Gemeinnützige Stiftung mit Familienbezug steuerlich sauber gestalten.

Mandantenvorteile

Der Mandant verbindet Philanthropie, Steuerentlastung und geordnete Vermögensbindung.

• Spenden und Zustiftungen können steuerlich geplant werden.
• Die Stiftung schafft dauerhafte Wirkung und institutionelle Reputation.
• Familienunterstützung kann im gesetzlichen Ausnahmebereich sauber dokumentiert werden.
• Erträge der steuerbegünstigten Vermögensverwaltung können dem Zweck langfristig dienen.
• Kanzlei Meyers & Partner AG begleitet Zweckkonzept, Satzung, Finanzamt, Stiftungsbehörde und laufende Compliance.

Spendenabzug und Vermögensstock

Privatpersonen können Zuwendungen im allgemeinen Spendenrahmen geltend machen. Zusätzlich kann eine Vermögensstockspende an eine Stiftung über zehn Jahre verteilt genutzt werden. Für Unternehmen gelten eigene Höchstbeträge.

• 20 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte prüfen
• Vermögensstockspende von laufender Spende unterscheiden
• Spendenvortrag planen
• Zuwendungsbestätigung nach amtlichem Muster sichern

Familienunterstützung nach § 58 Nr. 6 AO

Die Stiftung darf höchstens ein Drittel ihres Einkommens verwenden, um den Stifter und nächste Angehörige angemessen zu unterhalten, Gräber zu pflegen oder das Andenken zu ehren. Das ist keine freie Ausschüttungsbefugnis.

• Einkommen der Stiftung jährlich bestimmen
• ein Drittel als Obergrenze, nicht als Anspruch behandeln
• Bedarf und Angemessenheit beschließen
• keine automatische Familienrente versprechen

Mittelverwendung und Sphären

Gemeinnützige Stiftungen müssen ideellen Bereich, Vermögensverwaltung, Zweckbetrieb und wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb trennen. Fehler in der tatsächlichen Geschäftsführung gefährden Steuerbefreiung und Spendenabzug.

• Mittelverwendungsrechnung führen
• Rücklagen nach § 62 AO dokumentieren
• Projekte, Förderentscheidungen und Nachweise archivieren
• steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb abgrenzen

GmbH-Spende und Familiennähe

Unternehmensspenden an eine gemeinnützige Stiftung können attraktiv sein, müssen aber vGA-Risiken vermeiden. Je näher Stiftung und Gesellschafter stehen, desto wichtiger sind Beschluss, Zweckbezug und Angemessenheit.

• Geschäftsführerbeschluss vorbereiten
• Liquidität und Ertragslage prüfen
• keinen verdeckten Rückfluss an Gesellschafter zulassen
• Zuwendungsempfängerstatus vor Zahlung prüfen

Was Kanzlei Meyers & Partner AG konkret liefert

• Zweck- und Satzungskonzept
• Spenden- und Zustiftungsrechnung
• Drittelregel-Prüfung nach § 58 Nr. 6 AO
• Mittelverwendungs- und Rücklagenkonzept
• Abstimmung mit Finanzamt und Stiftungsbehörde
• Jahrespflichtenplan für tatsächliche Geschäftsführung

Unterlagen für die Erstprüfung

• Zweckbeschreibung und Förderbereiche
• Vermögensübersicht und geplante Dotation
• Einkommens- und Liquiditätsplanung der Stiftung
• Familienkreis und Unterstützungsbedarf
• Spendenplanung privat oder über GmbH
• Satzungsentwurf und Organstruktur

Ergebnis der Erstberatung

Die Erstpruefung zeigt, ob Gemeinnuetzigkeit, Familienbezug, Spendenabzug, Mittelverwendung und Governance in derselben Stiftung tragfaehig verbunden werden koennen.

• Zweck- und Satzungslogik fuer gemeinnuetzige Anerkennung und begrenzten Familienbezug.
• Spenden- und Vermoegensstockplanung inklusive GmbH-Spende, Drittelregel und Ruecklagen.
• Ablaufplan fuer Finanzamt, Stiftungsbehoerde, Mittelverwendung und Zuwendungsbestaetigung.

Rechtsstand und Grenzen

Gemeinnützigkeit setzt Selbstlosigkeit, Ausschließlichkeit, Unmittelbarkeit und tatsächliche Geschäftsführung voraus. Familienunterstützung ist nur im engen Rahmen des § 58 Nr. 6 AO möglich.

Häufige Mandantenfragen

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