Einen Mietvertrag mit der eigenen GmbH zu schließen, klingt auf den ersten Blick attraktiv. Denn die im Privatvermögen befindliche Immobilie bleibt Privatvermögen und kann nach 10 Jahren steuerfrei veräußert werden. Gleichzeitig genießt die GmbH den Abzug der Betriebsausgaben (Mietzahlungen). Allerdings führt der Mietvertrag mit der eigenen GmbH in der Praxis meist zu einer Betriebsaufspaltung, die diese steuerlichen Vorteile neutralisiert. Wir zeigen, welche Optionen zur Vermeidung dieser Rechtsfolge hier zur Verfügung stehen.
1. Der Mietvertrag mit der eigenen GmbH: Achtung, Betriebsaufspaltung!
Beim Mietvertrag mit der eigenen GmbH handelt es sich zwar dem Grunde nach um einen regulären Vertrag über die Überlassung einer Immobilie, die steuerlichen Folgen sind aber in der Regel schwerwiegender. Denn mit der Vermietung der Immobilie entsteht eine Betriebsaufspaltung, wenn
Vorteile für Mandanten
Vorteile für Mandanten: Gesellschaftsstruktur steuerlich richtig aufbauen.
Aus dem Fachthema wird eine konkrete Strukturfrage: Welche Gesellschaft hält welches Vermögen, wo wird thesauriert, welche Sperrfristen gelten und welche Gründung muss zuerst erfolgen?
- Holding, GmbH & Co. KG, Einbringung, Anteilstausch und Umwandlung werden in eine steuerlich sinnvolle Reihenfolge gebracht.
- Vorteile wie Thesaurierung, § 8b KStG, Buchwertansatz, Reinvestition und Exit-Fähigkeit werden gegen Sperrfristen und Risiken gerechnet.
- Kanzlei Meyers & Partner AG koordiniert Gründung, Notar, Verträge, Buchwertanträge, Sperrfristkalender, Bankakte und Anschluss an Stiftung oder Nachfolge.
Dieser Beitrag ersetzt keine steuerliche oder rechtliche Beratung im Einzelfall. Maßgeblich sind Sachverhalt, aktuelle Rechtslage, Zuständigkeit, Dokumentation und Umsetzung.