Auskehrungen und laufende Besteuerung der Liechtenstein Stiftung.

Mandantenvorteile

Der Mandant erhält internationale Governance mit planbarer Auskehrungslogik.

• Keine deutsche Erbersatzsteuer kann gegenüber der deutschen Familienstiftung ein zentraler Vorteil sein.
• Stiftungsrat und Beistatuten können Vermögen, Kontrolle und Begünstigte langfristig ordnen.
• Laufende Auskehrungen können als Kapitalerträge einordnungsfähig sein, wenn sie satzungsgemäß und dokumentiert erfolgen.
• Asset Protection, Bankfähigkeit und Nachfolge werden mit professioneller Verwaltung verbunden.
• Kanzlei Meyers & Partner AG erstellt Steuerakte, Auskehrungsmatrix, KYC-Paket und Dokumentationsfahrplan.

§ 15 AStG und Verfügungsentzug

Bei deutschen Stiftern oder Begünstigten ist die Zurechnungsbesteuerung der Hauptprüfpunkt. Es muss nachweisbar sein, dass Vermögen und Einkünfte nicht weiterhin der Verfügungsmacht deutscher Personen unterliegen.

• Statuten und Beistatuten auf Rechte prüfen
• Herausgabe-, Widerrufs- und Weisungsrechte vermeiden
• Stiftungsrat tatsächlich entscheiden lassen
• Informationsaustausch und Mitwirkungspflichten erfüllen

Ausstattung und Eintrittsteuer

Die Übertragung von Vermögen auf die Stiftung kann deutsche Schenkungsteuer auslösen. Bei Beteiligungen, Betriebsvermögen und Wegzugsplanung kommen weitere Steuerfolgen hinzu.

• Bewertung vor Vermögensübertragung
• Schenkungsteuerklasse und Freibeträge prüfen
• Beteiligungen und stille Reserven separat berechnen
• Übertragung, Verkauf oder Darlehen vergleichen

Laufende Auskehrungen

Satzungsgemäße Auskehrungen aus laufenden oder thesaurierten Erträgen an deutsche Destinatäre können als Kapitalerträge nach § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG einzuordnen sein. Das erfordert saubere Ertragsherkunft und Beschlusslage.

• Ertragsauskehrung von Substanzauskehrung trennen
• Stiftungsratsbeschluss mit Zweck und Herkunft erstellen
• keine klagbaren Ansprüche der Destinatäre schaffen
• deutsche Erklärungspflichten der Empfänger beachten

Schenkungsteuerliche Risikoachsen

Schenkungsteuerlich kritisch werden Leistungen außerhalb des Begünstigtenkreises, zweckwidrige Sonderzahlungen, echte Substanzauskehrungen, Liquidation und eigenständige Ansprüche der Begünstigten.

• Begünstigtenkreis präzise halten
• zweckwidrige Sonderleistungen vermeiden
• Liquidation und Vermögensrückgabe gesondert prüfen
• Steuerklasse und Bemessungsgrundlage vor Beschluss berechnen

Was Kanzlei Meyers & Partner AG konkret liefert

• AStG- und Intransparenzprüfung
• Auskehrungsmatrix mit Einkommensteuer- und Schenkungsteuerfolgen
• Statuten-/Beistatuten-Review
• Stiftungsrats- und Beschlussmuster
• Bank- und KYC-Akte
• Jahrespflegeplan für Auskehrungen und Reporting

Unterlagen für die Erstprüfung

• Statuten, Beistatuten und Reglement
• Stiftungsratsbesetzung und Protektorrolle
• Vermögensübersicht der Stiftung
• geplante Destinatäre und Auskehrungslogik
• Ertragsrechnung und thesaurierte Erträge
• deutsche Steuerresidenz der Begünstigten

Ergebnis der Erstberatung

Die Erstpruefung ordnet Ausstattung, Verfuegungsentzug, § 15 AStG, Auskehrungen und deutsche Steuerfolgen in einem Entscheidungsvermerk.

• Transparenz-/Intransparenzpruefung mit Statuten, Beistatuten, Rechten und faktischer Kontrolle.
• Steuerlogik fuer Ausstattung, laufende Ertraege, Auskehrungen, Substanz und Liquidation.
• Dokumentationspaket fuer Stiftungsrat, Bank, Destinataere und deutsche Steuerakte.

Rechtsstand und Grenzen

Die steuerliche Einordnung hängt von Statuten, tatsächlicher Verwaltung, Verfügungsentzug, Ertragsherkunft und Empfängerstellung ab. Auskehrungen sind nicht pauschal steuerfrei.

Häufige Mandantenfragen

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