Umsatzsteuer bei Medizin, Gemeinnützigkeit und gemischten Strukturen planen.

Mandantenvorteile

Der Mandant erkennt, wann 19 Prozent Umsatzsteuer echte Kosten werden.

• Investitionen werden mit echter Nettobelastung geplant.
• Service- und Managementgesellschaften werden umsatzsteuerlich sauber angebunden.
• Organschaft kann Innenleistungen entlasten oder Risiken erzeugen.
• Gemeinnützigkeit und Umsatzsteuer werden nicht getrennt voneinander geplant.
• Kanzlei Meyers & Partner AG verbindet Struktur, Vertrag, Rechnung und Vorsteuer.

Medizinische Leistungen

Viele Heilbehandlungsleistungen sind steuerfrei. Eingangsleistungen für solche Umsätze berechtigen aber häufig nicht zum Vorsteuerabzug.

• Heilbehandlung vs. sonstige Leistung
• ärztliche und nichtärztliche Leistungen
• Klinik-, Praxis- und Servicegesellschaften
• Investitionen und laufende Kosten

Gemeinnützige Körperschaften

Gemeinnützigkeit führt nicht automatisch zu umsatzsteuerlicher Einfachheit. Zweckbetrieb, wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb und Vermögensverwaltung können unterschiedliche Folgen haben.

• Sphärenrechnung
• ermäßigter Steuersatz oder Steuerfreiheit prüfen
• Vorsteueraufteilung
• Förderung, Sponsoring und Entgelt abgrenzen

Organschaft und Servicegesellschaft

Eine Servicegesellschaft kann Leistungen bündeln, löst aber Umsatzsteuer aus, wenn keine Organschaft oder Befreiung greift. Bei fehlendem Vorsteuerabzug wird Umsatzsteuer zur echten Kostenposition.

• Eingliederung prüfen
• Innenumsätze und Haftung
• Management Fees und Personalgestellung
• ausländische Dienstleister und Reverse Charge

Dokumentation

Die steuerliche Einordnung muss in Verträgen, Rechnungen, Leistungsbeschreibungen und Buchhaltung abgebildet werden. Andernfalls drohen Nachzahlungen oder verlorene Vorsteuer.

• Leistungsbeschreibungen
• Rechnungstexte
• Vorsteueraufteilung
• Vertrags- und Organigramm-Review

Was Kanzlei Meyers & Partner AG konkret liefert

• Umsatzsteuer-Sphärenanalyse
• Vorsteuerkostenrechnung
• Organschafts- und Servicegesellschaftsprüfung
• Vertrags- und Rechnungsmatrix
• Buchhaltungsanweisung
• Investitions- und Risikovermerk

Unterlagen für die Erstprüfung

• Leistungsangebote und Verträge
• Gesellschaftsstruktur
• Eingangs- und Ausgangsrechnungen
• Investitionsplanung
• Gemeinnützigkeitsunterlagen
• Personal- und Managementverträge

Ergebnis der Erstberatung

Die Erstpruefung zeigt, wann Steuerbefreiung wirtschaftlich hilft und wann sie wegen Vorsteuerverlust zur Kostenfalle wird.

• Sphaeren- und Leistungsanalyse fuer Medizin, Zweckbetrieb, Vermoegensverwaltung, Servicegesellschaft und Holding.
• Vorsteuerkostenrechnung fuer Investitionen, Personal, Miete, Geraete, Verwaltung und gemischte Leistungen.
• Umsetzungsfahrplan fuer Vertrage, Rechnungen, Organschaft, Gemeinnuetzigkeit und laufende Dokumentation.

Rechtsstand und Grenzen

Umsatzsteuerbefreiungen und Vorsteuerabzug sind detailabhängig. Gerade gemischte Strukturen brauchen eine saubere Leistungs- und Kostenaufteilung.

Häufige Mandantenfragen

Vorsteuerkosten prüfen