Umsatzsteuerliche Organschaft und Vorsteuer als Strukturthema behandeln.

Mandantenvorteile

Der Mandant schützt Marge und vermeidet Umsatzsteuer als versteckte Kostenposition.

• Vorsteuerabzug wird vor Investitionen geprüft.
• Organschaft kann Innenumsätze neutralisieren oder Risiken erzeugen.
• Steuerfreie Umsätze werden in der Kostenrechnung berücksichtigt.
• Verträge, Rechnungen und Gesellschaftsstruktur werden aufeinander abgestimmt.
• Kanzlei Meyers & Partner AG verbindet Umsatzsteuerprüfung mit operativer Umsetzung.

Organschaft

Finanzielle, wirtschaftliche und organisatorische Eingliederung können zu einer umsatzsteuerlichen Organschaft führen. Das kann Vorteile bringen, aber auch Haftung und Abgrenzungsfragen.

• Eingliederungsvoraussetzungen prüfen
• Organkreis bestimmen
• Innenumsätze und Vorsteuerfolgen erfassen
• ausländische Einheiten abgrenzen

Vorsteuerabzug

Bei steuerfreien Ausgangsumsätzen ist Vorsteuer oft nicht abziehbar. Das betrifft medizinische Leistungen, Bildungsleistungen, Gemeinnützigkeit, Vermietung und gemischte Strukturen.

• Eingangsleistungen zuordnen
• gemischte Nutzung aufteilen
• § 15a UStG-Berichtigung beachten
• Option zur Steuerpflicht prüfen

Holding und Leistungsbeziehungen

Eine Holding braucht echte entgeltliche Leistungen, wenn Vorsteuerabzug aus Eingangsleistungen beansprucht werden soll. Reine Beteiligungshaltung reicht oft nicht.

• Managementleistungen vertraglich regeln
• Rechnungen und Leistungsnachweise
• Kostenumlagen fremdüblich gestalten
• wirtschaftliche Tätigkeit dokumentieren

Umsetzung

Die Umsatzsteuerlogik muss in ERP, Rechnungen, Verträgen und Kontenrahmen ankommen. Sonst bleibt die Beratung theoretisch.

• Rechnungstexte
• Leistungsbeschreibungen
• Steuerschlüssel und Kontierung
• Verantwortlichkeiten im Monatsabschluss

Was Kanzlei Meyers & Partner AG konkret liefert

• Organschafts- und Vorsteuerprüfung
• Leistungsbeziehungs-Matrix
• Rechnungs- und Vertragscheck
• Vorsteueraufteilungsmodell
• ERP-/Kontierungsanweisung
• Risiko- und Umsetzungsvermerk

Unterlagen für die Erstprüfung

• Gesellschaftsstruktur
• Verträge und Rechnungen
• Eingangs- und Ausgangsumsätze
• steuerfreie Tätigkeiten
• Investitionsplan
• Buchhaltungs- und ERP-Daten

Ergebnis der Erstberatung

Die Erstpruefung zeigt, ob Organschaft, Vorsteuerabzug und Leistungsbeziehungen die Marge schuetzen oder echte Umsatzsteuerkosten ausloesen.

• Organschaftscheck mit finanzieller, wirtschaftlicher und organisatorischer Eingliederung.
• Vorsteuer- und Sphaerenanalyse fuer steuerpflichtige, steuerfreie und gemischte Umsaetze.
• Vertrags-, Rechnungs- und Buchhaltungsfahrplan fuer Holding, Servicegesellschaft, Medizin, Immobilien oder Gemeinnuetzigkeit.

Rechtsstand und Grenzen

Umsatzsteuerliche Organschaft und Vorsteuerabzug hängen von tatsächlichen Leistungsbeziehungen, Eingliederung und Verwendung ab. Die Umsetzung muss in Rechnungen und Buchhaltung nachvollziehbar sein.

Häufige Mandantenfragen

Umsatzsteuerstruktur prüfen