Körperschaften erhalten diverse steuerliche Vergünstigungen und auch ihre Spender und Mitglieder können Steuervorteile geltend machen. Doch wann liegt Gemeinnützigkeit eigentlich vor, welche Problemfelder gibt es ...
Beitrag lesen§ 10b Absatz 1 EStG erlaubt den Abzug von Zuwendungen zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke. Steuerbegünstigte Zwecke sind gemeinnützige Zwecke im Sinne der §§ 52-54 AO. Bei den an solche Organisationen geleisteten Zuwendungen ...
Beitrag lesenSie wollen eine GmbH gründen? Dann müssen Sie natürlich wissen, welche Charakteristika die GmbH eigentlich kennzeichnen. Wir erklären, was eine GmbH eigentlich ist, wie sie aufgebaut ist und welche Strukturmerkmale sie aufweist.
Beitrag lesenDas Handelsregister ist das öffentliche Verzeichnis aller gewerblich tätigen Unternehmen. Diverse Rechtsvorgänge in einem Unternehmen sind in das Handelsregister einzutragen. Doch bei den Eintragungen können auch Fehler ...
Beitrag lesenDie Prokura ist eine rechtsgeschäftlich erteilte Vertretungsmacht mit gesetzlich umschriebenen Umfang. Wir klären, was das eigentlich bedeutet, wie Sie Prokura erteilen können und wie sie sich von anderen Vertretungsformen ...
Beitrag lesen22. April 2021 | Optionsmodell zur Körperschaftsteuer für OHG & KG – neues Gesetz
Beitrag lesen24. Juli 2019 | Erbschaftsteuer sparen durch Kettenschenkung: Fristen und Kriterien
Beitrag lesenDas EU-Doppelbesteuerungsabkommen-Streitbeilegungsgesetz (EU-DBA-SBG) ist eine nationale gesetzliche Grundlage, mit der man bei einer Doppelbesteuerung in einem anderen EU-Mitgliedsstaat ein Verständigungsverfahren anstrengen ...
Beitrag lesenBeim Verständigungsverfahren in Bezug auf die EU-Schiedskonvention geht es ausschließlich um das Ausräumen einer Doppelbesteuerung, die mit Verrechnungspreisen zusammenhängt. Außerdem sind hierbei nur Fälle relevant, bei denen ...
Beitrag lesen25. März 2022 | Die neue Grundsteuer berechnen: Beispiel zum allgemeinen Grundsteuergesetz (dieser Beitrag)
Beitrag lesen8. August 2019 | Der Hebesatz zur Gewerbesteuer: Bedeutung – Berechnung und Beispiele
Beitrag lesenSteuervorauszahlungen sind für verschiedene Steuern vorgesehen. Insbesondere die Einkommensteuer, die Körperschaftsteuer, die Grundsteuer und die Gewerbesteuer sind mit Steuervorauszahlungen verbunden. Außerdem kennen Unternehmer ...
Beitrag lesen21. Dezember 2015 | Der Gewinnabführungsvertrag als Voraussetzung der ertragsteuerlichen Organschaft
Beitrag lesen10. Mai 2021 | Eingetragener Verein: Vorteile gegenüber nicht eingetragenen Vereinen
Beitrag lesenDas Beihilferecht der EU ist noch relativ junges Recht innerhalb der Union. Dabei spielt es als Teil des Wettbewerbsrechts eine bedeutende Rolle für staatliche Subventionen, welche das Gleichgewicht des Binnenmarktes stören ...
Beitrag lesen21. September 2021 | Gesonderte Feststellung nach § 180 AO: Voraussetzungen und Rechtsfolgen
Beitrag lesen25. Februar 2021 | Steuerfestsetzung & Steuererhebung bei der deutschen Steuerentstrickung
Beitrag lesen28. April 2021 | IFRS als Standard zur Bilanzierung – Vorteile bei der Gewinnoptimierung
Beitrag lesenDie Amtshilferichtlinie der EU wird weiterhin ausgeweitet. Demzufolge sind europäische Behörden zum Informationsaustausch untereinander verpflichtet. Jedoch stellt sich die Frage wann und inwiefern eine Einschränkung der ...
Beitrag lesenFreihäfen, Freizonen, Freilager und Freihandelszonen kann man im steuerlichen Sinn als im Ausland befindliche Gebiete betrachten. Durch Ausweis solcher Zonen möchten viele Länder erreichen, dass dort ein zoll- und steuerfreier ...
Beitrag lesenIn diesem Beitrag betrachten wir die Auswirkungen des Unionsrechts auf die DBA und die Hinzurechnungsbesteuerung. Denn die Grundfreiheiten sollen Steuerpflichtigen aus den EU und EWR-Staaten ein Recht auf bestimmte Freiheiten ...
Beitrag lesenMit der Anti Tax Avoidance Directive wurde eine neue Richtlinie durch die EU eingeführt. Diese Richtlinie wirkt nicht wie viele vorherige freiheitsverwirklichend, sondern vielmehr freiheitsbeschränkend. Woran das liegt und was ...
Beitrag lesen29. Januar 2019 | Bitcoins & Kryptowährungen: Wegzug ins Ausland ermöglicht steuerfreien Verkauf
Beitrag lesenIn diesem Beitrag betrachten wir die Streitbeilegungsrichtlinie neben der Verfahren nach DBA und EU-SchÜ. Dabei geht es um die Auslegung von Besteuerungsstreitigkeiten. Dieses Verfahren soll einer wirksamen und effizienten ...
Beitrag lesen21. Februar 2022 | Das Transparenzregister für wirtschaftlich Berechtigte in Deutschland ab 2022
Beitrag lesen21. Februar 2022 | Das Transparenzregister für wirtschaftlich Berechtigte in Deutschland ab 2022
Beitrag lesen21. Februar 2022 | Das Transparenzregister für wirtschaftlich Berechtigte in Deutschland ab 2022
Beitrag lesen21. Februar 2022 | Das Transparenzregister für wirtschaftlich Berechtigte in Deutschland ab 2022 (dieser Beitrag)
Beitrag lesen5. Oktober 2021 | Vermögenswirksame Leistungen: Pflicht des Arbeitgebers zur Zahlung?
Beitrag lesen08. Oktober 2021 | Betriebsstätte in Spanien: nur 25 % Steuern für deutsche Personengesellschaft
Beitrag lesenWenn Sie eine Holding gründen, dann freuen Sie sich sicher schon auf die erste Gewinnausschüttung, die sie von ihren Tochtergesellschaften erhalten soll. Doch ist hierbei ein wenig Geduld erforderlich. Denn wenn Sie die ...
Beitrag lesen30. Dezember 2021 | Spanien und sein Steuerrecht: Ein Überblick über die Steuerarten
Beitrag lesenAb 2025 soll die Ermittlung der Grundsteuer in Niedersachsen auf dem sogenannten Fläche-Lage-Modell basieren. Damit schlägt auch Niedersachsen als eines von sieben Bundesländern einen eigenen Weg zur Besteuerung von Grundvermögen ...
Beitrag lesen11. Februar 2022 | Grundsteuer in der Hansestadt Hamburg ab 2025 (dieser Beitrag)
Beitrag lesenMit der Öffnungsklausel, die der Gesetzgeber im Rahmen der Grundsteuerreform kürzlich einführte, haben die Bundesländer die Möglichkeit, die Erhebung der Grundsteuer nach eigenen Maßgaben zu regeln. Diesem Ansatz folgt nun auch ...
Beitrag lesenBei sogenannten Großerwerben (Erwerbe über EUR 26.000.000) können Sie unter bestimmten Voraussetzungen von der Verschonungsbedarfsprüfung (§ 28a ErbStG) gebrauch machen. Hierzu ermittelt man, in welcher Höhe des anteilig ...
Beitrag lesenDie Grundsteuerreform in Deutschland ermöglicht durch eine Öffnungsklausel, dass die Bundesländer eigene Alternativen zum Grundsteuergesetz erlassen können. Zu den Bundesländern, die eigene Vorgaben zur Erhebung der Grundsteuer ...
Beitrag lesenDas Saarland sieht eine vom Bundesgesetz abweichende Erhebung der Grundsteuer in seinem Gebiet vor. Dabei geht es jedoch ausschließlich um Anpassungen an den für verschiedene Bewertungsobjekte vorgesehenen Steuermesszahlen. Denn ...
Beitrag lesen04. Februar 2022 | Die Grundsteuer in Baden-Württemberg ab 2025 (dieser Beitrag)
Beitrag lesenDie aktuelle Grundsteuerreform hat dazu geführt, dass unter anderem Bayern ein eigenes Gesetz zur zukünftigen Erhebung der Grundsteuer verabschiedete. Ihre erstmalige Anwendung ist für 2025 vorgesehen. Dabei stellen die ...
Beitrag lesenInternationale Lieferketten, bei denen mehr als ein eigenes Unternehmen Gewinne abwirft, muss man steuerlich differenziert betrachten. Dazu ermittelt man internationale Verrechnungspreise. In diesem Zusammenhang finden eine Reihe ...
Beitrag lesenDas deutsche duale Einkommensteuerrecht unterscheidet grundlegend zwischen den Gewinneinkünften und den Überschusseinkünften. Demungeachtet unterliegen gewisse, im Privatvermögen erzielte Kapitalerträge einer sogenannten ...
Beitrag lesen10. Juni 2021 | Zebragesellschaft: Umqualifizierung der Einkünfte von Gesellschaftern einer Personengesellschaft
Beitrag lesenAls Folge des Wirecard Skandals wurde am 25.06.2020 das Finanzmarktintegritätsgesetz (kurz FISG) verkündet. Dieses soll vor allem Lücken, die bei der Überwachung durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) ...
Beitrag lesen2. Dezember 2020 | Steuerhinterziehung und Selbstanzeige – leicht erklärt und gelöst
Beitrag lesenDer aus dem angelsächsischen Sprachraum stammende Sammelbegriff Mergers & Acquisitions beschreibt alle Transaktionen, mit denen Unternehmen eine Veränderung ihrer unternehmerischen Eigenschaften herbeiführen. Neben dem An- und ...
Beitrag lesenBei Wegzugsfällen und Entstrickungstatbeständen sind die Grundfreiheiten der EU einzuhalten. Dabei gibt es immer wieder Streitigkeiten zwischen Mitgliedstaaten, welcher denn nun die Besteuerung vornehmen darf. Dies kann für die ...
Beitrag lesen2. November 2021 | Privates Veräußerungsgeschäft nach Schenkung: Wie Sie Steuern sparen!
Beitrag lesen6. Dezember 2019 | Gewinnausschüttung aus einer GmbH: Die Vorteile des Teileinkünfteverfahrens
Beitrag lesen16. August 2019 | 5 Steuervorteile der GmbH: laufender Gewinn – Dividenden – Veräußerung – Immobilien – Gehalt
Beitrag lesen10. November 2020 | GmbH-Geschäftsführer Haftung: Sorgfaltspflicht Schadensersatz & Haftungsrisiken
Beitrag lesenWenn Sie eine Holding mit einer erfolgreichen operativen Tochtergesellschaft besitzen und in Immobilien investieren möchten, gibt es eine günstige Gestaltung, um einen langjährigen Gewinnvortrag steuerfrei aus der Holding ...
Beitrag lesenBeim Körperschaftsteuerrecht und den Grundfreiheiten der EU gilt es deren besonderes Verhältnis zu beachten. Dabei spielt das besonders bei grenzüberschreitenden Fällen, vor allem innerhalb der Europäischen Union, aber auch ...
Beitrag lesen29. Januar 2019 | Bitcoins & Kryptowährungen: Wegzug ins Ausland ermöglicht steuerfreien Verkauf
Beitrag lesen23. August 2018 | GmbH-Verlustvorträge: § 8c KStG verfassungswidrig -> Einspruch & Frist
Beitrag lesen22. Juli 2020 | Funktionsverlagerung und Funktionsverdoppelung im Internationalen Steuerrecht
Beitrag lesenDa die bisherige Grundsteuer verfassungswidrig war, musste der Gesetzgeber eine Grundsteuerreform erarbeiten. Dabei gab es zwei Alternativen. Einerseits kam einerseits ein wertunabhängiges und andererseits ein dem bisherigen ...
Beitrag lesenBisher galt der Share-Deal als eine hervorragende Möglichkeit, um Immobilien weitestgehend ohne Grunderwerbsteuer zu kaufen. Doch nun hat der Gesetzgeber zum 01.07.2021 das Grunderwerbsteuergesetz in dieser Hinsicht ...
Beitrag lesen14. September 2021 | AWV Meldungen bei PayPal Zahlungen: Das gilt es zu beachten
Beitrag lesen28. Mai 2021 | Veräußerungsgewinn: Tarifbegünstigung nach § 34 EStG geschickt einsetzen und Steuern sparen
Beitrag lesen23. Dezember 2019 | Steuerliche Behandlung von Immobilien im Gesellschaftsvermögen
Beitrag lesen17. März 2021 | Schenkung von Vermögen an Nichten oder Neffen – Schenkungsteuer optimieren
Beitrag lesen1. März 2021 | Denkmalgeschützte Immobilie erwerben und sanieren – 6 Steuervorteile
Beitrag lesen05. Juni 2020 | Anti-Tax Avoidance-Directive (ATAD): Kritische Analyse der vorzeitigen Besteuerung bei Wegzugsfällen und Steuerentstrickung
Beitrag lesen1. Oktober 2021 | 2022 kommt die neue Wegzugsteuer – welche Änderungen bringt sie?
Beitrag lesen10. Februar 2021 | Güterstandsschaukel – Vermögen ohne Schenkungsteuer an Ehepartner übertrage
Beitrag lesen23. August 2018 | GmbH-Verlustvorträge: § 8c KStG verfassungswidrig -> Einspruch & Frist
Beitrag lesen04. Juni 2020 | Die Fusionsrichtlinie und die Niederlassungsfreiheit & Kapitalverkehrsfreiheit der EU
Beitrag lesenMöchte man Immobilien von privat kaufen, ergeben sich gleich zu Beginn Möglichkeiten, um später Steuern zu sparen. Dies gilt schon bei der ersten eigenen Immobilie. So sollte man schon beim Kaufvertrag darauf achten, dass man den ...
Beitrag lesenSteuerbescheide ergehen zwar als Verwaltungsakt. Das heißt aber nicht, dass damit zugleich auch eine hoheitliche Sachaufklärung verbunden ist. Der Steuerbescheid ergeht mittlerweile vielmehr auf Basis der Angaben des ...
Beitrag lesenDie Vergütung für Rechtsanwälte ist in dem Rechtsanwaltsvergütungsgesetz (RVG) geregelt. Seit dem 1.10.2021 gibt es durch das Gesetz zur Förderung verbrauchergerechter Angebote im Rechtsdienstleistungsmarkt wichtige Änderungen ...
Beitrag lesenAusschüttungen einer Kapitalgesellschaft an eine andere Kapitalgesellschaft können nach § 8b Absatz 1 Satz 1 KStG als zu 95 % steuerfrei behandelt werden. Das ist dann der Fall, wenn es sich um eine Dividende handelt und die ...
Beitrag lesenDie grenzüberschreitende Insolvenzanfechtung wirft viele Probleme auf. Der Harmonisierungsversuch auf europäischer Ebene durch die EuInsVO hat nicht zu mehr Klärung beigetragen. Deswegen gibt es dazu auch sehr viele EuGH-Urteile ...
Beitrag lesen22. September 2021 | Vermögensabgabe zu Corona – in welcher Form könnte sie kommen?
Beitrag lesenDurch das absetzen Ihrer Studienkosten können Sie sich entweder bereits gezahlte Steuern zurückholen, oder durch einen Verlustvortrag auf das nächste Jahr übertragen. Hierbei ist es wichtig, dass ihr Studium nicht als Erststudium ...
Beitrag lesenEs gibt eine Möglichkeit, wie ein GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer einen Dienstwagen auch für private Zwecke nutzen kann, ohne dass dabei Steuern anfallen. Sie sieht eine Überlassung des Dienstwagens im Rahmen eines ...
Beitrag lesen17. September 2018 | Steuerhinterziehung: Risiko Strafe Vorsatz Täter Verjährung Anzeige
Beitrag lesenArbeitnehmer nehmen häufig berufliche Fortbildungen und Weiterbildungen in Anspruch. Fortbildungen und Weiterbildungen kosten aber viel Zeit und Geld. Deswegen kann der Arbeitgeber die Kosten übernehmen und erstatten. Dabei gibt ...
Beitrag lesenDas zweite Führungspostitionsgesetz (FüPoG II) enthält eine Frauenquote für die Vorstände bestimmter Unternehmen und die Pflicht zur Bestimmung einer Zielgröße für davon nicht umfasste Vorstände und Aufsichtsräte. Weiterhin ...
Beitrag lesenSie und Ihr Geschäftspartner sind beide übereinstimmend davon ausgehen, dass die GmbH, von der Sie Anteile gekauft haben, liquide ist. Im Nachhinein kann sich aber herausstellen, dass die Bilanzen Fehler aufweisen. Dann stellt ...
Beitrag lesen17. September 2018 | Steuerhinterziehung: Risiko Strafe Vorsatz Täter Verjährung Anzeige
Beitrag lesen22. Mai 2019 | Lizenzschranke § 4j EStG: Voraussetzungen/ Rechtsfolgen/ IP-Box/ BEPS
Beitrag lesenDer Bundesfinanzhof (BFH) hat entschieden, dass eine Geldspende abzugsfähig sein kann, selbst wenn sie als Sachspende ausgewiesen wurde. Im konkreten Fall gab es zudem noch das Problem, dass das Geld nicht an die ...
Beitrag lesenIm Rahmen der Steuerfahndung kommt es vor, dass der Steuerfahnder die Räume des Beschuldigten durchsucht. Bei der Durchsuchung hat der Beschuldigte aber Rechte und kann sich zudem vor der Ausübung von Fehlern bewahren. Wir ...
Beitrag lesenDie Vermietung von Immobilien mit Umsatzsteuer ermöglicht den Vorsteuerabzug der Vermieter. Dadurch können Vermieter die auf den Bau der Immobilie anfallende Umsatzsteuer über den Vorsteuerabzug erstattet bekommen. Somit ist ein ...
Beitrag lesenVielen Unternehmern wurde im Frühjahr 2020 eine Corona-Soforthilfe von 9.000 € in Folge der Corona-Pandemie gewährt. Wenn sich nun aber herausstellt, dass die Hilfe nicht benötigt wurde, so ist sie zurückzuzahlen. Dann stellt ...
Beitrag lesenIn Folge der Corona-Pandemie mussten insbesondere viele Kultureinrichtungen anstelle von Präsenzveranstaltungen ein umfangreiches Streaming Angebot auf ihren Websites installieren. Dabei werden oft Vergütungen an ausländische ...
Beitrag lesen23. August 2018 | GmbH-Verlustvorträge: § 8c KStG verfassungswidrig -> Einspruch & Frist
Beitrag lesen08. Juli 2020 | Forderungsgewinn bei Umwandlungen: Sperrfrist nach § 6 Abs. 3 UmwStG
Beitrag lesenDas Handelsblatt veröffentlichte im September 2021 einen Artikel über die Steuermodelle der Reichen in Deutschland. Dabei nahm es bei seinen Recherchen auch Bezug zu Artikeln, die wir in der Vergangenheit zu dieser Thematik ...
Beitrag lesen29. Januar 2020 | Grunderwerbsteuer vermeiden: steuerfrei Immobilien auf Personengesellschaft übertragen!
Beitrag lesenDer Steuerabzug nach § 50a EStG im Rahmen der beschränkten Steuerpflicht wurde mit dem Gesetz zur Modernisierung der Entlastung von Abzugsteuern und der Bescheinigung der Kapitalertragsteuer (AbzStEntModG) vom 2.6.2021 verändert ...
Beitrag lesenVermögen steht stets in Abhängigkeit von vielen Faktoren. Manche fördern dabei sein Wachstum, andere vermögen es hingegen zu reduzieren. Letztere sind somit Risiken, die Vermögen in ihrer Substanz oder gar in ihrer Existenz ...
Beitrag lesenDurch den Verkauf des erstellten Stroms an einen Netzbetreiber entsteht bei Ihnen eine gewerbliche Betätigung. Somit stellt Ihre installierte Photovoltaikanlage (PV-Anlage) Betriebsvermögen dar. Dadurch stehen Sie gleich vor ...
Beitrag lesenWenn es darum geht, das erste Mal eine Immobilie zu kaufen, dann rücken viele praktische Aspekte in den Vordergrund. So gibt es insbesondere drei Wege, um zum Verkauf stehende Immobilien aufzuspüren. Einerseits sind dies die ...
Beitrag lesen20. Mai 2020 | Steuerneutrale/ grenzüberschreitende Einbringung in Kapitalgesellschaften
Beitrag lesen30. November 2020 | Besteuerung von Phantom Shares beim Verkauf eines Unternehmens
Beitrag lesenHäufig fechtet der Insolvenzverwalter Rechtsgeschäfte an, die insolvente Unternehmen durchgeführt haben. Diese Rechtshandlung wird Insolvenzanfechtung genannt. Sie hat in der Praxis hohe Bedeutung. Im Allgemeinen ist eine ...
Beitrag lesenSteuerliche Entlastung von höherem Einkommen gegenüber Geringverdienern? In Deutschland ist das undenkbar. In der Schweiz hingegen wurde ein solches Modell im Jahr 2015 im Kanton Obwalden kurzfristig eingeführt. Auch daneben gibt ...
Beitrag lesenEs gibt Fälle, in denen es sinnvoll ist, zwei rechtsfähige Stiftungen zusammenzuschließen. Dieser Vorgang wird Zulegung genannt. Da die Zulegung nur in geringen Umfang gesetzlich geregelt ist, sollten Sie schon bei ...
Beitrag lesenIm Rahmen der Jahresabschlusserstellung stellt sich in der Regel die Frage, ob und wenn ja in welcher Höhe Rückstellungen für ausstehende Rechnungen nach § 249 I HGB zu bilden sind. Dabei ist regelmäßig im Gespräch, ob ...
Beitrag lesenMit einer Betriebsstätte in Spanien kann eine deutsche GmbH & Co. KG im Vergleich zu einer GmbH etwa 20 % Steuern sparen. So unterliegt die Besteuerung des Gewinns einer Betriebsstätte in Spanien vor Ort lediglich einer ...
Beitrag lesenVon der Stiftung Verantwortungseigentum wurde 2020 erstmalig ein Gesetzesvorschlag zur GmbH mit gebundenem Vermögen als neue Rechtsform angeführt, welcher inzwischen aber wieder verworfen wurde. Im Februar 2021 haben dann eine ...
Beitrag lesenVermögenswirksame Leistungen können von Arbeitnehmern vereinnahmt werden, sofern diese die gesetzlichen Regelungen dazu erfüllen. Dabei besteht teilweise eine Verpflichtung für Arbeitgeber diese zu begleichen, dennoch ist dies ...
Beitrag lesen08. September 2021 | Betriebsprüfung: so verhandeln Sie erfolgreich mit dem Finanzamt!
Beitrag lesenDie neue Wegzugsteuer findet ab 2022 Anwendung. Sie greift, wenn Gesellschafter von Kapitalgesellschaften ihre unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland durch einen Wegzug ins Ausland aufgeben. Dabei ergeben sich einige ...
Beitrag lesenDer Methodenartikel Art 23A OECD regelt als Möglichkeit zur Verhinderung einer Doppelbesteuerung die Freistellungsmethode im Rahmen der Doppelbesteuerungsabkommen (DBA). Diese wird auch regelmäßig in den deutschen DBA gewählt ...
Beitrag lesenNeuerdings gibt es Erleichterungen zur erweiterten Grundstückskürzung. Bislang war es so, dass ein vermögensverwaltendes Unternehmen von der erweiterten Grundstückskürzung profitieren konnte, denn als besondere „Steuerbefreiung“ ...
Beitrag lesen17. September 2018 | Steuerhinterziehung: Risiko/ Strafe/ Vorsatz/ Täter/ Verjährung/ Anzeige
Beitrag lesenIm Superwahljahr gibt es immer wieder interessante Steuervorhaben der unterschiedlichen Parteien zu beobachten. Dieses Jahr ist der Diskurs unter anderem geprägt von geplanten Steuererhöhungen bei der Einkommensteuer in Form ...
Beitrag lesenBeim Vermögensschutz geht es um die defensive Sicherung von Vermögenswerten. Dabei steht die Abwehr einer Reihe von Risiken, die ein Vermögen beeinträchtigen können, im Vordergrund. Dazu zählen insbesondere Steuern, zum Beispiel ...
Beitrag lesen01. Juli 2019 | Internationale Steuergestaltung: Patent- & Lizenzgesellschaft im Ausland
Beitrag lesen20. Juli 2021 | Vermögensteuer in Deutschland – Vermögensbereiche Bewertung & Besteuerung
Beitrag lesenGrundsätzlich werden die Besteuerungsgrundlagen gemäß § 157 Absatz 2 AO als Teil eines Steuerbescheides festgestellt. Abweichend davon gibt es Situationen, in denen die Besteuerungsgrundlagen gesondert, das heißt in einem eigenem ...
Beitrag lesenDie Übertragung von Betriebsvermögen ist im Rahmen der Erbschaftsteuer grundsätzlich gemäß §§ 13a, 13b ErbStG steuerfreit. Dieser Verschonungsabschlag ist aber an Behaltensfrist geknüpft. Problematisch kann die Einhaltung der ...
Beitrag lesenWenn Deutschland die Vermögenssteuer wieder reaktivieren sollte, dann kommt der Familienstiftung in Liechtenstein als Option zur Vermeidung eine besondere Rolle zu. Dabei gibt es zwei Möglichkeiten, wie man Vermögen auf eine ...
Beitrag lesenBei AWV Meldungen geht es darum Meldepflichten an die Deutsche Bundesbank für Personen, welche Zahlungsverkehr sowie Kapitalverkehr mit Gebietsfremden unterhalten, zu erfüllen. Dabei gibt es teilweise Unsicherheiten bezüglich ...
Beitrag lesenDeutschland hat mit anderen Staaten sogenannte Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) abgeschlossen. Diese haben aber regelmäßig Besteuerungslücken oder kennen Deutschland das Besteuerungsrecht ab. Daher gibt es sogenannte Treaty ...
Beitrag lesenDerzeit beträgt der Spitzensteuersatz in Deutschland 42 %. Neben Profifußballern zahlen ihn auch viele andere Steuerpflichtige in Deutschland. Allerdings findet bei Einkommen, das EUR 274.613 (Einzelveranlagung, Stand 2021) ...
Beitrag lesenBei den IFRS gilt es ähnlich wie im deutschen Handelsrecht darum ein ordnungsmäßiges Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage darzustellen. Die IFRS wollen, dass Investoren sich auf die gemachten Angaben verlassen können, um ...
Beitrag lesenBei einer Betriebsprüfung durch das Finanzamt gibt es verschiedene Möglichkeiten, um positiven Einfluss auf das Ergebnis zu nehmen. Dabei kann man frühzeitig Maßnahmen ergreifen, um einer potentiellen Betriebsprüfung vorzubeugen ...
Beitrag lesenEndlich hat das BVerfG entschieden: Die bisherige Zinshöhe ist verfassungswidrig, weswegen auch die Regelung zur Verzinsung im Steuerrecht neu überarbeitet werden muss. Da sich solche Verfahren am BVerfG immer lange hinziehen ...
Beitrag lesenBei der Umsatzrealisation nach IFRS 15 herrscht immer das Prinzip vom Matching der Umsatzerlöse mit den zu deren Erzielung dazugehörigen, getätigten Aufwendungen. Demnach ist interessant inwiefern Ausgaben eines Unternehmen in ...
Beitrag lesen29. Januar 2019 | Bitcoins & Kryptowährungen: Wegzug ins Ausland ermöglicht steuerfreien Verkauf
Beitrag lesenDas nationale Steuerrecht wird insbesondere durch das Europarecht und europarechtliche Grundsätze beeinflusst. Ein Einfluss ist das Verbot steuerlicher Beihilfe nach Art 107 AEUV. Es bestimmt, dass steuerliche Unterstützungen ...
Beitrag lesenBei den IFRS gilt es genauso wie im deutschen Handelsrecht latente Steuern zu berücksichtigen. Jedoch spielen diese ausschließlich bei der internationalen Rechnungslegung eine bedeutsame Rolle, da national viele Wahlrechte in der ...
Beitrag lesenInfluencer in Dubai, die zuvor in Deutschland tätig waren, können in ihrer neuen Heimat mit steuerlichen Erleichterungen rechnen. Allerdings gilt dies nur, wenn sie nirgendwo sonst steuerpflichtig sind. Doch in einigen Fällen ...
Beitrag lesenEin Gesellschafter einer Personengesellschaft kann als Mitunternehmer anzusehen sein. Folge dessen ist, dass er gemäß § 15 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 EStG grundsätzlich gewerbliche Einkünfte erzielt. Bei dem Mitunternehmerbegriff ...
Beitrag lesen29. Januar 2019 | Bitcoins & Kryptowährungen: Wegzug ins Ausland ermöglicht steuerfreien Verkauf
Beitrag lesen4. Mai 2021 | Verschonungsbedarfsprüfung geschickt einsetzen und Erbschaftsteuer sparen
Beitrag lesenDas „europäische Steuerrecht“ ist keine Steuer eigener Art, wie beispielsweise die Körperschaftsteuer. Vielmehr sind darunter supranationale Vorgaben des Europarechts zu verstehen, die für die Ausgestaltung der nationalen ...
Beitrag lesenDas Substanzwertverfahren ist eine Methode zur Unternehmensbewertung. So steht hierbei die Berechnung aller einzelnen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten mit dem jeweiligen gemeinen Wert im Vordergrund. Dem hingegen bleiben ...
Beitrag lesenDas IDW S1-Verfahren ist eine Methode, die der Unternehmensbewertung dient. Dabei findet das IDW S1-Verfahren lediglich außerhalb steuerrechtlicher Belange Anwendung. Dennoch ist es als Modell zur Unternehmensbewertung weithin ...
Beitrag lesenMit der Multiplikatormethode existiert eine weitere Methode zur Unternehmensbewertung. Dabei geht es um eine branchenübliche Einschätzung von Unternehmenskennzahlen mittels eines Multiplikators. Zwar ist diese Methode relativ ...
Beitrag lesenVersicherungsmakler können ihr Unternehmen in einer Reihe von Rechtsformen führen. Oftmals handelt es sich hierbei um Einzelunternehmen. In einem solchen Fall sind Haftungsfälle oder die Frage nach der Übernahme des Unternehmens ...
Beitrag lesenDie Frage, was Steuern sind, könnte ein Kind stellen. Tatsächlich wissen aber auch die wenigsten Erwachsenen, was Steuern sind. Dabei ist es im Grund ganz einfach. Steuern sind Geldleistungen die ein weisungsgebundenes Subjekt – ...
Beitrag lesenWenn man der Frage nachgeht, was Steuern sind, dann fragt man oft auch, wer die dazugehörigen Steuergesetze schreibt. In Deutschland gibt es dafür ein Gesetzgebungsverfahren. Dabei obliegt es der Legislative Steuergesetze zu ...
Beitrag lesenEs ist möglich, dass ein Wirtschaftsgut sowohl in dem Sonderbetriebsvermögen, als auch in dem Betriebsvermögen zu bilanzieren ist. Diesen Fall nennt man Bilanzierungskonkurrenz. Dazu kann es kommen, wenn sie Gesellschafter einer ...
Beitrag lesenUm den Wert eines Unternehmens festzustellen, gibt es verschiedene Ansätze. Dabei hängt die Methode zur Unternehmensbewertung auch stark von ihrem Zweck ab. So ist im Steuerrecht die Unternehmensbewertung im vereinfachten ...
Beitrag lesen6. August 2021 | Verlust der Einlage bei einer GmbH: Steuerlicher Behandlung § 17 EStG (dieser Beitrag)
Beitrag lesenEbenso wie in Deutschland, kann man auch in Österreich eine Holding gründen. Dabei erfüllt eine Holding in Österreich selbstverständlich die gleiche Funktion, wie eine deutsche Beteiligungsgesellschaft. Doch bestehen gerade in ...
Beitrag lesenEine gute Idee reicht vielen Gründern oftmals aus, um ein Startup zu gründen. Doch schon bei der Gründung von Startups sollte man an die langfristigen Steuern denken. Dabei lauern die Risiken bereits bei der Frage nach der ...
Beitrag lesenSie sind Unternehmer und zum Vorsteuerabzug berechtigt. Den Vorsteuerabzug haben Sie für ein Wirtschaftsgut, das sie für Ihr Unternehmen benutzen auch in Anspruch genommen. Künftig ändert sich aber die Nutzung dieses ...
Beitrag lesenStädte und Gemeinden haben bei der Berechnung von Leistungen, die sie erbringen, auch die Umsatzsteuer zu beachten. Dabei gibt es viele Details, die hierbei eine Rolle spielen. Derzeit ist diese Angelegenheit aber auch aus einem ...
Beitrag lesenSie sind Unternehmer und benutzen ein Wirtschaftsgut sowohl zum privaten Gebrauch aber auch zu ihren unternehmerischen Zwecken. Dann liegt ein sogenanntes gemischt genutztes Wirtschaftsgut vor. Daraus ergeben sich nicht nur ...
Beitrag lesenDurch das Unwetterereignis Mitte Juli 2021 insbesondere in Nordrhein-Westfalen und in Rheinland-Pfalz sowie in Teilen von Bayern sind enorme Schäden entstanden. So sind durch das Hochwasser neben den vielen Menschenleben auch ...
Beitrag lesenWie in vielen anderen Ländern weltweit existiert auch in Deutschland eine Vermögensteuer. Dennoch mag dies den meisten Lesern, die erst nach 1997 erstmals mit dem Fiskus in Kontakt kamen, völlig neu erscheinen. Das liegt daran ...
Beitrag lesenBeim diesjährigen Bundestagswahlkampf propagieren mehrere Parteien ihre Pläne für die Vermögensteuer. Ob jedoch eine Renaissance der Vermögensteuer tatsächlich gelingen kann, hängt von den Details ab, mit der man eine ...
Beitrag lesenSie erzielen umsatzsteuerfreie Umsätze im Sinne des § 4 UStG. Daher zahlen Sie mangels Steuerpflicht keine Umsatzsteuer für die Güterbewegung. Das ist natürlich auf den ersten Blick erst einmal vorteilhaft. Dennoch gibt es Fälle ...
Beitrag lesenAnteile an Investmentfonds, die man vor dem 01.01.2009 im Privatvermögen erwarb, gelten in steuerlicher Hinsicht als bestandsgeschützte Alt-Anteile. Denn anders als jene, die ein jüngeres Erwerbsdatum tragen, gewährte der ...
Beitrag lesenBei der Leasingbilanzierung nach IFRS gibt es seit dem Jahr 2019 eine gravierende Veränderung für Leasingnehmer. Denn diese sind nun verpflichtet jegliche Leasingverträge, abgesehen von ein paar Ausnahmen, in der Bilanz als ...
Beitrag lesen08 Juli 2021 | Rückzahlung verdeckter Gewinnausschüttung – steuerliche Behandlung (dieser Beitrag)
Beitrag lesenProfifußballer zahlen als Angestellte eines Fußballvereins ganz regulär Steuern. Obwohl ihr Gehalt keineswegs dem eines durchschnittlichen Angestellten entspricht, gelten auch für sie die gleichen steuerlichen Gegebenheiten ...
Beitrag lesen11. November 2018 | Retten Sie die Verlustvorträge bei der GmbH: der neue § 8d KStG hilft!
Beitrag lesenFinanzämter können mithilfe einer Betriebsprüfung die steuerlichen Feststellungen bzw. die eingereichten Steuererklärungen überprüfen. Grundsätzlich erfolgen Betriebsprüfungen bei Umwandlungen oder Umstrukturierungen, jedoch ...
Beitrag lesenNeben den juristischen Personen des Privatrechts gibt es auch noch die juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Darunter fallen insbesondere Städte und Gemeinden. Daher überrascht es kaum, dass auch sie als Körperschaften ...
Beitrag lesenIm Steuerrecht gilt es die Begrifflichkeiten genau zu kennen und anwenden zu können. Darunter fällt auch die Unterscheidung in Freibetrag und Freigrenze. Denn dieser Unterschied lässt sich im Gesetz bereits an einem kleinen ...
Beitrag lesenBei der Einbringung eines Einzelunternehmens in eine GmbH und bei der Einbringung einer GmbH in eine Holding muss man beim Verkauf eine Sperrfrist beachten. Denn wenn man die Beteiligung an der GmbH innerhalb der siebenjährigen ...
Beitrag lesenInsbesondere Startups tendieren dazu besonders verdiente Mitarbeiter über eine Mitbeteiligung an das Unternehmen zu binden. Dazu gibt es verschiedene Modelle, angefangen bei den herkömmlichen Boni und andere Formen von Tantiemen ...
Beitrag lesenBeteiligungen einer Kapitalgesellschaft an einer anderen Kapitalgesellschaft werden als Schachtelbeteiligung bezeichnet und kommen regelmäßig in Konzernen vor. Für sie können steuerliche Privilegien greifen. Unter diesen ...
Beitrag lesenWenn Sie Ihr Unternehmen nicht mehr fortführen wollen, so müssen Sie sich darüber Gedanken machen, wie Sie das am besten durchführen. Dabei sollten Sie vor allem die steuerliche Konsequenzen im Blick behalten. Insbesondere können ...
Beitrag lesenGemäß § 1 Ia UStG sind Umsätze im Rahmen von Geschäftsveräußerungen nicht umsatzsteuerbar. Voraussetzung der Steuerfreiheit ist, dass die Umsätze im Rahmen der Übertragung des gesamten Unternehmensvermögen oder eines gesondert ...
Beitrag lesen17. Juni 2021 | Trennungsprinzip vs. Transparenzprinzip Folgen & Gestaltungen (dieser Beitrag)
Beitrag lesen16. Juni 2021 | Treuhandmodelle großer Wirtschaftsprüfungsgesellschaften: Schenkungsteuerliche Relevanz (dieser Beitrag)
Beitrag lesenDie OECD will im Rahmen des BEPS-Projektes gegen schädlichen Steuerwettbewerb der Staaten und aggressive Steuerplanung international tätiger Konzerne vorgehen. Auf Grund dessen wird im Rahmen des BEPS-Projektes derzeit ...
Beitrag lesenUnternehmen und Privatpersonen spenden häufiger Geld oder Sachwerte an Organisationen und Einrichtungen. Dabei dient die Spende meistens einem gemeinnützigen, mildtätigen oder einem kirchlichen Zweck. Zudem lassen sich Spenden ...
Beitrag lesenDie großen hochdigitalisierten Unternehmen (Google, Amazon, Facebook, Apple) zahlen kaum Steuern. Grund dafür ist, dass die digitale Wirtschaft diverse Steuergestaltungsmodelle in ihrer Umsetzung erheblich erleichtern. Das hat ...
Beitrag lesen10. Juni 2021 | Zebragesellschaft:Umqualifizierung der Einkünfte von Gesellschaftern einer Personengesellschaft (dieser Beitrag)
Beitrag lesenDas Ziel der Liquidation einer GmbH ist die Beendigung der Gesellschaft, wie sie bisher existiert hat. Dabei werden alle Vermögensgegenstände veräußert, jegliche Schulden beglichen und die verbliebenen Barmittel an die ...
Beitrag lesenBei Personengesellschaften kommt es im Zuge einer Betriebsaufgabe, wie es die Realteilung nach § 16 Abs. 3 EStG grundsätzlich darstellt, zu einer Besteuerung der stillen Reserven. Denn bei der Realteilung liegt üblicherweise die ...
Beitrag lesen04. Juni 2021 | Ermittlungsverfahren: Wann läuft das Steuerstrafverfahren (dieser Beitrag)
Beitrag lesenDie digitale Wirtschaft wird im internationalen Steuerrecht nur selten erfasst und besteuert. Insbesondere im Absatzstaat werden digitale Leistungen nicht beziehungsweise kaum besteuert. Grund dafür ist insbesondere, dass der ...
Beitrag lesenGrundlegend dient der Vorsteuerabzug dazu, dass der unternehmerische Einsatz von Gütern und Dienstleistungen nicht endgültig mit Umsatzsteuer belastet wird. Vielmehr soll lediglich der Endverbraucher belastet sein. Daher ...
Beitrag lesen28. Mai 2021 | Veräußerungsgewinn: Tarifbegünstigung nach § 34 EStG (dieser Beitrag)
Beitrag lesenDurch eine Gesetzesänderung gelten ab dem Jahr 2020 neue Regelungen für Investitionen in bewegliche Güter des Anlagevermögens. Speziell bei geplanten oder dringend notwendigen Investitionen kann hierdurch ein enormes ...
Beitrag lesenDie Zinsschranke nach § 4h EStG ist eine Regelung zur Vermeidung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen aufgrund von Zinszahlungen. Dabei sind insbesondere Zahlungen aus dem Inland an ausländische Gesellschafter hierunter ...
Beitrag lesen24. Februar 2021 | Mieteinnahmen steuerfrei vereinnahmen: Fremdfinanzierung senkt Gewinn
Beitrag lesen20. Mai 2021 | Rücklage für die Ersatzbeschaffung bei Ausscheiden von Wirtschaftsgütern (dieser Beitrag)
Beitrag lesenBeim Kauf einer GmbH durch eine Privatperson kommt entweder ein Share Deal oder ein Asset Deal in Frage. Bei einem Asset Deal kann man als Käufer den Kaufpreis steuerlich abschreiben und somit als Steuervorteil sehen. Jedoch ist ...
Beitrag lesenNormalerweise beginnen Influencer ihre Tätigkeit als Liebhaberei. Doch irgendwann kann daraus ein Gewerbe hervorgehen. In diesem Zeitpunkt müssen Influencer eine Bewertung ihrer Reichweite in den sozialen Medien sowie ihrer ...
Beitrag lesenDie Bewertung von Anteilen an einer Genossenschaft kann man auf zweierlei Weise angehen. Einerseits kann man sie mit dem Nennwert ansetzen, den man als Mitglied in die Genossenschaft ursprünglich einlegte, um Mitglied zu werden ...
Beitrag lesenEine GmbH entsteht nach § 11 I GmbHG erst mit ihrer Eintragung in das Handelsregister. Die Gründung der GmbH erfolgt in der Regel abschnittsweise. Demungeachtet möchten die Gründer der GmbH regelmäßig schon vor der Eintragung ...
Beitrag lesenDie Persönlichkeitsrechte von Influencern stellen auch in steuerlicher Hinsicht einen relevanten Wert dar. Dabei betritt man bei der Bewertung von Persönlichkeitsrechten von Influencern in gewisser Hinsicht Neuland. Schließlich ...
Beitrag lesenEin Verein ist eine auf Dauer angelegte Vereinigung natürlicher oder juristischer Personen, die sich zu einem gemeinsamen Zweck zusammengeschlossen hat. Der Verein kann sich in das Vereinsregister eintragen lassen. Daran sind ...
Beitrag lesenWenn Sie auf den bekannten Plattformen wie Twitch und YouTube mit dem Streamen anfangen und dort beispielsweise den Twitch Affiliate Status erreichen, kommt schnell die Frage auf, wie die Einnahmen aus dem Streaming zu versteuern ...
Beitrag lesen4. Februar 2021 | Poolvereinbarungen/ Poolverträge – Erbschaft- und Schenkungsteuer
Beitrag lesenBei Fällen in denen Steuerhinterziehung vorliegen kann, kommt es regelmäßig zur Einleitung des Steuerstrafverfahrens. Nach § 385 Absatz 1 AO gelten für das Steuerstrafverfahren zwar grundsätzlich die allgemeinen Regeln des ...
Beitrag lesenUm die negativen wirtschaftlichen Folgen der Ausgangsbeschränkungen und Geschäftsschließungen auf Grund der Corona-Pandemie abzumildern, können Solo-Selbstständige, Angehörige der freien Berufe und kleinen Unternehmen mit bis zu ...
Beitrag lesenDie Bundesregierung plant ein neues Optionsmodell zur Körperschaftsteuer für Personenhandelsgesellschaften. Dies betrifft also insbesondere offene Handelsgesellschaften (OHG) sowie Kommanditgesellschaften (KG), zu denen auch die ...
Beitrag lesenInfluencer generieren auf unterschiedliche Weisen über ihre Internetpräsenz Einkünfte. Dabei steht ein gewerblicher Betrieb von Influencern ganz stark mit ihrer Persönlichkeit zusammen. Also stellen ihre Persönlichkeitsrechte ...
Beitrag lesen16. April 2021 | Stiftungen: Arten und Voraussetzungen zur Gründung (dieser Beitrag)
Beitrag lesenDurch die Mutter-Tochter-Richtlinie soll die Doppelbesteuerung von grenzüberschreitenden Gewinnausschüttungen vermieden werden. Deshalb werden diese Dividenden grundsätzlich bei der Muttergesellschaft von der Besteuerung ...
Beitrag lesenDie Haftung des Kommanditisten wirkt sich steuerrechtlich auf dessen Teilhabe an Gewinn und Verlust der Gesellschaft aus. Dabei begrenzt § 15a EStG die Verlustverrechnung für eingeschränkt haftende Gesellschafter. Nachfolgend ...
Beitrag lesen15. April 2021 | Liebhaberei bei Selbstständigen: Ist eine Verlustverrechnung möglich? (dieser Beitrag)
Beitrag lesenDie Familiengenossenschaft ist eine Genossenschaft, bei der Angehörige einer Familie die Mitglieder stellen. Dies soll unter anderem Vorteile bei der Besteuerung des Unternehmensgewinns sowie ihrer Ausschüttung an die Mitglieder ...
Beitrag lesen12. April 2021 | Die verdeckte Einlage nach § 8 Abs. 3 S. 3 KStG – Risiken vermeiden (dieser Beitrag)
Beitrag lesenDie Regelung des betrieblichen Schuldzinsenabzugs soll die private Nutzung der für einen Betrieb ausgegebenen Darlehen einschränken. Dies ist insbesondere bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften relevant. Durch § 4 Abs ...
Beitrag lesenGrundsätzlich wäre die Übertragung von Teilen eines Mitunternehmeranteils unter Zurückbehaltung von Sonderbetriebsvermögen (bspw. Immobilien) nicht steuerneutral. Allerdings lässt der § 6 Abs. 3 S. 2 EStG unter bestimmten ...
Beitrag lesenUnternehmen ab einer gewissen Größenordnung sind zur Durchführung einer Wirtschaftsprüfung ihrer Handelsbilanz verpflichtet. Diese Prüfung führt ein Wirtschaftsprüfer oder ein öffentlich vereidigter Buchprüfer im Rahmen einer ...
Beitrag lesen14. Oktober 2020 | Anwachsung bei Personengesellschaft: Gesamtrechtsnachfolge und Gestaltungsmöglichkeiten
Beitrag lesen„Die Sicherung der Unternehmensnachfolge ist die größte unternehmerische Herausforderung“.[1] Die steuerliche Beratung von Einzelunternehmen und Personengesellschaften erfordert es häufig Umstrukturierungen vorzunehmen und dabei ...
Beitrag lesen01. April 2021 | Die Gestaltungsmöglichkeit mit vermieteten Immobilien im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge gem. § 6 Abs. 1 Nr. 5 und § 7 Abs. 1 S. 5 EStG (dieser Beitrag)
Beitrag lesenGrundsätzlich besteht keine Überschneidung zwischen dem § 6 Abs. 3 EStG und §§ 20, 24 UmwStG. Unter den § 6 Abs. 3 EStG fällt die unentgeltliche Übertragung von Betrieben/ Teilbetrieben und (Teil-)Mitunternehmeranteilen. Der § 20 ...
Beitrag lesen25. März 2021 | Die Überführung von Wirtschaftsgütern gemäß § 6 Abs. 5 EStG und §§ 20 / 24 UmwStG (dieser Beitrag)
Beitrag lesenGesetzlich Bestimmungen legen fest, wann eine Wirtschaftsprüfung zum Jahresabschluss eines Unternehmens zu erfolgen hat. Dabei spielen die drei Kriterien Bilanzsumme, Umsatzerlöse und durchschnittliche Anzahl an Mitarbeitern im ...
Beitrag lesen16. Februar 2021 | So retten Sie den Verlustvortrag bei der Umwandlung Ihres Unternehmens
Beitrag lesenMit einer GmbH & Co. KG kann man durch Spaltung und Einbringung des operativen Geschäftsbetriebs in eine Tochtergesellschaft eine Holding gründen. Dabei umfassen die übertragenen Wirtschaftsgüter die in der GmbH & Co. KG ...
Beitrag lesenWenn eine Tante oder ein Onkel ihr Vermögen auf eine Nichte oder einen Neffen per Schenkung übertragen möchten, dann sind hierbei die Freibeträge sehr gering. Gleichzeitig sind aber auch die Steuersätze erhöht. Somit fallen in ...
Beitrag lesenZur Gründung einer Firma in den USA stehen verschiedene Unternehmensformen zur Auswahl. Neben dem Einzelunternehmen gibt es einerseits Personengesellschaften, wie die General Partnership (GP) oder die diversen Ausformungen der ...
Beitrag lesenEin in den USA neu gegründetes Unternehmen – ganz gleich in welcher Unternehmensform es vorliegt – hat eine Reihe von Punkten zu beachten. Einer der wichtigsten ist, dass es neue Mitarbeiter in den USA einstellen muss. Dazu ist ...
Beitrag lesen5. März 2021 | Steuern in den USA für natürliche Personen: Steuerpflicht & Besteuerung
Beitrag lesenDer Erwerb und die Sanierung einer denkmalgeschützten Immobilie bedingt eine Vielzahl an unterschiedlichen Besonderheiten. Einige hiervon sind selbstverständlich auf den Erhalt des Baudenkmals in seiner unverwechselbaren Bauweise ...
Beitrag lesen05. Juni 2020 | Anti-Tax Avoidance-Directive (ATAD): Kritische Analyse der vorzeitigen Besteuerung bei Wegzugsfällen und Steuerentstrickung
Beitrag lesenDie Wohnungsbaugenossenschaft ist in den letzten Jahren vielfach als eine Rechtsform in den Fokus des Interesses von Unternehmern gerückt, mit der man sowohl Körperschaftsteuer als auch Gewerbesteuer sparen kann. Dabei besteht ...
Beitrag lesen23. August 2018 | GmbH-Verlustvorträge: § 8c KStG verfassungswidrig -> Einspruch & Frist
Beitrag lesenBei der Zahlung von Lizenzgebühren fällt in aller Regel eine Quellensteuer von 15 % an. Sie können aber die Quellensteuer reduzieren, indem Sie damit zusammenhängende Betriebsausgaben geltend machen. Die Bemessungsgrundlage der ...
Beitrag lesen23. Februar 2021 | Verwaltung einer Stiftung in Liechtenstein – Organe sinnvoll einsetzen
Beitrag lesenDie Güterstandsschaukel ist ein Gestaltungsmodell, mit dem Eheleute Vermögen untereinander übertragen können, ohne dass dies eine Schenkungsteuer auslöst. Dabei steht die Zugewinngemeinschaft als Voraussetzung zur ...
Beitrag lesen26. Oktober 2020 | Das OECD-Musterabkommen im Überblick – OECD-MA als Grundlage für DBA
Beitrag lesenBei der Gewinnausschüttung einer Tochtergesellschaft an ihre Muttergesellschaft fällt eine Kapitalertragsteuer von 25 % an. Wenn die Muttergesellschaft eine Kapitalgesellschaft oder eine andere Körperschaft ist, dann müsste sie ...
Beitrag lesen5. März 2021 | Steuern in den USA für natürliche Personen: Steuerpflicht & Besteuerung
Beitrag lesen30. Januar 2019 | Wegzugsbesteuerung: Wegzug nach Großbritannien vor dem Brexit lohnt!
Beitrag lesenWer als Arbeitnehmer nach dem Austritt aus einem Unternehmen eine Abfindung erhält, der muss diese in der Regel auch in Deutschland versteuern. Zum Glück gibt es Möglichkeiten, die Abfindung nach einem Wegzug steuerfrei im ...
Beitrag lesenViele Unternehmer halten Anteile an mehr als nur einer GmbH. Dies kann zum Beispiel der Fall sein, wenn man für jede vermietete Immobilie eine eigene GmbH führt. Weiterhin kann man einzelne Geschäftsbereiche in eigene GmbHs ...
Beitrag lesen23. Februar 2021 | Verwaltung einer Stiftung in Liechtenstein – Organe sinnvoll einsetzen
Beitrag lesenViele Mythen ranken sich um sogenannte Steueroasen oder Steuerparadiese. Oft handelt es sich dabei um Länder, mit denen man auch sonst ein schönes, bequemes Leben assoziiert. Doch vor allem denkt man bei diesen Orten an ...
Beitrag lesen24. August 2018 | UK-Limited und Brexit: Grenzüberschreitende Verschmelzung hilft!
Beitrag lesenDie Verschmelzung einer GmbH auf eine Personengesellschaft ist ein Paradebeispiel für die Verschmelzung eines Tochter-Unternehmens auf das Mutter-Unternehmen. Vor allem bei der Gestaltung einer gewerblichen Vermietung kann die ...
Beitrag lesenBeim Erwerb des Porsche-Unternehmens durch den VW-Konzern im Jahr 2012 wären normalerweise EUR 1,5 Milliarden an Steuern angefallen. Durch geschickte Ausnutzung einer Gesetzeslücke im Umwandlungssteuergesetz, was als ...
Beitrag lesenBei der Umwandlung von Unternehmen sind zwei Gesetze von großer Bedeutung: das Umwandlungsgesetz und das Umwandlungssteuergesetz. Während das Umwandlungsgesetz die zivilrechtlichen Aspekte einer Unternehmensumwandlung regelt ...
Beitrag lesenDie Rechtsform der GmbH & Co. KG bietet steuerrechtlich die Option eines Gestaltungsmodells mit dem die ertragsteuerliche Konsolidierung von Gewinnen und Verlusten der Komplementär-GmbH und der GmbH & Co. KG erreicht werden kann ...
Beitrag lesenDie Rechtsform der GmbH & Co. KG bietet steuerrechtlich die Option eines Gestaltungsmodells, mit dem die ertragsteuerliche Konsolidierung von Gewinnen und Verlusten der Komplementär-GmbH und der GmbH & Co. KG erreicht werden ...
Beitrag lesenDer Ort der Geschäftsleitung und auch der Sitz einer Kapitalgesellschaft sind für die Beurteilung der Ansässigkeit im internationalen Steuerrecht maßgeblich. Sollte es es zu einer Doppelansässigkeit kommen, indem die Gesellschaft ...
Beitrag lesenDie steuerfreie Einbringung von operativen Unternehmen in eine Holding-Gesellschaft ist mit einer Sperrfrist von 7 Jahren verbunden. Dabei gilt dies beim Einbringenden für die per Anteilstausch in die Holding-Gesellschaft ...
Beitrag lesen26. Oktober 2020 | Das OECD-Musterabkommen im Überblick – OECD-MA als Grundlage für DBA
Beitrag lesenIst eine Betriebsaufspaltung gewollt oder ungewollt entstanden, steht man vor der Problematik diese möglichst steuerneutral wieder zu beenden und dabei die Aufdeckung der stillen Reserven zu vermeiden. Im folgenden Beitrag zeigen ...
Beitrag lesenEine Betriebsaufspaltung kann erhebliche steuerliche Nachteile mit sich bringen. Daher ist man gut beraten, eine Betriebsaufspaltung im vorhinein zu vermeiden. Dafür wird in der Regel das Tatbestandsmerkmal der personellen ...
Beitrag lesenEine Betriebsaufspaltung kann auch zum Vorteil eines Unternehmens genutzt werden. Die Vorteile müssen dabei allerdings differenziert betrachtet werden. Sie können in betriebswirtschaftlich und ertragsteuerlich unterteilt werden ...
Beitrag lesenBei der Betriebsaufspaltung entstehen vor allem beim Besitzunternehmen erhebliche steuerliche Nachteile. Zum einen sind die Nachteile bei der laufenden Besteuerung, wie bei der Einkommensteuer oder der Gewerbesteuer relevant, zum ...
Beitrag lesenWenn das Ziel einer Betriebsaufspaltung die Trennung zwischen einem Besitz- und einem Betriebsunternehmen ist, dann sind diese steuerlich unterschiedlich zu behandeln. Wichtig hierbei ist, ob es sich um Kapitalgesellschaften, wie ...
Beitrag lesenDie Zahlung von Lizenzgebühren eines deutschen Unternehmens an einen Lizenzgeber im Ausland bedingt hierzulande regelmäßig eine Quellensteuer von 15 %. Dabei ist es unerheblich, ob die Lizenzgebühr an einen externen ...
Beitrag lesenZu den Rechtsfolgen einer Betriebsaufspaltung gehört die Gewerblichkeit des Besitzunternehmern. Die Folgen der Gewerblichkeit sind unter anderem die Umqualifizierung der bisherigen privaten Einkünfte (z.B. Vermietung und ...
Beitrag lesenEine Betriebsaufspaltung beginnt, wenn die sachliche Verflechtung und die personelle Verflechtung als Tatbestandsvoraussetzung vorliegen. Im Gegenzug endet die Betriebsaufspaltung wenn ein Tatbestand nicht mehr als erfüllt gilt ...
Beitrag lesenDie personelle Verflechtung bildet das zweite notwendige Tatbestandsmerkmal für das Bestehen einer Betriebsaufspaltung. Dieses bedeutet, dass in beiden Unternehmen, also sowohl im Besitz- als auch beim Betriebsunternehmen ...
Beitrag lesenDer Grundtatbestand der sachlichen Verflechtung ist so legitimiert, dass das Besitzunternehmen des Betriebsunternehmens mindestens eine wesentliche Betriebsgrundlage[29] zur Nutzung überlassen muss. Dabei muss das Wirtschaftsgut ...
Beitrag lesenDie Formen der Betriebsaufspaltung lassen sich durch drei Merkmale unterscheiden: Zum einen in der Entstehung der Betriebsaufspaltung. Es wird in der Hinsicht die echte und unechte Betriebsaufspaltung differenziert ...
Beitrag lesenWenn ein GmbH-Gesellschafter ins Ausland ziehen möchte, dann führt dies in der Regel zu einer Wegzugsteuer. Dabei erhebt Deutschland eine Steuer auf den Gewinn der angenommenen Veräußerung der GmbH-Beteiligung. Dadurch stellt ...
Beitrag lesenIP Box in Luxemburg erfreuten sich lange Zeit einer bevorzugten steuerlichen Behandlung. Dabei konnten in Luxemburg ansässige Firmen Einnahmen auf Lizenzen an ausländische Unternehmen zu 80 % steuerfrei versteuern. Somit fielen ...
Beitrag lesenViele Unternehmer und Privatpersonen haben schon Steuern hinterzogen. Dabei kann dies sowohl bewusst als auch unwissentlich geschehen. Mit einer rechtzeitigen Selbstanzeige kann man ein Strafverfahren verhindern. Dabei bedeutet ...
Beitrag lesenUnter dem angelsächsischen Begriff Vesting versteht man eine Regelung über Dauer und Zeitpunkt, nach denen zum Beispiel eine vertragliche Vereinbarung in Kraft tritt. Somit hat das Vesting gerade im Zusammenhang mit Phantom ...
Beitrag lesenWenn ein Unternehmen verkauft wird, dass mit seinen Mitarbeitern eine virtuelle Beteiligung über Phantom Shares vereinbart hat, dann stellt dies eine Vergütung dar. Deshalb unterliegt ein solcher Bonus sowohl der Lohnsteuer als ...
Beitrag lesenIn der Praxis sind Uneinigkeiten und Zwist zwischen GmbH-Gesellschaftern nicht unüblich. Oftmals stehen erhebliche finanzielle und wirtschaftliche Interessen auf dem Spiel. Jedoch ist es in den meisten Fällen möglich, eine ...
Beitrag lesenDie Einheits-GmbH & Co. KG hat eine besondere Struktur, bei der die Kommanditgesellschaft gleichzeitig auch Alleingesellschafter ihrer eigenen Komplementär-GmbH ist. Normalerweise ist es einer oder mehrere der Kommanditisten, die ...
Beitrag lesenDie Grunderwerbsteuer spielt eine wesentliche Rolle bei Immobilienkäufen.[1] Die Besteuerung der Grundstücksübertragungen sind bei einer Personengesellschaft anders zu handhaben als bei einer Kapitalgesellschaft.[2] Je nach ...
Beitrag lesenBei der Erstellung und Einreichung von Steuererklärungen und der anschließenden Veranlagung beim Finanzamt, können steuerliche Nebenleistungen anfallen, wenn man steuerliche Pflichten vernachlässigt. So führt die verspätete ...
Beitrag lesenBei Einsprüchen zu Steuerbescheiden hat man es meist mit Sachverhalten des deutschen Steuerrechts zu tun. Findet die dabei getroffene Einspruchsentscheidung des Finanzamts beim Steuerpflichtigen keinen Anklang, kann dieser den ...
Beitrag lesenWenn ein Unternehmer eine besondere Geschäftsidee mit großem Erfolgspotential im Ausland realisieren möchte, dann kann dies steuerlich vorteilhaft sein. Möchte er aber später mit seinem Unternehmen nach Deutschland zurückkehren ...
Beitrag lesenDie Thesaurierung von nicht entnommenen Gewinnen nach § 34a EStG ist eine Begünstigungsregelung für Personengesellschaften, um sie steuerlich näher an den Steuersatz von Körperschaften (ungefähr 30 % Steuersatz) zu bringen. Bei ...
Beitrag lesenAm 20. April diesen Jahres hat eine Expertenkommission des Bundesministeriums für Justiz und Verbraucherschutz einen Entwurf des Gesetzes zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) vorgelegt. Dieser ...
Beitrag lesenIn aller Regel haben Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH) ein grundlegendes Interesse daran, dass ihre Geschäftsführer keine Konkurrenzunternehmen unterstützen. Diese Interessenslage gilt insbesondere für den Zeitraum ...
Beitrag lesenPlanen mehrere Personen gemeinsam unternehmerisch tätig zu werden, ist die Gründung einer gemeinsamen Gesellschaft die gebräuchlichste Variante der Umsetzung. Dabei kann der Zusammenschluss mehrerer Personen verschiedenste ...
Beitrag lesenDer Geschäftsführer nimmt in der GmbH eine zentrale Rolle ein. Immerhin obliegt dem GmbH-Geschäftsführer die Führung des regelmäßigen Geschäftsbetriebs. Aufgrund dieser wesentlichen Funktion hat der GmbH-Geschäftsführer diverse ...
Beitrag lesenWenn ein Steuerpflichtiger einen Steuerbescheid seines Finanzamts rechtlich anzweifelt, hat er die Möglichkeit, Einspruch beim Finanzamt einzureichen. Falls das Finanzamt weiterhin auf seine Beurteilung beharrt, bleibt dem ...
Beitrag lesenZweck des weit überwiegenden Teiles der in der Bundesrepublik Deutschland gemeldeten Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH) ist die Erwirtschaftung finanzieller Gewinne. Vor diesen Hintergrund ist es sehr nützlich zu ...
Beitrag lesenDie derzeit laufende Umstellung der allgemeinen Mobilität auf Elektrofahrzeuge ist vor allem ein wichtiger Beitrag zum Umweltschutz. Da jedoch die Anzahl der Neuzulassungen von Elektrofahrzeugen hinter den Erwartungen ...
Beitrag lesenDie Verschmelzung (Fusion) von Kapitalgesellschaften ist eine der Umwandlungsarten, die das UmwG für die Umorganisation von Gesellschaften zur Verfügung stellt. Die Verschmelzung dient der Integration von Unternehmen, das heißt ...
Beitrag lesenDie Besteuerung der privaten Nutzung von betrieblichen Elektrofahrzeugen ist im Vergleich zur gleichen Besteuerung eines herkömmlichen Fahrzeugs deutlich vorteilhafter. Dabei muss man drei Situationen unterscheiden. Erstens ist ...
Beitrag lesenEine Personengesellschaft im Ausland zu verkaufen führt normalerweise zu einer Besteuerung des Veräußerungsgewinns. Schließlich ist dies in Deutschland ja auch so geregelt. Selbst wenn mit dem Staat, in dem die zu veräußernde ...
Beitrag lesenFür die Förderung der Elektromobilität sind aktuell höhere Prämien sowohl für reine Elektrofahrzeuge als auch für Plug-In-Hybride verfügbar. Dabei steigt derzeit der staatliche Förderanteil am Umweltbonus zeitlich befristet auf ...
Beitrag lesenWird eine GmbH gegründet, müssen die Gründungsgesellschafter das Stammkapital der GmbH aufbringen. Während der Lebensdauer einer GmbH kann es jedoch aus verschiedenen Gründen erforderlich oder sinnvoll sein, das ursprüngliche ...
Beitrag lesenDie GbR (= Gesellschaft bürgerlichen Rechts) stellt die Grundlage aller Personengesellschaften im deutschen Rechtssystem dar. Als Zusammenschluss von mindestens zwei Personen kann die GbR unter anderem auch für gemeinsame ...
Beitrag lesenIm Rahmen der Gründung einer Gesellschaft ist die Aufbringung eines ausreichenden Startkapitals nicht selten die erste Hürde. So beträgt das Mindestkapital im Rahmen einer GmbH-Gründung bereits EUR 25.000. Aus diesem Grund wurden ...
Beitrag lesenViele Unternehmen stehen im Laufe ihres Bestehens vor der Frage, ob eine Umstrukturierung erforderlich ist. Dabei geht es insbesondere um die Art, in der die Umwandlung erfolgen soll, um den größtmöglichen Vorteil für das ...
Beitrag lesenDiverse Gründe können im Verlaufe des Bestehens einer unternehmerisch tätigen Gesellschaft für die Umwandlung der Gesellschaftsform sprechen. Derartige Anlässe können beispielsweise aus gesellschaftsrechtlichen oder ...
Beitrag lesenDie Kommanditgesellschaft (kurz KG genannt) zählt in ihren unterschiedlichen Ausprägungen (insbesondere der GmbH & Co. KG) zu den in der Wirtschaftswelt sehr häufig gewählten Gesellschaftsformen. Die Faktoren Geschäftsführung und ...
Beitrag lesenDer Geschäftsführer nimmt in jeder GmbH eine zentrale Rolle ein. Ihm obliegt die Führung des täglichen Geschäftsbetriebs der Gesellschaft. Für die Abwicklung der gewöhnlichen Geschäfte stehen dem GmbH-Geschäftsführer gewisse, von ...
Beitrag lesenKürzlich hat Friede Springer ein Vermögen im Wert von ungefähr 1 Milliarde Euro steuerfrei an Mathias Döpfner per Schenkung übertragen. Dabei handelt es sich um ein Aktienpaket der Axel Springer SE. Wir vermuten hierzu, dass die ...
Beitrag lesenAngenommen ein GmbH-Gesellschafter besitzt zwei GmbHs und möchte von der einen Geld auf die Schwester-GmbH übertragen. Dabei kann man das Geld als Dividende an den Gesellschafter ausschütten, um es anschließend in die ...
Beitrag lesenIn einer GmbH sind die Geschäftsführer für den gewöhnlichen Geschäftsbetrieb verantwortlich. Die Gesellschafter beschränken sich insbesondere in größeren Publikumsgesellschaften oftmals auf außergewöhnliche Maßnahmen und den ...
Beitrag lesenDas Außensteuergesetz enthält Regeln zur Besteuerung von Gesellschaftern von Kapitalgesellschaften, die ins Ausland ziehen wollen. Denn durch den Wegzug ins Ausland könnte beispielsweise ein GmbH-Gesellschafter seine Anteile ...
Beitrag lesenWer Vermögen vererben oder verschenken möchte, der hat meist ein Interesse daran, dass die damit verbundene Erbschaftsteuer oder Schenkungsteuer so gering wie möglich ausfällt. Eine Option, wie man dieses Ziel erreichen kann ...
Beitrag lesenDer Formwechsel einer GmbH in eine Personengesellschaft kann im Einzelfall steuerrechtlich verschiedene Vorteile haben. Die zivilrechtliche Umsetzung des Rechtsformwechsels muss dabei gemäß den einschlägigen Vorschriften des ...
Beitrag lesenWenn Sie eine Immobilie erwerben möchten, ohne Grunderwerbsteuer zahlen zu müssen, dann ist dies über einen Share-Deal möglich. Dazu muss der Veräußerer die Voraussetzung erfüllen, dass er die Immobilie in einer Gesellschaft ...
Beitrag lesenZur Vermeidung hoher steuerlicher Belastungen bei der Veräußerung von Wirtschaftsgütern, ermöglicht der § 6b EStG unter gewissen Voraussetzungen, einen entstehenden Gewinn in eine § 6b-Rücklage einzustellen und so die Besteuerung ...
Beitrag lesenEine Familienstiftung bietet zahlreiche steuerliche Vorteile. Einer davon ist, dass man dadurch Vermögen ohne reguläre Schenkungsteuer oder Erbschaftsteuer übertragen kann. Doch nach Ablauf von jeweils dreißig Jahren ist dafür ...
Beitrag lesenDie Aktiengesellschaft blickt auf eine reiche Historie zurück. So trat das erste deutsche Aktiengesetz bereits im Jahr 1843 durch Beschluss des preußischen Königs in Kraft. Auch über 150 Jahre später ist die AG nach wie vor eine ...
Beitrag lesen24. August 2020 | Umwandlung eines Einzelunternehmens: Ziele und Verfahren(dieser Beitrag)
Beitrag lesenViele GmbH-Gesellschafter suchen einen Weg, um GmbH-Anteile steuerfrei vererben oder verschenken zu können. Selbstverständlich sollen in aller Regel die eigenen Kinder oder andere Familienangehörige davon profitieren. Hierbei ist ...
Beitrag lesenUm eine Gesellschaft mit Beschränkter Haftung (GmbH) erfolgreich zu führen, müssen die Gesellschafter zahlreiche unternehmerische und verwaltungstechnische Entscheidungen treffen. Dabei sind die Prozesse der Willensbildung einer ...
Beitrag lesenHinweis: dies ist ein Beitrag nach alter Rechtslage! Informationen zur neuen Rechtslage bieten unsere Beiträge:
Beitrag lesenIn der Wirtschaftswelt sind Unternehmenskäufe an der Tagesordnung. Hierbei muss man beachten, dass jeder Unternehmenskauf die Beteiligten vor besondere Herausforderungen stellt. Zunächst gilt es stets zu entscheiden, ob der ...
Beitrag lesenWenn Sie als GmbH-Gesellschafter Geld auf Ihre GmbH transferieren möchten, stehen Ihnen prinzipiell drei Möglichkeiten zur Verfügung: Erhöhung des Stammkapitals, Einzahlung auf die Kapitalrücklage oder Bereitstellung eines ...
Beitrag lesenDie Kommanditgesellschaft (KG) ist in ihren unterschiedlichen Ausprägungen (insbesondere der GmbH & Co. KG) eine der meistverwendeten und praxisrelevantesten Gesellschaftsformen. Dies liegt mitunter auch daran, dass die KG ihren ...
Beitrag lesenHinweis: aufgrund von Gesetzesänderungen sind die in diesem Artikel enthaltenen Informationen nur noch bedingt aktuell
Beitrag lesenNach § 8 Absatz 1 PartGG „haften für Verbindlichkeiten der Partnerschaft den Gläubigern neben dem Vermögen der Partnerschaft die Partner als Gesamtschuldner.“ Daher bedeutet dies im Ergebnis, dass jeder Partner vollumfänglich für ...
Beitrag lesen23. August 2018 | GmbH-Verlustvorträge: § 8c KStG verfassungswidrig -> Einspruch & Frist
Beitrag lesenDie Frage nach der Höhe der Steuern beim Unternehmensverkauf beschäftigt viele Unternehmer. Ganz gleich, ob es sich um ein Einzelunternehmen, eine GmbH, GmbH & Co. KG oder um eine komplexe Holding handelt, Antworten hierauf ...
Beitrag lesenDer Kurssturz der Wirecard Aktie aufgrund von Spekulationen über Bilanzmanipulationen hat Aktionäre ganz unerwartet getroffen. Nun suchen viele nach einer Rechtsvertretung, um Klage einzureichen. Denn Wirecard hat offenbar lange ...
Beitrag lesen06.07.2020 | Sperrfristen im Umwandlungsteuerrecht – Sacheinlage und Anteilstausch
Beitrag lesenDie Gründung einer Holdinggesellschaft zur Aufnahme einer operativen GmbH kann steuerneutral durch Einbringung erfolgen. Voraussetzung ist, dass dies in Form eines Anteilstauschs geschieht, wobei die Holding mindestens 51 % der ...
Beitrag lesen06.07.2020 | Sperrfristen im Umwandlungsteuerrecht – Sacheinlage und Anteilstausch
Beitrag lesen06.07.2020 | Sperrfristen im Umwandlungsteuerrecht – Sacheinlage und Anteilstausch
Beitrag lesen06.07.2020 | Sperrfristen im Umwandlungsteuerrecht – Sacheinlage und Anteilstausch
Beitrag lesenDie Steuern verschieben, um sie erst im darauffolgenden Jahr zu entrichten, klingt für viele Unternehmer verlockend. Tatsächlich ist dies sogar mehr als einmal in Folge möglich. Dazu ist es erforderlich, dass man ein ...
Beitrag lesenDie vermögensverwaltende GmbH bietet interessante Vorteile bei der Besteuerung von Gewinnen aus dem Handel mit Aktien, ETFs oder anderen Fonds sowie mit Immobilien. Denn die vermögensverwaltende GmbH zahlt auf die Gewinne aus dem ...
Beitrag lesen06.07.2020 | Sperrfristen im Umwandlungsteuerrecht – Sacheinlage und Anteilstausch
Beitrag lesen06.07.2020 | Sperrfristen im Umwandlungsteuerrecht – Sacheinlage und Anteilstausch(dieser Beitrag)
Beitrag lesenIn bestimmten Fallkonstellationen sind Auszahlungen einer GmbH an ihre Gesellschafter aufgrund des Verstoßes gegen den Kapitalerhaltungsrundsatz unzulässig. Als Rechtsfolge einer unzulässigen Auszahlung ist der jeweilige ...
Beitrag lesenUnterstützen GmbH-Gesellschafter Konkurrenzunternehmen oder führen im Geschäftsbereich der GmbH Geschäfte auf eigene Rechnung durch, kann dies den finanziellen und unternehmerischen Erfolg einer GmbH erheblich erschweren. Um ...
Beitrag lesenEine verdeckte Gewinnausschüttung – oftmals abgekürzt als vGA bezeichnet – ist aus steuerrechtlicher Sicht eine indirekte Auszahlung von Dividenden einer Kapitalgesellschaft an einen Gesellschafter. Hierdurch verringert sich der ...
Beitrag lesenWenn eine Holding mit Sitz im Ausland an einer deutschen GmbH beteiligt ist, stellt die steuerfreie Gewinnausschüttung an die Holding oft ein wichtiges Thema dar. Allerdings ist dies derzeit nur durch eine auf dieses Ziel ...
Beitrag lesenDas Konjunkturpaket der Großen Koalition hat auch eine Erhöhung der Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer zum Inhalt. Dabei handelt es sich um ein steuerliches Verrechnungsverfahren, mit dem eine ausgewogene ...
Beitrag lesen08. Juni 2020 | Änderung beim Umsatzsteuersatz 2020: Herabsetzung von 19 % auf 16 %
Beitrag lesen08. Juni 2020 | Änderung beim Umsatzsteuersatz 2020: Was Unternehmer zu beachten haben
Beitrag lesen08. Juni 2020 | Änderung beim Umsatzsteuersatz 2020: Was Unternehmer zu beachten haben (dieser Beitrag)
Beitrag lesen08. Juni 2020 | Senkung der Umsatzsteuer: Was Verbraucher jetzt wissen sollten (dieser Beitrag)
Beitrag lesen25. Februar 2021 | Steuerfestsetzung & Steuererhebung bei der deutschen Steuerentstrickung
Beitrag lesen25. Februar 2021 | Steuerfestsetzung & Steuererhebung bei der deutschen Steuerentstrickung
Beitrag lesenDamit steuerneutrale grenzüberschreitende Einbringungen auch in der EU möglich sind, hat der Europarat im Jahr 2009 die Fusionsrichtlinie (FRL) erlassen. Die FRL soll für eine Vereinheitlichung des Steuersystems sorgen, was ...
Beitrag lesen25. Februar 2021 | Steuerfestsetzung & Steuererhebung bei der deutschen Steuerentstrickung
Beitrag lesenWerden grenzüberschreitende Maßnahmen im Steuerrecht beschränkt oder diskriminiert, sind die Beschränkungen oder Diskriminierungen zulässig, wenn der Gesetzgeber durch diese ein legitimes Ziel seiner hoheitlichen Interessen (z.B ...
Beitrag lesenIn der Praxis kann es in bestimmten Konstellationen im Interesse einer GmbH sein ihre eigenen Geschäftsanteile von einem ausscheidenden Gesellschafter zu erwerben. Der Erwerb eigener Geschäftsanteile kann hierbei verschiedenen ...
Beitrag lesenGrundsätzlich sind Staatsangehörige anderer Mitgliedstaaten (oder Gesellschaften) nicht schlechter zu behandeln als die eigenen Staatsangehörigen. Sollten jedoch trotzdem Staatsangehörige anderer Mitgliedstaaten schlechter ...
Beitrag lesenAuch bei Drittstaaten-Umwandlungen kommt die Kapitalverkehrsfreiheit zum Ansatz, da nach Art. 63 AEUV auch Drittstaaten hiervon erfasst werden. Dabei sind dann die Verhältnisse zwischen der Drittstaaten-Umwandlung und einer ...
Beitrag lesenBei der grenzüberschreitenden Errichtung und/oder dem grenzüberschreitendem Erwerb von Betriebsstätten kommen grundsätzlich sowohl die Niederlassungsfreiheit als auch die Kapitalverkehrsfreiheit zur Anwendung. Hierbei ist es zu ...
Beitrag lesenDie Kapitalverkehrsfreiheit im europäischen Steuerrecht verbietet nationale Bestimmungen zur Einschränkung des grenzüberschreitenden Kapitalverkehres. Zu beachten ist hierbei die Stillhalteklausel des Art. 64 AEUV, welche eine ...
Beitrag lesenDie Niederlassungsfreiheit in der EU gilt auch für Gesellschaften (Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften gleichermaßen). Dadurch können Gesellschaften innerhalb er EU ohne Einschränkungen ihren Sitz bzw. ihre ...
Beitrag lesen25. Februar 2021 | Steuerfestsetzung & Steuererhebung bei der deutschen Steuerentstrickung
Beitrag lesen25. Februar 2021 | Steuerfestsetzung & Steuererhebung bei der deutschen Steuerentstrickung
Beitrag lesenDie GmbH & Co. KG stellt in der Bundesrepublik Deutschland eine der gebräuchlichsten Gesellschaftsformen in der Wirtschaftswelt dar. In der Tat kann die Wahl dieser Rechtsform den Gesellschaftern im Einzelfall verschiedene ...
Beitrag lesen25. Februar 2021 | Steuerfestsetzung & Steuererhebung bei der deutschen Steuerentstrickung
Beitrag lesenDamit die Bundesrepublik Deutschland ihr Besteuerungsrecht an inländischen oder ausländischen Betriebsvermögen geltend machen kann, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Solche Voraussetzungen sind steuerliche ...
Beitrag lesenFür die Zuordnung der Wirtschaftsgüter des Gesamtunternehmens auf das Stammhaus und auf die einzelnen Betriebsstätten müssen folglich auch Kriterien vorliegen, mit denen man diese im Unternehmen verteilen kann. Als Kriterium ...
Beitrag lesenBei der grenzüberschreitenden Einbringung wird der entstehende Veräußerungsgewinn nach Maßgabe der Art. 7 Abs. 2 und Art. 13 Abs. 1 bis 5 OECD-MA verteilt, da die Wirtschaftsgüter der (inländischen) Betriebsstätte dem ...
Beitrag lesenIm internationalen Steuerrecht wird der Begriff Betriebsstätte häufig verwendet, um Anknüpfungspunkte eines Steuerausländers im Inland darzustellen. In diesem Beitrag wird erläutert, was eine Betriebsstätte nach nationalem ...
Beitrag lesenEine grenzüberschreitende Einbringung liegt dann vor, wenn sich zwei der drei Anknüpfungspunkte in unterschiedlichen Staaten befinden. Auch bei grenzüberschreitenden Einbringungen soll nach Möglichkeit die Steuerentstrickung ...
Beitrag lesenEinbringungen innerhalb Deutschlands erfolgen meist von einem Einzelunternehmen in eine Kapitalgesellschaft. Hierbei ist der Anwendungsbereich des § 20 UmwStG eröffnet, der die steuerneutrale Einbringung gewährleistet, wenn die ...
Beitrag lesenNeben den Einbringungen und Umwandlungen, welche das UmwStG vorsieht, können auch steuerpflichtige Einbringungen ohne das UmwStG erfolgen. Diese Einbringungen außerhalb des UmwStG sind nach den Grundsätzen der ertragsteuerlichen ...
Beitrag lesenNachdem die Einbringung des Einzelunternehmens in eine Kapitalgesellschaft erfolgt ist, setzt der Gesetzgeber eine Sperrfrist von 7 Jahren fest. Die Sperrfrist soll einen unmittelbaren Wegzug des Gesellschafters oder ...
Beitrag lesenBei der Einbringung von Wirtschaftsgütern und/oder Sachgesamtheiten in Kapitalgesellschaften sind neben den sachlichen Voraussetzungen (Gegenstand der Einbringung) auch die persönlichen Voraussetzungen zu prüfen. Die persönlichen ...
Beitrag lesenBei der Einbringung von hybriden Gesellschaften bestehen besondere Anforderungen an diese, damit eine steuerneutrale Einbringung nach deutschem Recht erfolgen kann. Erfahren Sie hier, was eine hybride Gesellschaft ist, welche ...
Beitrag lesenNeben der Einbringung von Betrieben oder Teilbetrieben als Sachgesamtheiten ermöglicht der Gesetzgeber auch die steuerneutrale Einbringung von Mitunternehmeranteilen. Neben der Klärung, wer ein Mitunternehmer ist, wird die Frage ...
Beitrag lesenBei der Einbringung von Einzelunternehmen in Kapitalgesellschaften oder Personengesellschaften überträgt der Einzelunternehmer seine Wirtschaftsgüter und/oder Sachgesamtheiten in die (neue) Gesellschaft und erhält hierfür im ...
Beitrag lesenDas Handelsgesetzbuch (HGB) enthält detaillierte Vorschriften bezüglich der Gewinnbeteiligung von Gesellschaftern einer Personenhandelsgesellschaft (OHG, KG, GmbH & Co. KG). Diese gesetzlichen Regelungen sind jedoch keineswegs ...
Beitrag lesenDurch die Überführung von Wirtschaftsgütern, den Wegzug von Gesellschaften oder grenzüberschreitende Umwandlungen werden Wirtschaftsgüter aus der deutschen Steuerhoheit entstrickt und einer ausländischen Betriebsstätte ...
Beitrag lesenIn der Rechtsprechung X und Y vom 21.11.2002 – Az. C-436/00 behandelte der EuGH eine schwedische Steuerentstrickungsnorm. Im Streitfall ging es um die Einbringung von Beteiligungen an einer (schwedischen) Tochtergesellschaft in ...
Beitrag lesenIn der französischen Einkommensteuer wurden im Jahr 2004 wesentliche Beteiligungen von mehr als 25 % an Kapitalgesellschaften der Besteuerung unterworfen, wenn der Gesellschafter seinen Sitz ins Ausland verlegte. Hierbei wurden ...
Beitrag lesenIm Jahr 1997 verlegte der Steuerpflichtige N seinen Wohnsitz von den Niederlanden nach Großbritannien. N war Alleingesellschafter von drei Kapitalgesellschaften, welche in den Niederland ihren Sitz innehaben. Nach ...
Beitrag lesenDie niederländische National Grid Indus BV (Kapitalgesellschaft) verlegte zum 15.12.2000 ihren Verwaltungssitz nach Großbritannien und löste somit eine Doppelbesteuerung aus, da Sie aufgrund ihres statuarischen Sitzes noch in den ...
Beitrag lesenIn der Rechtsprechung DMC (EuGH-Urteil vom 23.01.2014 – Az. C-164/12) hielten zwei österreichische Kapitalgesellschaften eine Kommanditbeteiligung an der deutschen DMC KG. Im Rahmen einer Einbringung brachten beide ...
Beitrag lesenIn der Rechtsprechung Verder LabTec vom 21.05.2015 – Az. C-657/13 ging es um die Verder LabTec GmbH & Co. KG (deutsche Personengesellschaft), an der zwei niederländische Kommanditisten beteiligt waren. Die Verder LabTec übertrug ...
Beitrag lesenIm portugiesischen Umwandlungssteuerrecht bestanden gleich zwei Beschränkungen der Grundfreiheiten, welche im EuGH-Urteil vom 21.12.2016 – Az.C-503/14 aufgegriffen wurden. Die erste Beschränkung bestand hinsichtlich dem Tausch ...
Beitrag lesenIm Urteil vom 23.11.2017 – Az. C-292/16 sollte eine österreichische Anrechnungsbetriebsstätte im Wege der Einbringung in eine österreichische Kapitalgesellschaft durch den in Finnland ansässigen A. erfolgen. Infolgedessen nahm ...
Beitrag lesenNach spanischem Einkommensteuerrecht werden bei der Verlegung des Wohnsitzes eines Steuerpflichtigen sämtliche noch nicht zugeordnete Einkünfte in das Veranlagungsjahr der Wohnsitzverlegung gezogen. In dieser Schlussbesteuerung ...
Beitrag lesenDas Ziel des Europäischen Gerichtshofes (EuGH) ist die Wahrung der europäischen Grundfreiheiten. Als größte europäische Gerichtsinstanz obliegt es dem EuGH die Auslegung der EU-Verträge zu wahren. Die Fälle, welche vor dem EuGH ...
Beitrag lesenDas Ziel des Europäischen Gerichtshofes (EuGH) ist die Wahrung der europäischen Grundfreiheiten. Als größte europäische Gerichtsinstanz obliegt es dem EuGH die Auslegung der EU-Verträge zu wahren. Die Fälle, welche vor dem EuGH ...
Beitrag lesenFür die meisten Menschen ist es ein persönliches Bedürfnis das zu Lebzeiten angesammelte Vermögen, unabhängig von Ausmaß und Zusammensetzung, im Falle des Ablebens nach eigenen Vorstellungen an die Erben weiterzugeben. Besteht ...
Beitrag lesenWenn eine Gesellschaft zahlungsunfähig oder überschuldet ist, besteht für sie die gesetzliche Verpflichtung einen Antrag auf Eröffnung des Insolvenzverfahrens zu stellen. Hierzu ist der Ablauf des Verfahrens in der ...
Beitrag lesenNach dem Bundestag hat nun auch der Bundesrat den legislativen Weg geebnet, um akut von der Corona-Pandemie durch Insolvenz betroffenen Unternehmen beizustehen. Dabei geht es um eine Notlösung, die das bisherige Prozedere zur ...
Beitrag lesenDie derzeitige Corona-Pandemie stellt insbesondere kleinere und mittelständische Unternehmen vor existenzielle Schwierigkeiten. Besonders durch massive Einbrüche in der Auftragslage droht vielen die Insolvenz. Dabei sind aus ...
Beitrag lesenJede GmbH benötigt, um handlungsfähig zu sein, mindestens einen Geschäftsführer. Der Geschäftsführer vertritt die GmbH nach außen und trifft die alltäglichen Geschäftsentscheidungen. Doch wenn eine wesentliche Änderung des ...
Beitrag lesenBei der Gründung oder Kapitalerhöhung einer GmbH stellt die verdeckte Sacheinlage ein nicht zu vernachlässigendes Risiko dar. Da dieses Rechtsinstitut jedoch insbesondere juristischen Laien in der Regel unbekannt ist, treten im ...
Beitrag lesenEine Organschaft ist ein Verbund von Unternehmen. Um eine Organschaft zu begründen sind vier Voraussetzungen zu erfüllen. Zum Einen benötigt man einen gewerblich agierenden Organträger. Weiterhin ist eine ihm untergeordnete ...
Beitrag lesenFür die Wegzugsbesteuerung sind mit Gültigkeit zum 01.01.2020 einige Veränderungen geplant. So sollen nun Bestimmungen gelten, nach denen, bei der Rückkehr eines Gesellschafters einer inländischen Kapitalgesellschaft innerhalb ...
Beitrag lesenDie Gesellschaftsform der GmbH ist in weiten Teilen auf eine persönliche Verbindung der Gesellschafter ausgelegt. Aus den verschiedensten Gründen kommt es in der Praxis jedoch regelmäßig zu Austritten eines GmbH-Gesellschafters ...
Beitrag lesenWenn Sie eine Immobilie übertragen, fällt in der Regel Grunderwerbsteuer an. Falls sie jedoch eine Immobilie in ein Einzelunternehmen oder eine Personengesellschaft einbringen möchten, besteht die Möglichkeit die ...
Beitrag lesenDie Umwandlung von Unternehmen erfordert oftmals eine notarielle Beurkundung. Zum Beispiel ist bei einem Formwechsel einer GmbH in eine GmbH & Co. KG der Formwechselbeschluss notariell zu beurkunden. Bei einer Umwandlung durch ...
Beitrag lesenPersonen in Ausbildung oder Studium, die bereits über eine Berufsausbildung abgeschlossen haben, können die damit verbunden Kosten bei der Einkommensteuererklärung steuermindernd ansetzen. Steuerlich wird dabei zwischen erster ...
Beitrag lesenDie Umwandlung eines Unternehmens führt unter Umständen zu einer Besteuerung im Rahmen der Umsatzsteuer. In unserem Beitrag gehen wir auf die Voraussetzungen ein, unter denen eine Umsatzsteuer vermeidbar ist. Insbesondere die ...
Beitrag lesenDie Gewinnausschüttung aus einer GmbH wird bei den Gesellschaftern in der Regel durch die Kapitalertragsteuer besteuert. Alternativ dazu existiert jedoch auch das sogenannte Teileinkünfteverfahren, das unter bestimmten ...
Beitrag lesenDie doppelstöckige Holding ist ein Konstrukt bestehend aus mehreren verbundenen Unternehmen. Mit einer solchen Struktur können bis zu 6 steuerliche Vorteile realisiert werden.
Beitrag lesenDie Umwandlung eines Unternehmens – zum Beispiel einer GmbH – kann auch rückwirkend um bis zu acht Monate vollzogen werden. Dies gilt sogar dann, wenn ein aus der Umwandlung resultierendes Unternehmen zu diesem rückwirkenden ...
Beitrag lesenViele Bürger mögen zwar wissen, das der eingetragene Kaufmann und die eingetragene Kauffrau (allgemein: Kaufleute) nach dem HGB einen besonderen Stand bilden, jedoch kennen nur wenige die rechtlichen Unterschiede, die zwischen ...
Beitrag lesenAus unserer Praxis als Steuerkanzlei mit einem Fokus auf die Unternehmensbesteuerung wissen wir, dass bei Betriebsprüfungen das Finanzamt öfters den Verdacht eines Gestaltungsmissbrauchs äußert. Allerdings zeigt unsere Erfahrung ...
Beitrag lesenDie legale Praxis großer internationaler Konzerne (wie Amazon, Apple, Facebook, Google) durch geschickte Steuergestaltung eine Besteuerung de facto zu umgehen, indem man zwischenstaatliche Lücken im Steuerrecht ausnutzte, stieß ...
Beitrag lesenWenn Sie eine Firma im Ausland gründen, sollten Sie diese fünf häufigen Fehler stets vermeiden. Dabei geht es einerseits um den Ort der Geschäftsleitung, der im Ausland liegen muss. Weiterhin ist die Übertragung von ...
Beitrag lesenDie Regelung des § 6b Absatz 10 EStG schafft Liquidität für Unternehmen, um neue Investitionen tätigen zu können. Möglich wird dies durch die steuerneutrale Übertragung aufgedeckter stiller Reserven aus der Veräußerung von ...
Beitrag lesenDer Antrag auf verbindliche Auskunft beim Finanzamt ist eine Möglichkeit, die Steuerpflichtige nutzen können, um vorab über steuerrechtlich bedeutsame Vorhaben Rechtssicherheit zu erlangen. In unserem Beitrag gehen wir auf die ...
Beitrag lesenWenn Sie beabsichtigen Ihre GmbH zu verkaufen, sollten Sie die Option einer Umwandlung in eine GmbH & Co. KG in Erwägung ziehen. Auf diese Weise umgehen Sie das Dilemma, das die Alternativen Share Deal und Asset Deal Ihnen sonst ...
Beitrag lesenEs gibt drei Arten, um ein Unternehmen per Spaltung umzuwandeln: die Aufspaltung, die Abspaltung und die Ausgliederung. Oft kommt es hierbei zu einer Neugründung eines Unternehmens, mit dem Ziel, die abgespaltenen ...
Beitrag lesenDie Verschmelzung einer GmbH auf eine andere GmbH ist sowohl unter Beibehaltung der übernehmenden GmbH als auch durch Aufnahme einer neu gegründeten GmbH möglich. In beiden Fällen sind zivilrechtliche, gesellschaftsrechtliche und ...
Beitrag lesenBei Zahlungsunfähigkeit und Überschuldung muss der Geschäftsführer einer GmbH die Eröffnung des Insolvenzverfahrens (früher: Konkurs) beantragen. Dies hat jedoch erhebliche Auswirkungen auf das Image der GmbH im Wettbewerb zur ...
Beitrag lesenHinweis: aufgrund von Gesetzesänderungen sind die in diesem Artikel enthaltenen Informationen nur noch bedingt aktuell
Beitrag lesenWenn ein GmbH-Gesellschafter oder dessen Rechtsnachfolger gegenüber der GmbH Anspruch auf eine Abfindung erhebt, können hierbei gravierende Belastungen für die Gesellschaft auftreten. Dies gilt sowohl in finanzieller als auch in ...
Beitrag lesenD&O-Versicherungen (Directors & Officers-Versicherungen) sind für GmbHs interessant, die einen Haftpflichtschutz für ihre Organe wie zum Beispiel Geschäftsführer wünschen. Insbesondere soll die D&O-Versicherung bei ...
Beitrag lesenDer Hebesatz in der Gewerbesteuer ist der Schlüssel zur Steuerberechnung. Schließlich bestimmt er maßgeblich über die Höhe der Gewerbesteuer. Dabei ist die Höhe des Hebesatzes variabel, denn er wird von den Städten und Gemeinden ...
Beitrag lesenDie Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (kurz GoBD) sind seit dem 1. Januar 2015 anzuwenden. Es handelt sich hierbei um ...
Beitrag lesenMit diesem Beitrag erläutern wir das Prinzip der Kettenschenkung. Darüber hinaus informieren wir über Voraussetzungen und Fristen, die bei der Option der Kettenschenkung wichtig sind. Weiterhin erklären wir, wie Sie eine ...
Beitrag lesenWenn es um den sozialversicherungsrechtlichen Status eines GmbH-Geschäftsführers geht, der gleichzeitig auch Gesellschafter ist, müssen Berater mehrere Möglichkeiten in Betracht ziehen. Prinzipiell stehen Geschäftsführer von ...
Beitrag lesenBei der Internationalen Steuergestaltung nutzen Unternehmen die niedrigen Steuersätze in anderen Ländern. Hierzu gründen Sie beispielsweise Patentgesellschaften und Lizenzgesellschaften auf den Bahamas, Cayman Island, britischen ...
Beitrag lesenDas Einspruchsverfahren ist ein gesetzlich geregelter Rechtsbehelf, mit dem man gegen Bescheide des Finanzamts vorgehen kann. Als Rechtsbehelfsverfahren unterliegt es somit gewissen Voraussetzungen und Fristen. Dabei kann das ...
Beitrag lesen11. November 2018 | Atypisch stille Gesellschaft an GmbH: Gewerbesteuer-Freibetrag
Beitrag lesenGebrauchsmuster, geistiges Eigentum an Pflanzen und genetischem Material, Ausweisungen als Arzneimittel, Patentschutz-verlängerungen | Urheberrechtlich geschützte Software | Andere Gegenstände des geistigen Eigentums
Beitrag lesen10. November 2018 | Wegzugsteuer nach § 6 AStG: Erlass & Stundung in besonderen Fällen
Beitrag lesen22. September 2018 | Asset Deal beim GmbH-Kauf: Kaufpreis steuerlich abschreiben
Beitrag lesenEine Betriebsaufspaltung kann erhebliche steuerliche Nachteile und Risiken herbeiführen. Wir zeigen Ihnen, wie Sie die Betriebsaufspaltung vermeiden, in dem Sie die Voraussetzungen – namentlich die personelle Verflechtung und ...
Beitrag lesen23. August 2018 | GmbH-Verlustvorträge: § 8c KStG verfassungswidrig -> Einspruch & Frist
Beitrag lesen23. August 2018 | GmbH-Verlustvorträge: § 8c KStG verfassungswidrig -> Einspruch & Frist
Beitrag lesenBrexit: Großbritannien will raus aus der EU. Damit hat kaum einer gerechnet – vor allem nicht in Deutschland. Die Spekulation um den Verlauf des Brexit und die nachfolgende Zeit im Anschluss an den Austritt des Vereinigten ...
Beitrag lesenBrexit: 29.März 2019. Bei der Einfuhr von Waren aus Großbritannien sowie bei der Lieferung nach Großbritannien werden sich sowohl für Unternehmer als auch für Privatpersonen durch den Austritt aus der EU Konsequenzen ergeben. Als ...
Beitrag lesenPrinzipiell unterliegen Schenkung und Erbschaft nach deutschem Recht der Erbschaft- und Schenkungsteuer. Der Umfang der jährlichen Steuereinnahmen in Deutschland aufgrund von Erbschaften und Schenkungen ist mit EUR 6 Milliarden ...
Beitrag lesenAus steuerrechtlicher Sicht ist als erster Schritt zu prüfen, ob der ausscheidende und veräußernde Mitunternehmer den Tatbestand einer Gewinnrealisation durch seinen Verkauf verwirklicht. Dieser resultiert dabei nicht nur aus der ...
Beitrag lesenIn den Anfangsjahren wird eine unternehmerische Tätigkeit oft als Einzelunternehmen oder in der Rechtsform einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) ausgeübt. Sobald der unternehmerische Erfolg zunimmt, möchten viele ...
Beitrag lesenDer Verkauf einer GmbH ist im deutschen Steuerrecht durch das sogenannte Teileinkünfteverfahren zu 40 % steuerfrei und bietet Ihnen als Veräußerer damit viele Steuervorteile. Bei Holdinggesellschaften erhalten Sie sogar eine 95 ...
Beitrag lesenEine Holdinggesellschaft ist eine leere Kapitalgesellschaft (meist in der Rechtsform der GmbH), die kein operatives Geschäft unterhält. Bei der Holding-GmbH steht in erster Linie das Halten und Verwalten von Beteiligungen an ...
Beitrag lesenDieser Artikel erklärt die Besteuerung von Gewinnausschüttungen (Dividenden) beim Gesellschafter. Hier gibt es deutliche Unterschiede zwischen Gesellschaftern in der Rechtsform der Kapitalgesellschaften (GmbH) ...
Beitrag lesenGmbH-Gesellschafter sind täglich dem Risiko der verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) ausgesetzt. Hinzu kommt, dass die Finanzverwaltung übermäßig oft, eine verdeckte Gewinnausschüttung unterstellt. Daher zeigt dieser Artikel die ...
Beitrag lesenDer Steuerpflichtige muss in seiner Einkommensteuererklärung Aufwendungen angeben, die das Finanzamt beim Ergehen des Steuerbescheides nicht anerkennt. Gemäß § 350 AO kann der Steuerpflichtige, da dieser von der Nichtanerkennung ...
Beitrag lesen08. November 2019 | Bei Quellensteuer auf Lizenzen sind Betriebsausgaben abzugsfähig
Beitrag lesenIm Rahmen unserer Steuergestaltung entwickeln wir Modelle, die zu einem erheblichen Steuervorteil führen. Da es sich hierbei freilich immer um legale Steuermodelle handelt, versucht die Finanzverwaltung diese Steuerstrukturen mit ...
Beitrag lesenNormalerweise unterliegen die bei einem privaten Verkauf erzielten Einkünfte der Einkommensteuer. Dies gilt unter anderem auch für den Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie (zum Beispiel Einfamilienhaus oder Eigentumswohnung) ...
Beitrag lesen23. August 2018 | GmbH-Verlustvorträge: § 8c KStG verfassungswidrig -> Einspruch & Frist
Beitrag lesenDurch das Verlassen Großbritanniens aus der Europäischen Union Ende März 2019 können sich erhebliche steuerliche Konsequenzen bei der Besteuerung von Privatpersonen ergeben, indem Steuerbefreiungen wegfallen. Außerdem kann es ...
Beitrag lesenDas internationale Erbschaftsteuerrecht und Schenkungsteuer ist besonders kompliziert. Hier wird zwischen EU/EWR-Sachverhalten und Drittstaaten-Sachverhalten differenziert. Am Beispiel von Großbritannien erklären wir die ...
Beitrag lesenEine deutsche GmbH kann in eine ausländische Personengesellschaft umgewandelt werden. Das dies klassischerweise per grenzüberschreitender Verschmelzung erfolgt, haben wir bereits in einem anderen Artikel dargestellt. Hier zeigen ...
Beitrag lesenDas steuerliche Einlagekonto bei ausländischen Kapitalgesellschaften: Hier gibt es Besonderheiten bei der gesonderten Feststellung des Einlagekontos, bei der Kapitalrückzahlung und Kapitalherabsetzung sowie natürlich bei der ...
Beitrag lesenEine deutsche GmbH kann ihren Verwaltungssitz ins Ausland verlegen. Steuerlich gibt es jedoch viele Unterschiede zwischen der Sitzverlegung in ein EU-Ausland und der Sitzverlegung in ein Drittland. Diese Unterschiede zeigen wir ...
Beitrag lesen08. November 2019 | Bei Quellensteuer auf Lizenzen sind Betriebsausgaben abzugsfähig
Beitrag lesenDer gefürchtete Brexit rückt immer näher. In gut zwei Monaten steht der mögliche Austritt des vereinigten Königreichs aus der Europäischen Union bevor, und noch immer herrschen Unklarheiten und Unsicherheiten. Über die ...
Beitrag lesen29. Januar 2019 | Bitcoins & Kryptowährungen: Wegzug ins Ausland ermöglicht steuerfreien Verkauf (dieser Beitrag)
Beitrag lesen08. November 2019 | Bei Quellensteuer auf Lizenzen sind Betriebsausgaben abzugsfähig
Beitrag lesenOnline Handel bei Ebay & Amazon: Ab 2019 müssen Verkäufer bei Online Marktplätzen von ihrem Finanzamt eine Unbedenklichkeitsbescheinigung ausstellen lassen. Damit bestätigt die Finanzverwaltung die steuerliche Registrierung des ...
Beitrag lesenEine Holdinggesellschaft hat meist die Rechtsform der Kapitalgesellschaft (UG, GmbH oder AG) und ist einfach gegründet. Die klassische Holding-GmbH hat beispielsweise viele Vorteile bei der Besteuerung von Gewinnausschüttungen ...
Beitrag lesenIn der internationalen Unternehmensbesteuerung ist die Wahl der richtigen Rechtsform entscheidend. Denn Personengesellschaften (z.B. GmbH & Co. KG) werden im internationalen Steuerrecht transparent behandelt, sodass hier starr ...
Beitrag lesenGerman law changes on April 1st 2019. Sellers on Amazon & Ebay in Germany will need a Clearance Certificate to sell their products after this date. Furthermore, online sellers need an Authorized Representative (= Authorized ...
Beitrag lesenDie gewerbliche Infizierung ist in der Praxis von großer Bedeutung. Sie sind Freiberufler und wollen sich zu einer GbR oder Partnerschaft zusammenschließen? Hierbei ist höchste Vorsicht geboten, da bei Überschreitung einer ...
Beitrag lesenIm Video erklären wir Ihnen die Vorteile & Nachteile der gewerblichen Prägung einer klassischen GmbH & Co. KG und die Möglichkeiten der Vermeidung.
Beitrag lesenDas Recht der Realteilung ist seit jeher dadurch geprägt, dass es an einer gesetzlichen Definition des Realteilungsbegriffes fehlt.[1] Obwohl der Begriff inzwischen seit mehr als fünfzehn Jahren im EStG erwähnt wird, war bislang ...
Beitrag lesen10. November 2018 | Wegzugsteuer nach § 6 AStG: Erlass & Stundung in besonderen Fällen
Beitrag lesen23. August 2018 | GmbH-Verlustvorträge: § 8c KStG verfassungswidrig -> Einspruch & Frist
Beitrag lesen10. November 2018 | Wegzugsteuer nach § 6 AStG: Erlass & Stundung in besonderen Fällen (dieser Beitrag)
Beitrag lesen08. November 2019 | Bei Quellensteuer auf Lizenzen sind Betriebsausgaben abzugsfähig (dieser Beitrag)
Beitrag lesen07. November 2018 | Wegzugsbesteuerung die Bewertung von GmbH-Anteilen (dieser Beitrag)
Beitrag lesenDie Definition der Betriebsstätte ist ein Brennpunkt im internationalen Steuerrecht. Die Betriebsstätte hat im nationalen Recht besondere Bedeutung für die Erfassung inländischer Einkünfte nach § 49 EStG. Außerdem unterliegen nur ...
Beitrag lesenWerden GmbH-Anteile in eine andere GmbH eingebracht (Anteilstausch i. S. d. § 21 UmwStG), entsteht eine sogenannte Statusverbesserung. Dies liegt darin begründet, dass in dieser Holding-Struktur ein steuerfreier Verkauf möglich ...
Beitrag lesenSei dem 1. Januar 2018 ist die Lizenzschranke auf Lizenzgebühren innerhalb eines Konzerns anzuwenden. Dabei beschränkt die Lizenzschranke den Betriebsausgabenabzug für Lizenzgebühren an ausländische verbundene Unternehmen. Hierzu ...
Beitrag lesen22. Oktober 2018 | Besteuerung von Bitcoins und Kryptowährungen (dieser Beitrag)
Beitrag lesenDer Jahresabschluss ist eine Abbildung der wirtschaftlichen Lage zum Ende eines Geschäftsjahres des Unternehmens. Darum bildet er eine wichtige Grundlage für essenzielle unternehmerische Entscheidungen. Dabei umfasst der Begriff ...
Beitrag lesenSteuerhinterziehung wird im deutschen Recht mit Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren oder mit Geldstrafe bestraft. Besonders schwere Fälle werden dabei sogar mit einem Mindestmaß von sechs Monaten mit bis zu zehn Jahren bestraft ...
Beitrag lesenDas Finanzamt erhebt Zinsen für verspätete Steuerzahlungen. Diese Nachzahlungszinsen fallen mit stolzen 6% pro Jahr zu Buche. Eine solche Größenordnung ist in den Zeiten der niedrigen Zinsen für Anleger nicht zu rechtfertigen. So ...
Beitrag lesen23. August 2018 | GmbH-Verlustvorträge: § 8c KStG verfassungswidrig -> Einspruch & Frist (dieser Beitrag)
Beitrag lesenDie Lizenzschranke beschränkt ab dem 1. Januar 2018 den Betriebsausgabenabzug für Lizenzaufwendungen. Solche Betriebsausgaben sollen für bestimmte internationale Unternehmenstrukturen nicht mehr abziehbar sein. Folge: Ein höherer ...
Beitrag lesenDie Schenkungsteuer und die Erbschaftsteuer wurden im Jahr 2016 neu geregelt. Wir zeigen Ihnen die Freibeträge, Steuersätze und Unternehmensbegünstigungen auf. Außerdem informieren wir über die gesetzliche Anzeigepflicht und die ...
Beitrag lesenIm Erbfall muss jeder Erbe eine eigene Erbschaftsteuererklärung abgeben. Hier ist spezielle Beratung besonders wichtig. Zuständig ein besonderes Erbschaft- und Schenkungsteuerfinanzamt und nicht das Wohnsitzfinanzamt.
Beitrag lesenDie Betriebsaufspaltung im Steuerrecht bringt mehr steuerliche Nachteile als Vorteile mit. Dabei entfaltet sie ihre Auswirkungen insbesondere für den GmbH-Gesellschafter. Denn dieser hat als Besitzunternehmer gewerbliche ...
Beitrag lesenWenn der Einspruch eines Steuerpflichtigen vom Finanzamt durch die sogenannte Einspruchsentscheidung abgelehnt wird, kann man Klage bei dem zuständigen Finanzgericht einreichen. Die Frist für die Klage beträgt einen Monat nach ...
Beitrag lesenSofern man den Jahresüberschuss an die Gesellschafter ausschüttet, kommt noch Kapitalertragsteuer von 25 % zuzüglich Solidaritätszuschlag hinzu. Schließlich verbleiben dem GmbH-Gesellschafter damit insgesamt circa 50 % des ...
Beitrag lesenEine Betriebsprüfung ist eine angekündigte Außenprüfung der Finanzverwaltung und wird routinemäßig oder aus besonderem Anlass durchgeführt. Besondere Anlässe können z. B. sein:
Beitrag lesenKapitalgesellschaften (GmbH, AG, UG) zahlen per se rund 32 Prozent Unternehmensteuern (Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer) zuzüglich 25 Prozent Abgeltungsteuer und kommen damit auf eine Gesamtbelastung von rund 50 Prozent.
Beitrag lesenDurch eine Selbstanzeige erhalten Sie bei einer Steuerhinterziehung die strafbefreiende Wirkung. Wir zeigen Ihnen welche Voraussetzungen Sie seit dem 1. Januar 2015 erfüllen müssen und was sich im Jahr 2015 geändert hat. Gut zu ...
Beitrag lesenBisher hatte sich die Finanzverwaltung zur steuerlichen Anerkennung inkongruenter und disquotaler Gewinnausschüttungen nur restriktiv verhalten. Nach der nunmehr sich häufenden Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs und der ...
Beitrag lesenNutzen Sie den Nießbrauch, um GmbH-Anteile oder Personengesellschaften auf Ihre Kinder zu übertragen. Auch Immobilien können unter Vorbehaltsnießbrauch steueroptimiert verschenkt werden. Hierzu sehen die deutschen Gesetze den ...
Beitrag lesenSchon seit langem werden die Regelungen zur Organschaft kritisiert und eine grundlegende Reform gefordert. Aufgrund fehlender haushaltspolitischer Mittel, ist diese vorerst nicht umzusetzen. Im Zuge des „Gesetz zur Änderung und ...
Beitrag lesen23. August 2018 | GmbH-Verlustvorträge: § 8c KStG verfassungswidrig -> Einspruch & Frist
Beitrag lesenEine GmbH kann eigene Anteile von ihren Gesellschaftern erwerben. Dabei verkauft der Gesellschafter seine Geschäftsanteile an die GmbH (Erwerberin). Die GmbH hat diese Geschäftsanteile sodann als „eigene Anteile“ zu bilanzieren ...
Beitrag lesenDie GmbH & Co. KG ist eine besondere Rechtsform. Im Vergleich zur normalen GmbH kommt eine GmbH & Co. KG verhältnismäßig selten vor. Aber insbesondere im Immobiliensteuerrecht bietet diese Rechtsform erhebliche Vorteile. Dieser ...
Beitrag lesen1. | Steuerwert des Wirtschaftsteils des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens
Beitrag lesen23. August 2018 | GmbH-Verlustvorträge: § 8c KStG verfassungswidrig -> Einspruch & Frist
Beitrag lesenDer Gewinnabführungsvertrag zur ertragsteuerlichen Umfassung einer Organschaft ist Gegenstand des im Folgenden veröffentlichten Beitrags. Dabei geht es sowohl um die historische Wurzeln und Entwicklung des ...
Beitrag lesenIn diesem Artikel geht es um die Kündigungsmöglichkeit beim Diebstahl geringwertiger Sachen, also um ein arbeitsrechtliches Thema. Gleichzeitig ist es aber auch ein stets aktuelles Thema. Insbesondere der Aspekt, dass Arbeitgeber ...
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